淺談工業企業稅務風險控制與管理

賀水平

摘要：隨著我國經濟持續穩定增長，市場經濟體制不斷趨于完善，各類稅法也在同步更新變革中。在當前宏觀經濟環境趨勢下，工業企業迎來了新的發展局面，但我們應該看到工業企業目前在還普遍存在著較多稅務風險。本文將對工業企業運營中可能面臨的稅務風險進行分析，嘗試提出具有可行性的建議，以供工業企業參考，使其提高稅務風險控制能力。

關鍵詞：工業企業;稅務風險;管理措施

一、工業企業稅務風險分析

（一）內部原因

1.缺乏稅務風險防范意識

在工業企業日常生產運營中，對于涉及稅務事項的主觀重視程度的高低，與企業稅務風險大小之間存在密切的因果正相關。如果企業決策層對于納稅意識或風險管理意識存在重視程度不足，或心存僥幸心理，將會給企業運行的執行者起到不好的影響，降低風險防范意識。同時，如果與涉稅事務密切相關的員工對于風險的防范意識不足，也會放大企業的稅務風險。此外，工業企業通常將大部分資源傾向于研發、生產、銷售上，導致企業忽視稅務風險防范。

2.稅務內控制度不健全

工業企業較第三產業企業而言，普遍規模較大，組織多樣，生產與運營體系復雜，在眾多流程管理中很容易忽視對涉稅事務的管控，導致企業容易出現財務管理內控機制不健全，管理人員專業素養缺乏，同樣也會造成稅務風險上升。在實際中，工業企業由于財務內控機制不完善而導致的企業稅務違法違規問題時有發生。此外，相當一部分工業企業存在財務核算缺乏專業人員的狀況，會計核算不正確、發票憑證保管不完善以及繳稅金額核算不正確等看似微不足道的小問題卻隱藏著大隱患。

3.缺乏稅務風險溝通機制

稅務風險，不僅關乎于財務、涉稅事務部門有關，同時也關乎于企業生產運營過程中的各個部門、各個流程環節。就現階段而言，不少工業企業各部門各自為政，在業務、部門間的溝通中容易發生信息傳達不準確、不及時，甚至沒有傳達的情況，導致各部門之間信息阻塞，一旦涉及到涉稅事務，便會使整個公司的稅務風險上升。

（二）外部原因

1.稅務機關裁量自由化執行不規范

我國堅持依法治國的原則，社會主義法治發展正在不斷完善中，然而在現階段法治進程中，國家或地方稅務機關對于稅務裁量以及執行過程中可能會存在不統一、不規范的現象。在不違背稅法的前提下，我國稅務機關在認定企業納稅情況時，可以有相對自由的裁量權，這會導致工業企業處于不利地位。若地方稅務機關在行使量裁權時有不規范行為，可能會對工業企業的權益造成一定負面影響。

2.稅法政策解讀模糊

國內國際經濟形勢復雜多變，為維護國民經濟的持續穩定發展，我國政府不斷出臺或修改涉稅法律法規。在這一過程中，可能會出現政策制定模糊，使得企業解讀錯誤，也可能會出現企業對新政策的應變不及時，導致沒有及時繳稅或得到稅收優惠。因此，對于涉稅政策的解讀模糊，也會導致工業企業的稅務風險上升。

二、工業企業稅務風險控制對策

1.提升納稅意識

工業企業應當形成依法誠信納稅的法律意識。依法納稅是每個公民團體和單位的義務，企業日常管理中應格外重視上下員工的稅務風險控制意識，并上升為企業文化予以管理，使得每位管理者與員工都形成依法納稅的自覺意識。此外，管理者和稅務部門需要加強稅務風險防范和控制的學習，提升覺悟，在項目籌劃時考慮合法節稅，而不是合理避稅。

2.完善內控制度、獎懲機制

工業企業應當認清自己的具體情況，并制定好一套完整有效的內控制度。各個部分工明確，對各自分內工作負責，尤其是財務部與其他各部門之間，既要相互獨立，又要保持密切協作。除此之外，工業企業還應當構建相應的獎懲制度，賞罰分明。對有利于防范、控制企業稅務風險的行為或建議，設立合理的獎勵機制，而對責任心不強、因自身失誤造成企業稅務風險事實的員工予以相應懲戒。

3.完善稅務風險信息溝通機制

工業企業應注重信息溝通機制的建立和完善，特別是涉稅事務的信息溝通。允許財務部門適當參與業務部門的運營以及企業策略的制定，加強業務部門和財務部門之間的溝通，有利于財務部門在公司制定策略之時便告知相關的稅務風險，從而一開始便防患于未然。同時，也有利于業務部門把有關涉稅事務的疑惑或發生的問題及時反饋給財務部門，做到第一時間答疑解惑，或及時修正策略，控制風險。工業企業可以向專業稅務機構尋求幫助，以建立一套高效、暢通的稅務風險信息溝通機制。

4.保持警惕，適應法律政策變化

我國是社會主義法治國家，稅收政策具有鮮明的特點，工業企業要想掃除納稅盲點，就必須時刻掌握國家與地方稅收政策的制定與變化，并及時關注最新消息。做到第一時間獲悉并準確理解新的稅收政策，善于利用相關納稅優惠政策，在積極納稅的同時，為企業積取應得利益，減少運營成本。

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