基于財務風險管控視角的財務內控體系的構建

摘要：隨著經濟全球化、大數據時代的來臨，企業一方面需要緊抓機遇，持續創新，另一方面，也需要防范風險，穩健經營。財務風險無疑是企業經營風險的重中之重，因此基于財務風險管控視角的財務內控體系構建，顯得尤為重要。對于財務風險管理來講，需要建立起一套科學化、符合企業實際需求的財務內控體系，是十分重要的。因此，本文結合理論和社會實踐，對財務風險類型以及內控體系中普遍存在的一些問題進行簡單的分析和探討，并提出相關的建議，希望能夠對相關從業者提供有效的幫助。

關鍵詞：財務風險;管控視角;內控體系

中圖分類號：F275 ?文獻識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2020）07-0070-02

一、引言

財務風險來源于企業活動的方方面面，通過對制度的梳理和優化，建立起完善的內控體系，并根據企業實際階段實行調整，可以有效防范風險。為保障企業的競爭能力，在突飛猛進的市場競爭中實現穩健增長，需要了解財務風險可控性的特征以及財務風險類型分類，了解財務內控體系構建中存在的不足之處，并在此基礎上進行改進，以達到保障企業市場競爭實力的穩步提升[1]。

二、財務風險的主要類型

1.財務管理中出現的風險因素

對于傳統的財務管理來講，因為其管理模式中存在諸多問題，所以導致管理問題較為突出，諸如資金管理松散等。一定程度上表現出企業對于內部資金和業務的管控能力存在不足。與此同時，在工作中，還可能會出現預決算不協調，彼此脫節的情況，從而導致會計信息失衡[2]。

2.業務操作存在的風險因素

隨著經濟的不斷發展和壯大，企業會遭受到整體經濟環境影響，企業內部的業務活動也會變得更加繁瑣。例如，在當前諸多企業或者單位都會有工程的修建和改裝、設備采購等業務發生，這些項目的開支都會影響企業的資金收支，而資金的管理部門，主要是依靠財務部門來平衡，財務的專業性與業務活動信息傳遞的及時性，使得企業在對資金進行調動的時候，會造成一些風險發生。財務信息往往比較滯后，而業務活動往往需要預算，如何將財務信息及時反映業務活動，并指導業務活動，做到事前有預算、事中有節制、事后有利潤，就需要考驗業務活動的內部控制，一旦業務活動脫離內部控制，就會造成經濟損失[3]。

3.資本運作中存在的風險因素

目前，在企業中對于資本運作方面存在的風險主要是分為兩個方面，分別是投資風險和籌資風險。對于投資方面的風險來講，主要是因為企業隨著自身的不斷壯大，企業內的資金越來越多，并對一些經濟項目或者科研項目進行投資，從而可以獲得較高的利益。但是，企業在進行投資項目的時候，往往需要承擔一定的風險，并且這種投資風險會隨著收益高低來決定風險的大小。

在籌資方面，企業因為自身的規模越來越大，單純的依賴業務的收支，已經沒有辦法滿足企業需求。隨著籌資模式的多樣化，企業進行籌資的方法也越來越多，最主要的便是銀行貸款。由于銀行貸款受國家政策的影響，因此企業在貸款的時候，需要對自身的發展和能力進行評估。一旦某個環節出現了較大的問題，就會造成企業評估出錯貸款不足的風險從而導致企業的發展停滯不前。

4.當前企業內部員工意識較為薄弱

內部員工管理理念的薄弱是內部管理的一大缺陷，造成這一缺陷的主要原因是企業內部人員對企業內部控制制度知之甚少，或者員工無意識造成制度不健全，或者制訂了標準的管理制度，但缺少宣傳，執行無效，使得企業的管理活動往往變得被動。此外，作為企業的管理者，管理能力缺失，管理人員每天沉浸在具體的業務事務中，每天都在忙于救火，無暇思考管理，使得企業的管理一直處于較為原始狀態，久而久之，必然引起企業經營風險[4]。

三、建立財務內控體系的意義

在企業發展過程中，建立健全完善的財務內控體系能夠有效的規避一些不必要的風險，保障企業的財務安全，這是保障企業財務安全的最有效方式;另外，可通過科學、高效的方式監督企業穩定前行，保障企業的良性發展，在日常工作中，還能夠實現企業以及內部員工的價值，充分發揮每一位員工的工作積極性，以此實現企業效益的最大化，對于企業發展是有明確指向的。

企業內控管理制度并非一成不變，所有的內部管理制度都需要進行調整和優化，根據企業的發展階段和發展需求，使內控管理能夠與時俱進，保障其科學性以及規范性，以此達到防范風險，提高效益[5]。

四、財務內控體系構建中存在的問題

1.內控機制的實效性不強

在企業中使用到的財務管理都是較為傳統的，其處理過程比較復雜，那么就會導致財務信息在進行流通的時候容易受阻，致使諸多管理系統的難以有效開發或者無法明確應用到實處。對于這種情況來講，主要是因為財務信息在進行流通的時間較長，那么就會導致出現許多不確定的因素發生。在對企業資金進行管理中，隨著管理過程的逐漸拉長，其經濟風險也會相應的增大，這就會導致企業內控難度變大。因此，在當前的企業內控中，還需要對財務方面的工作進行改善和加強。

