基于財務共享的集團省級集中支付模式探究

翟清遠

摘要：財務共享中心建設對公司集約管理具有重要作用，而資金集中支付正是其中不可或缺的組成部分。文章從資金管理現狀出發，分析資金集中支付對集團公司重要意義，對基于財務共享的集團集中支付管理模式探討，提高資金支付效率，切實保障資金安全。

關鍵詞：財務共享;集中支付;資金安全

資金集中支付的概念是基于財務共享理念提出的。當下，隨著跨國貿易日益頻繁，資金集中支付已經成為國際慣例。運用集中支付，不但可以使企業的財務工作更加公開透明，財務行為更加規范，降低內部各環節資金沉淀，使得預算執行能力得到約束，財務人員更加廉潔高效。這種集約管理模式更能適應競爭環境，為企業發展帶來先機。

一、資金集中支付模式現狀

財務共享中心可以將同質化較高的資金業務集中起來，將更多的財會人員從繁重的資金結算工作中解放出來，讓他們有更多精力從事財務分析、管理創新等創造性工作，對提高財務管理質量具有重要作用。

（一）尚不能保證賬戶安全

集團公司內子、分單位銀行賬戶多，資金相對分散，不能對自有資金形成有效控制，尚不能對財務和業務實行有效監督，對各項制度執行不到位。

（二）沉淀資金存在隱患

各基層單位在本單位留有賬戶，集團公司無法對各級沉淀資金有效監管，為超預算支付留下隱患。

（三）資金成本高

由于各級單位不能嚴格按照支付計劃執行，總部在資金支付時間的預測上總是滯后的，導致資金安全備付額度高，資金成本高。

（四）劃撥流程長

集團公司每月下撥資金，基層單位負責支付，在實際操作中，財務管控系統單據傳遞不及時，銀行劃撥流程長，資金周轉不靈活，效率低。

（五）資金安全風險大

基層單位和集團在同一銀行都開設賬戶，賬戶層級復雜，數量多，導致支付環節多，資金風險管控難度大。

二、資金集中支付管理目標

以強化安全管控為根本，深化業財融合為手段，提高管理效益與效率為核心，通過壓減賬戶管理層級，優化支出業務流程，施加統一的省級智慧支付策略，實施統一的省級資金安全策略等舉措，建立起高度集約、高效智能的資金省級直付體系，實現資金支付由“分層分級”向“省級集中”轉變，促進賬戶管理更集約、業務處理更高效、資金備付更集中、安全管控更智能。

（一）賬戶體系壓縮調整

統一設置1個省級直付賬戶，撤銷所有分公司支出賬戶，子公司只保留一個基本賬戶并實行省級集中管理。各分子公司通過付款訂單（管控系統發起的付款業務申請統稱為付款申請單，下同）發起付款申請，省級支付則實現資金支付業務統一辦理，實現付款業務由“三級賬戶，三級支付”變為“一級賬戶，一級支付”。

（二）支付流程優化改造

根據“付款省級集中”特點，以付款訂單為載體，區分不同業務場景、業務類型，從申請側與支付側、業務端到財務端，全面改造支付業務流程，以資金流路徑優化驅動業務流環節調整，以業務流調整引導企業信息流貫通，實現財務系統與業務系統信息集成和共享。

（三）建立省級智慧支付策略

以付款結算池為基礎，以付款訂單為最小管理單元，區分內外部支付，對內部業務支付實施封閉結算，對外部業務支付區分款項剛柔性質，對柔性付款施加包含合并支付、配票支付、分次支付、延期支付等策略在內的組合式支付策略，按效益最大化原則，設定效益對比模型，通過系統自動確定支付策略優先級，獲取資金支付最大收益。

（四）建立統一資金安全策略

在支付業務流程中設定內控要點，通過設置稽核校驗規則，固化審批節點，實現風險內控全流程嵌入管理，消除人為干預風險;實現法財深度融合，經法合同與財務預算關聯強控，合同起草時，經法系統調用財務預算進行“預算強控”;支付發起時，財務系統調用合同信息進行“合同強控”;建立企業級“發票池”（方案另行印發，下同），實現發票信息集中管理，實施發票驗真、認證、過賬流程化控制，防范“假票”入企和重復報銷，解決資金省級直付模式下發票與會計憑證分離問題;通過資金分級授權、“3N+1”密鑰審批，采用簽字板、人臉識別、U key密碼多重加密等方式，嚴把資金出口關，確保了資金支付安全。

