集團(tuán)公司資金集中管理問(wèn)題的探究

楊雪花

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，多數(shù)公司逐步走向集團(tuán)化，而集團(tuán)公司對(duì)資金管理的主要模式是集中化管理。在這一管理模式下多數(shù)集團(tuán)公司存在很多問(wèn)題，本文主要針對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行探討研究并提出相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;集中管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理的優(yōu)勢(shì)

（一）有利于規(guī)范資金使用，增強(qiáng)對(duì)下屬各公司的財(cái)務(wù)控制

集團(tuán)公司通過(guò)資金集中管理，可以有效控制下屬各公司的資金流入和資金流出，從而了解各公司的資金流量和存量。根據(jù)資金流動(dòng)情況可以更好地掌握各公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，采取相應(yīng)的管理措施，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)下屬各公司資金收支的有效控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。

（二）有利于資源配置，提高資金的使用效率

集團(tuán)所屬各公司涉及的行業(yè)和領(lǐng)域不同，面臨的發(fā)展機(jī)遇也不同，對(duì)資金的需求也有所不同。為了滿(mǎn)足各公司的資金需求，集團(tuán)公司通過(guò)資金集中管理可以在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)配，有效規(guī)避閑置資金，提高集團(tuán)整體資金的使用價(jià)值。

（三）暢通融資渠道，降低資金成本

融資是企業(yè)發(fā)展需解決的首要問(wèn)題，但集團(tuán)下屬各公司因受限于其產(chǎn)能規(guī)模及財(cái)務(wù)狀況，融資難度較大，資金成本較高。集團(tuán)公司利用其規(guī)模優(yōu)勢(shì)可以向銀行以較低的利率取得較高的融資額度，降低資金成本，滿(mǎn)足各公司的資金需求。

二、集團(tuán)公司在資金集中管理中存在的問(wèn)題

（一）集團(tuán)下屬各公司對(duì)資金集中管理不夠重視

集團(tuán)下屬各公司沒(méi)有意識(shí)到資金集中管理的重要性，對(duì)資金集中管理并不重視。只考慮自己的短期利益，并沒(méi)有從全局出發(fā)考慮集團(tuán)整體利益，擔(dān)心實(shí)施資金集中管理就會(huì)受制于集團(tuán)管控，失去對(duì)資金的自主支配權(quán)，從而缺乏工作的積極性和主動(dòng)性。

（二）資金分散導(dǎo)致配置不合理、資金有效性降低

有些集團(tuán)公司雖然實(shí)施了資金集中管理，但管理方式不太規(guī)范，下屬各公司在不同銀行私自開(kāi)設(shè)賬戶(hù)存放資金用于自由支配。集團(tuán)公司不能有效監(jiān)督，不能實(shí)現(xiàn)資金的全部集中，使部分閑置資金未被充分利用，導(dǎo)致資金配置不合理、使用效率低。

（三）資金集中管理信息化平臺(tái)缺失

集團(tuán)公司沒(méi)有建立完善的資金管理信息平臺(tái)，使各公司的資金信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳到集團(tuán)公司。集團(tuán)公司要對(duì)各公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，但收集到的資料往往存在信息不對(duì)稱(chēng)、數(shù)據(jù)更新滯后的問(wèn)題，影響分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（四）資金使用過(guò)程監(jiān)控不力

集團(tuán)公司缺乏完善的資金集中管理制度對(duì)各公司的資金使用進(jìn)行有效監(jiān)控，資金使用管理比較分散，資金使用隨意性較強(qiáng)。普遍存在事前審批不嚴(yán)，事中監(jiān)控不力，事后審計(jì)流于形式。沒(méi)有可行的考核措施和制度，導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，難以對(duì)集團(tuán)整體資金情況進(jìn)行有效而全面的掌控。

