新時期商貿企業加強資金預算管理的路徑思考

萬玉娟

[摘 要]商貿企業是直接面向最終消費者的企業，其中包括超級市場、百貨商場以及零售商店等結構。在新的時期，市場競爭激烈，商貿企業在自身的特殊經營狀況下，往往需要強化資金預算管理，使其能夠穩定運行，保持資金的流暢。當前，部分商貿企業關于資金預算管理尚且存在多方面的問題，如預算和執行差距較大、缺乏完善的資金預算管理制度等。所以要采取有效的手段強化資金預算管理的效果，以推動商貿企業健康穩定發展。

[關鍵詞]新時期;商貿企業;資金預算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.092

商貿企業在國民經濟迅速發展的今天實現了健康、有序的發展，同樣新時期商貿企業的數量也與日俱增，各個企業面臨著激烈的競爭和嚴峻的外部環境。要確保資金穩定獲取效益，商貿企業必須對內部的管理情況高度重視，把控成本的支出，使自身形成較強的風險防控能力。在這之中，資金預算管理作為重要的管理手段，需要按照商貿企業實際的資金運行情況，設定合理的預算管理目標，并相應完善制度，健全體系，以確保商貿企業良好地發展。

1 資金預算管理分析

1.1 資金預算管理概念及特征

資金預算是將企業先前的數據和經營計劃作為基礎條件，結合目前所處的投資和融資狀況，合理預測企業今后要投資和將會缺乏的資金，同時滿足企業各經營項目和部門對資金的需求。在資金預算管理中需要全面考量，如企業當前資金量、未來的投融資狀態、未來發展需求資金三者要確保彼此之間能夠達到平衡狀態。資金預算貫穿始終，商貿企業經營的各個環節和部門都需要執行資金預算工作。另外，在資金預算管理工作中，除了包括預算的編制，還涉及執行和調整部分[1]。

1.2 實行資金預算管理的意義

資金預算管理是企業發展中必不可少的一項工作，首先可以對企業日常的經營活動進行監管，降低資金斷裂的風險。如資金預算過程中需要對經營活動的每個環節進行檢測，然后對比實際執行狀況和預算結果，從中確定兩者存在的偏差。然后綜合分析，制定科學的解決方案，使得預算偏差處于可控范圍內;其次商貿企業在經營活動中，會涉及大量的資金預算環節，這會為員工提供有效的參考標準，使他們主動探究增收節支和提高經濟效益的方法，并使各個部門之間細化職責，按照市場和企業發展的實際狀況落實預算管理工作，科學配置資源，這對于企業經營目標的實現具有重要的意義。

2 新時期商貿企業資金預算管理存在的問題

2.1 缺乏合理的資金預算管理組織結構

資金預算管理在大部分商貿企業并沒有形成準確的認知，僅僅認為這一管理工作的核心主體在財務部門，所以需要他們全權負責。在這種片面的思維下，商貿企業對預算資金的落實更多體現在財務預算方面，而對業務預算極少考量。所以整個資金預算管理工作完全由財務部門來執行，其他相關的部門不參與，這使得資金預算缺乏完整的信息支持，在管理過程中不具備全面性和規范性[2]。同時因為部門之間交流不密切，溝通不充分，預算執行中無法進行科學的管理，整個預算結果更是難以達到精準性標準，導致資金預算管理本身的效用難以在商貿企業經營中發揮實際價值。

2.2 資金預算難以根據環境變動靈活調整

商貿企業在管理體系及經營方式上各不相同，一部分商貿企業由于脫離現實經營狀況編制預算資金方案，使得外部環境變化時難以及時調整預算，以致資金預算管理失去了應有的效力。在日常經營過程中，商貿企業面對的是最直接的消費者，那么可能會存在多種突發情況，在這種條件下，勢必要對預算進行調整，以適應實際的資金變動情況。而在實踐過程中，資金預算的調整通常會被部分商貿企業忽視，依舊按照原來的環境執行資金預算，這無疑增大了資金預算和實際執行狀況的偏差，使得商貿企業潛藏著較大的財務風險;另外，一部分商貿企業則存在相反的狀況，即對于預算資金過于頻繁地進行調整。盡管所處的商貿經營環境沒有顯著的變動，企業同樣會根據主觀經驗對資金預算方案進行改動，那么這會導致商貿企業出現預算嚴重不足的問題[3]。

