大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策

鄭利庭

【摘要】大數據時代的到來促使企業快速發展的同時，也對其財務管理模式形成沖擊。稅務會計是企業財務管理中的重要環節，本文簡要概述在“互聯網+”大數據沖擊下企業稅務會計面臨的挑戰，并針對性提出相關對策，以供參考。

【關鍵詞】大數據時代? 企業稅務? 智庫平臺

引言：企業財務管理工作由財務會計和稅務會計構成，一般涉稅管理業務占財務工作50%以上。在大數據時代下企業發展規模不斷擴大涉稅風險也隨之增大，直接影響企業生存發展。在國家財稅制度不斷完善下，企業稅務管理面臨著諸多挑戰，因此應積極開展稅務會計規劃和升級，實現企業財務的有效管理。

一、大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰

（一）企業稅務數據安全性的挑戰

稅務數據一般主要指企業納稅人履行納稅義務而產生的憑據信息等。在大數據時代下企業應用互聯網對稅務數據進行傳輸、計算和儲存，如遇操作不當，稅務數據極易發生泄露、丟失或損毀等問題。一般企業稅務數據存在的安全威脅主要來源于企業稅務人員操作行為和互聯網黑客攻擊造成的企業稅務系統遭到破壞。2019年12月天齊鋰業財務部稅務經理由于其不正當行為，企業相關信息遭到泄露，其發展受到嚴重威脅。

（二）企業稅務人員綜合素質的挑戰

企業稅務人員綜合素質水平不高，受專業水平限制和職業道德水平的影響較深。在大數據時代背景下，企業生產經營規模不斷擴大，企業生產項目和日常管理中所產生的會計稅務工作繁雜，而稅務管理人員的專業水平有限，稅務會計管理相關專業知識和稅務法規掌握程度較低，且在工作中已有的經驗和理論陳舊，以其為主體建立的企業稅務制度，也與現實嚴重脫節，極易給企業帶來經濟損失和名譽損失。

（三）對企業涉稅數據規范化的挑戰

我國大多企業中，稅務數據在傳統財務管理中，數據處理滯后，稅務數據單一，2018年以來我國稅務結構中以文本、圖片、音視頻、文檔報表等非結構化數據高速增長;我國企業公開的稅務數據多以年度收入完成情況的宏觀數據為主，而分季度、月份、市縣和納稅人等微觀數據基本較少，稅務數據公開嚴重缺失;我國稅務數據數字化開發程度較差，使得相關部門和企業在大數據背景下，不能及時獲取最新最有效的稅務數據，且稅務增量較少，嚴重阻礙著稅務工作的開展和改善。

二、企業應對大數據時代稅務會計挑戰的對策

（一）加強稅務信息安全性

在企業稅務管理中，管理者應樹立風險意識，針對相關會計人員在傳輸、計算和儲存階段的崗位職責，合理進行工作人員數據查看和使用的權限;從稅務數字化的技術角度來看，企業應加大對稅務信息安全性的成本投入，通過先進的加密技術對稅務系統進行全方位風險監測，管理人員應不定期進行密碼重置，確保信息處理過程中的安全性;企業應重視網絡信息安全問題，以外網和內網結合的形式，提高設備使用的安全性，相關操作人員應規范網絡和計算機操作習慣，提高自身網絡和計算機硬件等使用常識，在工作操作中對機組之間的病毒和問題及時監管，加強企業云存儲或者硬盤儲存數據的使用力度，從而保障財務系統中稅務信息的安全性;企業應對稅務信息進行1：1備份，積極做數據安全的預備方案，確保當數據出現安全問題時，數據不會全盤丟失;企業應積極引進先進的財務管理軟件，并積極組織財務部門對軟件規范使用的培訓工作;企業可聘請專業的信息技術人才，加強企業網絡和計算機安全監管。2019年工商銀行煙臺分行，為加強財務、稅收等企業信息安全，督促員工利用總行客戶端管理系統，每周對計算機進行全盤掃描，檢測儲存文件的是否有損壞或其他病毒的侵入問題，并對檢測出的涉密標識類文件徹底解決，將信息安全隱患降至最低。

（二）提升相關稅務人員的綜合素質

大數據時代下，企業為使自身安全平穩發展，應重點提升財務部門相關人員的業務水平，以適應當代企業財務管理模式。增強財務管理中稅務人員的綜合素質，不單單需要加強其相關稅務會計業務水平，還需對其職業道德素質進行正確的引導和培養。企業應鼓勵現有財務人員積極學習信息化財務管理的相關技術要點和操作規范，并對國家稅務相關法律規范熟練理解和使用，從而促使員工在數據處理的各個階段，不破壞原始數據形態對原始數據準確分析和儲存，并有效結合法規進行企業稅務籌劃，實現對企業經營的推動作用。企業加強稅務會計工作人員的職業道德水平，應從明確法律責任和企業薪資待遇兩方面著手。企業組織財務部門學習國家相關刑事處罰管理規定，使員工對職業道德規范有深切的認識，積極提高自身的法律意識，用法律準繩約束自身道德行為;企業通過實行崗位績效制，把稅務會計人員薪資構成與福利待遇以及職位晉升等有效結合在一起，滿足其對工資待遇的基本需求，從而增強其企業認同感，規范其職業操守。

（三）健全企業涉稅數據信息系統的建設

企業應健全稅務數據資源管理平臺，通過引進智能化平臺技術進行稅務數據的管理創新，積極利用云計算、搜索引擎、圖形識別等技術，增強企業稅務結構化數據的計算和分析，從而豐富企業稅務結構。應用智庫平臺，加強稅務信息和數據收集的渠道，從而有效建立企業稅務工作與大數據的互聯，在關聯中不斷獲取數據并形成積累，從而逐步建立企業納稅信息庫，加強稅務工作的效率。2019年9月央行官方規劃中指出，將合理布局云計算，并加強分布式數據庫的研發，提升企業稅務信用，加強稅務數據安全。

三、結論

綜上所述，大數據時代的到來，給企業稅務信息管理帶來了巨大沖擊，同時也帶來了機遇。企業應加強對稅務會計工作的認識和重視程度，在國家法律規定下迎接挑戰，積極建設企業涉稅數據信息系統，增強企業稅務安全性，提高稅務人員的綜合水平，從而為企業合理進行稅務籌劃，促進企業長遠高效發展。

參考文獻：

[1]吳明珠.我國企業稅務會計存在的問題與對策[J]. 現代經濟信息. 2016（24）

[2]王睿琪.大數據時代企業稅務會計新挑戰與應對策略[J].財經界. 2019（11）：241-242.