（五）資金預(yù)算管理制度不完善

目前，很多集團(tuán)公司的資金預(yù)算管理制度不完善，資金預(yù)算內(nèi)容不科學(xué)、預(yù)算指標(biāo)不嚴(yán)謹(jǐn)、預(yù)算方案不合理，致使資金預(yù)算的可執(zhí)行力度不高，預(yù)算方案也無(wú)法得到落實(shí)，不能發(fā)揮資金預(yù)算的作用。

三、集團(tuán)公司在資金集中管理中應(yīng)采取的措施

（一）加強(qiáng)管理理念，建立統(tǒng)一的資金集中管理制度

集團(tuán)公司應(yīng)從總體戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，制定合理的資金集中管理制度，統(tǒng)一下屬各公司和集團(tuán)總部的管理理念，使下屬各公司明確認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性。采取有效的激勵(lì)和監(jiān)督措施，調(diào)動(dòng)各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性，做到集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，使資金集中管理制度更加規(guī)范。

（二）合理配置資源，提高資金使用效率

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，集團(tuán)公司的發(fā)展速度不斷加快。下屬各公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況直接影響到集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。但是，由于各公司的規(guī)模大小和經(jīng)營(yíng)能力的不同，有些公司會(huì)出現(xiàn)資金短缺，需要向銀行申請(qǐng)貸款，而有些公司有大量的冗余資金。為了滿(mǎn)足各公司的資金需求，集團(tuán)公司采取資金集中管理的方式，在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金合理配置，加速資金周轉(zhuǎn)、降低資金成本，提高資金的使用效率。

（三）建立統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，及時(shí)掌握資金狀況

集團(tuán)公司要對(duì)所屬各公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控，就要建立統(tǒng)一的信息化管理平臺(tái)。要求各公司所有的資金結(jié)算都體現(xiàn)在該平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)各公司收支結(jié)算、資金存量等信息的實(shí)時(shí)集成，提高信息反饋速度和質(zhì)量，達(dá)到各公司和集團(tuán)公司信息的及時(shí)溝通。同時(shí)，集團(tuán)公司可以隨時(shí)監(jiān)控各公司的資金動(dòng)向，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，從總體利益出發(fā)，有效規(guī)避閑置資金，優(yōu)化資金配置。

（四）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控力度

為了保障資金使用的安全性，集團(tuán)公司應(yīng)規(guī)范各公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)的管理方式。各公司在集團(tuán)指定的銀行開(kāi)設(shè)“收入”賬戶(hù)和“支出”賬戶(hù)，把所有收入都?xì)w集到“收入”賬戶(hù)，上繳集團(tuán)統(tǒng)一管理;所有開(kāi)支所需的資金由集團(tuán)按照預(yù)算撥付到各公司的“支出”賬戶(hù)。每筆業(yè)務(wù)都通過(guò)網(wǎng)上銀行結(jié)算，可以隨時(shí)監(jiān)控各公司的資金流向。對(duì)資金的日常管理，應(yīng)加強(qiáng)事前預(yù)測(cè)、事中審核及事后監(jiān)管，以保障資金使用的安全性。

（五）加強(qiáng)預(yù)算管理、強(qiáng)化預(yù)算約束

集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)各公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略部署，編制年度資金預(yù)算，并將年度資金預(yù)算分解到每個(gè)月。所屬各公司每月都要編制資金計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)資金管理部門(mén)匯總，匯總后由集團(tuán)管理層審批。資金管理部門(mén)根據(jù)審批后的資金預(yù)算，預(yù)測(cè)資金的余缺狀況，按照輕重緩急籌劃資金的安排和調(diào)度。對(duì)預(yù)算內(nèi)的資金按用途撥付，對(duì)預(yù)算外的資金報(bào)集團(tuán)管理層審批后才能撥付，通過(guò)預(yù)算把資金集中管理落到實(shí)處。同時(shí)要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性，使資金使用和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

綜上所述，集團(tuán)公司資金集中管理，可以減少閑置資金，降低融資成本，可以?xún)?yōu)化集團(tuán)整體財(cái)務(wù)資源配置，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)效益最大化。

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