三、基于財務共享的資金集中支付管理模式

集團在總部開立銀行一級收支賬戶，將銀行結算系統、銀行“資金池”賬戶與自有信息系統集成，在基層單位資金管理主體一致前提下，通過統一業務標準、優化支付流程、規范流程處理，集團公司負責各類資金支付相關業務復核與結算，全面實現集團本部賬戶全額電子集中統一對外支付，充分保障資金安全。

（一）成立組織機構，明確各級單位資金管理職責

資金集中支付實現了資金管理集權，因此集團本部必須成立資金結算中心，負責審核和結算等業務。公司應根據現行資金管理辦法，優化組織機構，明確各級資金管理職能。

（二）統一業務標準，建立資金管理制度

集團公司要根據現有制度為基礎，對資金集中支付系統漏洞進行約束。以控風險為中心，從供應商談判切入，約定支付條款，在不影響合作關系前提下，爭取最大程度降低現金支付比率。同時，為規范基礎管理，根據公司會計基礎工作管理需要，制定集中支付原始單據管理辦法，根據金額進行分級授權，對基層單位及集團本部原始單據每一項進行控制。

（三）規范流程處理，業務財務融合

資金集中支付審核的第一關是合同，會審時應做好供應商信息維護，并通過基層單位和集團本部兩級審批確保資金支付安全?；鶎訂挝回撠煂徍私洕鷺I務合規性和完整性，集團本部復核銀行信息。

1. 合同評審（經法）系統。無論合同性質和金額，所有合同均納入集團公司合同評審（經法）系統，由相關部門領導共同簽批，保證各類資金支出合規。

2. 供應商系統。所有供應商經過合同評審系統，由系統實現供應商系統與資金集中支付管理系統，由系統管理員維護供應商信息，做好下一步資金支付準備。

3. 編制資金支出預算?；鶎訂挝毁Y金申請部門根據需求，編制資金月（周、日）預算，通過基層財務匯總后將計劃提報集團公司，生成集團資金計劃報表，作為融資重要依據。

4. 資金集中支付。業務部門根據合同條款及月度計劃發起支付，各基層財務部門做好審核工作，集團公司復核后完成集中支付。

5. 回寫資金支付數據。在集團公司完成所有資金支付后，系統自動將相關數據回傳至ERP系統和經法系統中，以便后續動態跟蹤合同履行情況。

（四）強化內控管理，降低資金安全風險

持續強化資金內控管理，將流程固化于系統，持續減少設計缺陷，建立流程實時跟蹤機制，確保將各類支付風險降到最低。

1. 信息系統安全保障。一是利用生物識別認證，各流程審核、復核及結算崗的操作均通過指紋或者人臉等手段完成;二是雙人會簽，在結算時采用雙人數字簽名確認制度，降低人為失誤率;三是薪酬明細保密制度，在集團本部審核及支付時屏蔽工資、獎金明細數據，提升保密性。

2. 日常管理安全保障。一是兩級審批，全責明晰，規定基層和總部業務審批兩級密鑰審批的權責;二是每日對賬，將集中支付系統中昨日交易明細與銀行昨日電子交易明細進行電子對賬，及時查擺問題，日清日結;三是實行日報告機制，通過實時監督系統，按日分析支付進度、賬戶資金等情況，跟蹤各單位計劃執行情況。

四、持續推進基于財務共享的資金集中支付重要意義

資金集中支付將企業整體資源優勢最大化，充分發揮企業對資金的計劃和管理，優化資金配置，勢必對加快企業監督、降低成本、提升管理水平具有重要意義。

第一、降低資金風險。通過資金集中支付，可以減少內控風險點，保障資金安全。

第二、降低資金備付。推進資金集中支付要求提高資金預算執行準確率，降低備付資金規模，降低資金成本，充分發揮資金效益。

第三、形成規模效益，減輕工作壓力。將同質化業務集中到集團公司，減輕下級單位在資金管理相關業務上工作量，為財會隊伍發展提供更廣闊的發展空間。

五、結語

綜上所述，基于財務共享的資金集中支付管理從根本上解決了資金多戶頭管理弊端，大大縮短資金在途時間，減少內部各環節資金沉淀，降低資金成本，有效防范資金內控管理風險，切實提升企業經濟效益。

參考文獻：

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[3]袁自學.淺談加強資金集中支付制度建設的思考[J].科技視界，2018（34）.

（作者單位：國網山東省電力公司淄博供電公司）