3 新時期加強商貿企業資金預算管理的路徑

3.1 建立專門的資金預算管理組織結構

不同于其他類型的企業組織，商貿企業通常規模比較小。所以在管理上不成體系，缺乏規范性，在財務資金的配置上缺乏合理的組織管理架構和專業的內控管理體系，很多時候預算往往憑借的是個人的經驗判斷，與商貿企業的經營發展目標和現狀沒有緊密的聯系，且基本沒有實施科學的風險評估，以致企業所編制的資金預算缺乏合理性，與實際不符，在后期執行中難以進行有效的經濟引導。因此，商貿企業需要在新的時期形成完善的資金預算管理體系，以專門對預算資金進行管理，提高編制預算資金的準確性，并確保預算管理活動順利實施[4]。首先，專門的資金預算管理機構要有具體的領導管理層級，明確預算決策、預算編制以及預算考核人員;其次，在具體管理資金預算過程中，工作人員必須基于企業實際狀況和專業知識制定規范且可執行的預算管理方案，再交由上層部門進行審查和優化。當完成預算審核，下發通過，經由預算管理人員進行統一的落實，并做好預算執行的審核記錄，相應提出有效性建議。

3.2 全面設定科學的資金預算管理目標

對于商貿企業而言，資金預算管理目標的設定基本將銷售預算作為關鍵，不管是資金分配，還是采購計劃都可能將其作為參照標準來實施，所以在整個預算管理機制實行過程中，需要將資金預算貫穿始終，確保企業資源可以得到合理配置和應用。首先，資金預算和其他預算關系緊密，資金預算目標的制定不能脫離商貿企業實際發展狀況，對其進行合理的規劃，促使資金預算目標能夠有效引導企業銷售目標的實現，為企業創造更大的經濟效益;其次，資金預算目標的制定還需要參考企業發展戰略目標，從長遠角度著手，融合短期和長期發展目標來設置資金預算，保證資金預算在合理范疇內執行，以為企業提供較充足的服務[5]。需要注意的是，商貿企業按照資金預算管理目標形成經營目標之后，在長遠發展的層次上要評估和預測交易狀況，當內部環境改變時，應恰當地修正預算目標，使其能夠和長期的發展相適應。

3.3 運用豐富的資金預算管理手段

資金預算管理模式具有多種類型，商貿企業對于資金預算實施管理，需要根據自身發展的動態水平來選擇合適的管理手段，確保資金預算管理效果能夠全面發揮。比如說在月度和季度對資金預算的執行狀況進行把控，其中可以運用單向管理的方法。而對于各項資金預算審批環節，要嚴格落實審批流程，切不可任意確定預算計劃。另外，資金預算管理中對于資金預算執行情況要進行實時追蹤，掌握商貿企業實際的資金流動和運營情況，并對預算做好動態化的分析，從而對資金預算目標的完善提供準確且具體的信息依據。

4 結語

在新的時期，商貿企業資金預算管理存在多種問題亟待解決，如缺乏合理的資金預算管理機構、資金預算和實際執行效果存在明顯誤差、難以靈活調整預算等。所以為加強資金預算管理效果，商貿企業必須建立專門的預算資金管理機構，制定合理的資金預算管理目標，利用多樣的資金預算管理手段來提升預算的執行效果，從而更好地發揮預算資金管理的作用。

參考文獻：

[1]馬士營.新形勢下企業資金管理路徑優化的實踐思考[J].財會學習， 2016（16）：188.

[2]馬輝欣.新形勢下加強鐵路運輸企業運輸收入預算管理的思考[J].經營管理者，2017（3）：151.

[3]羅翌菲.關于加強金融企業全面預算管理的思考[J].中國商貿，2018（36）：99-100.

[4]張星.加強商貿集團企業資金預算管理的必要性分析[J].商情，2018（36）：75.

[5]胡彥.關于如何加強企業預算管理問題的幾點思考[J].財會學習， 2017（16）：40-41.