2.財務風險理念較為傳統

對于企業的發展來講，諸多的企業對于財務方面的了解和認知都是相對于傳統的，他們在風險管理方面的意識還不太強，不能明確的了解到企業財務工作對企業運行和發展的重要作用。

當前，很多企業中的管理都是較為傳統的，內部管理概念也相對于落后，盡管有些企業已經開始注意到了其中的重要性，也引進了相應的內控制度和概念。但是在進行實際的操作過程中，這些企業并沒有將內控制度落實到實處，使得企業在資金方面的管理仍然存在著一些問題[6]。

3.財務管理部門的構建不夠完善

目前，在諸多的企業中都還沒有建立專門的內控管理組織，這就會使得企業財務在進行實際的操作中，缺少了相應的監督。例如企業在進行投資，融資，資本活動的時候沒有在內控機制下進行操作，就會導致財務活動在進行執行中無法得到相應的保障，從而造成更大的風險因素。對于這種情況，還可能在財務方面出現權責不清的現象發生，這會使得企業的發展嚴重受阻。

五、基于財務風險管控視角的財務內控體系相關的建議

1.改善企業財務內控環境，加強企業內部人員的風險理念

為了能夠把企業內部控制的工作落實到實處，我們就應當對企業內控環境進行改善，那么在企業財務工作中，首先需要對內部控制中的一些不合理理念進行改善，并且將財務內部控制體系作為企業管理中的一個重要組成部分，另外，對于企業的財務工作人員，還應當對他們進行培訓和學習，加強他們的財務風險意識[7]。

2.構建自主的財務內控管理，加強內控管理人員的綜合素質

對于企業來講應當加強對內部管控工作進行加強，把財務內控從企業財務管理中進行劃分出來，從而讓其形成一個單獨的內控組織。只有這樣，才能在一定的程度上保障企業內部控制工作的順利開展，發揮出內控管理在面對經濟風險和財務風險時的作用，另外對于內控管理中的人員來講，他們自身的素質和能力都會影響到內控管理工作能否落實到實處。那么，企業應當按照自身的發展情況，建立出完善的內控管理組織，加強對于內控管理中人員素質和能力的培養。

3.構建完善的內控管理制度

為了能夠使得企業當中的財務內控管理工作能夠得到有效的發揮，那么建立企業內控管理制度是一件十分重要的事情，它能夠對企業中的財務風險起到很好的預防作用，還可以對于市場中的風險進行有效評估。因此構建企業內控管理制度是一件既能管控工作又能預防風險的決策，還可以對企業中的管理力度進行相應的加強，讓企業能夠在未來的發展中更進一步。

4.加強企業業務內控，提高企業抵御財務風險的能力

在企業內控管理工作中需要做到落實到實處和嚴格執行，并且還需要對于企業在近期當中的開展的活動，做出相應的調整以及規劃。接著再根據企業的整體規劃來進行細化的財務預算和管理工作，切實的把企業劃分和財務內控管理兩者進行相應的結合，全面提高企業內控管理的有效性[8]。

5.加強企業的風險評估管理

有效預防企業會計工作中可能發生的風險因素，這一因素的風險有很多方面，如企業會計人員和企業信息管理。因此，企業要防范會計工作風險，就需要培養高素質的會計人員，加強對會計人員的管理和信息的核查。此外，要加強對內部資本風險的防范。資金風險種類繁多，也是一個比較復雜的項目。企業要加強對資本風險的防范，就需要對資本的投資和收益進行管理，以確保投資資金能夠盈利。還需要加強信息交換的內部和外部企業，當前的社會是一個信息時代，企業有足夠的信息，也可以避免財務風險。因此，企業經營者應該知道如何使用有效的信息交換，通過交換信息來實現企業的各部門。掌握企業的基本經營狀況，可以科學的制定財務管理制度，全面防范企業的財務風險。企業應認識到加強內部控制管理對防范財務風險具有重要作用。因此，企業要想實現健康、長遠的發展，不僅需要樹立較強的風險管理意識，更需要有針對性地采取措施加以應對[9]。

六、結語

綜上所述，在財務風險管控當中，我國的諸多企業財務內控體系都還存在著一些問題，那么想要構建起科學化的內控體系，就需要按照企業自身的發展和實際情況多方面進行入手，才能取得很好的成果。

參考文獻：

[1]于先蘭，李漫漫.風險管控視角下的醫院財務管理內控體系構建[J].現代醫院，2018，（10）：1457～1461.[2]陶艷麗.基于財務風險管控的企業財務內控體系的構建[J].中外企業家，2018，（21）：20～21.[3]孔紅.淺談財務風險管理與企業內控關系問題[J].全國流通經濟，2019，（04）：48～49.

[4]張昕.基于財務風險管控視角的財務內控體系的構建[J].中國國際財經（中英文），2017，（13）：115～116.

[5]戴媛媛.基于財務管理視角的A公司內部控制體系優化研究[D].蘭州：蘭州交通大學，2017.

[6]戴莉紅.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].財會學習，2017，（7）：241～241.[7]閆星.基于財務風險管理的企業內控體系構建分析[J].全國流通經濟，2019，（06）：47～48.

[8]朱達成.基于財務風險管理的高新技術企業內控體系構建[J].財會學習，2018，（9）：238～239.

[9]張麗英.內部控制影響財務風險管理的案例研究[J].全國流通經濟，2018，（19）：54～56.

作者簡介：

陳果，供職于深圳市朗科智能電氣股份有限公司。