房地產企業全面預算管理體系分析

宋莉

摘 要：在我國社會經濟快速發展的過程中，房地產行業得到了快速發展，但與此同時，較低的市場進入門檻以及房地產企業間逐漸同質化的競爭優勢加劇了企業間的競爭壓力，從內部因素出發提高企業管理水平已經成為當前房地產企業實現持續發展的重點，全面預算管理更是企業管理的重中之重。本文主要從房地產企業全面預算管理體系的建設出發，對其構建和優化途徑進行深入分析和研究，以期為相關企業提供參考。

關鍵詞：房地產企業? 全面預算管理? 問題? 策略

一、房地產企業構建全面預算管理體系的必要性

（一）提高企業管理水平

全面預算管理能夠為企業管理者提供更為全面的數據信息，提高管理水平，有利于企業戰略目標的實現。同時還能通過分析項目實際效率和預期指標指標存在差異的原因，來督促人員及時改進行進，提高了企業的風險防控能力。

（二）加強部門間溝通，落實各項方針

全面預算管理體系的構建將各部門納入統一管理體系，促使各部門、各崗位明確自身角色定位以及所擔負的職責，并以所需要達成的目標為基礎，合理規劃自身職責范圍內的項目環節。可見全面預算管理體系實現部門間信息和數據共享。

二、房地產企業全面預算管理體系建設中存在的問題

（一）管理理念有待改進

現階段，房地產企業管理重心依舊放在能夠短期內快速提供企業收益和競爭力的項目上，相對忽視全面預算管理等內部建設，企業對全面預算管理缺乏全面的認識，而管理者未做好頂層設計，沒有制定清晰準確的全面預算管理戰略，致使各部門人員不明確全面預算管理建設的意義，部分人員認為全面預算管理工作由財務部門負責，企業全面預算管理建設難做到全員參與。

（二）信息化水平不高

房地產企業屬于高投入、高風險以及高回報型企業，但較大的資金需求使得企業常常處于負債經營狀況，有限的資金被企業多投入業務開展，因而在信息化建設上的投入較少，缺乏健全的全面預算管理系統，而且企業業務系統、財務系統、人事系統等多個系統還未實現聯通，數據難以實現共享，無法給全面預算管理工作的開展提供科學的數據支持。

（三）財務工作和業務工作融合程度較低

只有業務工作和財務工作有機融合后，才能推動全面預算管理實現深入業務層、服務業務層以及推動業務層發展的作用。但在實際操作過程中，一方面受財務人員能力的限制，其難以從財務的角度分析企業業務開展情況，缺乏管理、決策以及分析能力。另一方面，管理者對業財融合的重視不足，財務人員行為缺乏約束，其并未深入業務一線以及積極參與到業務活動中去，財務人員不了解業務流程和市場情況，所編制的預算指標和實際需求存在較大差異。

（四）管理制度不完善，預算執行力較弱

首先，企業缺乏完善的全面預算管理建設制度，多數房地產企業所編制的制度主要是根據相關政策指引和借鑒其他企業制度架構來編制的，再加上缺乏有效的監督評價機制，企業難以對全面預算管理建設制度運行情況進行合理監督和評估，管理者不了解制度的有效性，也難以制定合理的方針策略，制度和本企業實際需求不切合，難以科學地指導全面預算管理體系建設工作開展，且各部門執行時無章可循，影響預算執行力。其次，缺乏完善績效考評機制，對人員行為的約束和激勵效果不明顯，增加人員工作的隨意性，不積極執行預算決策方案。

三、新時期房地產企業構建全面預算管理體系的途徑

（一）加強房地產企業全體人員思想建設

在健全全面預算管理體系時，房地產企業應先從頂層設計出發。首先，定期組織全體人員學習全面預算管理相關知識，并由財務人員領頭解讀相關政策指引，加強全體人員對全面預算管理的重視，并深刻認識到各自在建設過程中所擔負的角色定位以及相關職責：管理者應將全面預算管理納入戰略層面，參照財務部門提出的意見和信息來制定適宜的全面預算管理戰略，并加大對財務部門工作開展的支持;各部門人員也應認識到自身在全面預算管理建設中所起到作用，根據崗位職責嚴格履行相關義務，并從企業利益出發，積極配合財務部門工作開展。其次，房地產企業還應重視財務人員轉型，通過內部培訓、外部學習等多種方式來促使財務人員從“被動核算”轉向“主動管理”，使其可以更好地支持管理者決策制定，以及推動全面預算管理體系建設。

（二）加強信息化建設，實現數據共享

在信息時代下，全面預算管理的建設離不來信息化的支持。首先，房地產企業應加大在信息化建設方面的投入，及時引進更完善的全面預算管理系統，并邀請專業機構通過對企業業務流程的梳理來完善系統程序、流程等，提高系統和企業業務活動的適配性，同時革新財務系統軟件，在內部搭建財務共享平臺，實現各系統的統一，以及數據的共享，為全面預算管理的開展提供高效的數據支持。其次，加強數據安全設置。邀請專業機構針對系統設置強效防火墻、木馬攔截工具等，提高系統抗外部攻擊能力，并編制適宜新系統的管理手冊，指導人員開展工作，避免人為誤差引起的安全風險。

（三）有機融合財務預算和項目預算，合理編制各項指標

編制科學合理的預算指標是確保房地產企業戰略目標以及準確指導項目開展的重要因素，企業在編制預算時，除了遵守和企業戰略目標相關聯、財務指標和非財務指標相結合的原則外，房地產企業還應融合財務預算和業務預算，以提高指標的合理性。首先，企業應以業務開展為依據，從財務預算的角度對部門預算編制進行干預，并嚴格執行權責發生制，以此來提高部門預算的有效性。其次，有效銜接項目全生命周期預算和年度預算，比如在進度預算編制方面，以管理層確定的三年規劃為基準，以開盤銷售時間作為關鍵節點，倒推各業務部門的工作節點，細化到每個責任人、每一周的任務安排;設定 “三級遞進考核目標”，即保底目標、進取目標、挑戰目標，以此作為績效考核依據;由項目秘書編制進度周報，及時跟蹤反饋項目進展情況。

（四）完善管理制度，加強預算執行

1、完善全面預算管理建設制度

完善的制度能夠為企業全面預算活動開展提供指引，房地產企業可以參照以下幾點建議：首先，跟隨相關政策指引，借鑒同業優秀經驗，來編制自身全面預算管理制度架構。其次，由財務部門結合企業實際和市場形勢來對制度架構進行優化，并完善管理細則。最后，借助監督評價機制，實施閉環監管，實時分析存在的問題，并督促人員及時改進，對制度進行進一步優化，為各部門、各崗位工作的開展提供章程，明確執行方向。

2、建立健全績效考評制度

企業應將細化到各崗位的預算指標納入績效考評指標體系中，將全面預算管理效率和人員績效相掛鉤，并酌情提高績效工資占比，從而對人員行為實施有力的約束，并通過構建科學合理的獎懲制度來激勵人員，提高工作效率。

四、結束語

綜上所述，房地產企業除了加強對全面預算管理體系建設的重視外，還應從加強信息化建設、有機融合財務預算和項目預算以及完善管理制度等方面出發，來提高全面預算管理職能的發揮，推動企業穩健發展。

參考文獻：

[1]陶蓉芹.房地產行業全面預算管理體系的構建[J].財會學習，2019.

[2]張愛華.房地產企業全面預算管理困境與對策[J].納稅，2019.