企業財務風險的識別與內部控制對策分析

王虹 程臘梅

摘 要：在我國經濟不斷發展的同時，綜合實力也在快速提高，這為我國企業的發展提供了更多的有利機會，但同時企業所面臨的競爭形勢也愈發嚴峻。在瞬息萬變的市場環境中，企業想要在市場中獲取更多的競爭優勢甚至是占據市場主導地位，就需要實現自身的健康發展。除了要革新發展理念，升級發展模式之外，企業還需要有足夠的風險意識，并有一定的風險控制能力、財務管理水平等。對此，本文具體分析了企業財務風險的識別與內部控制問題，以期為企業的風險防控工作提供可靠建議，提升企業財務管理質量與效率，促進企業的健康、可持續發展。

關鍵詞：財務風險? 內部控制? 對策分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）05（a）--02

在企業不斷發展和進步的過程中會涉及諸多方面的風險，而財務風險就是其中之一，財務風險包括投資風險、籌資風險、資金回收風險、經營風險等多種風險類型。分析可知，企業財務風險體現出雙重性、客觀性、不確定性等特點。一旦企業發生財務風險，一定會使企業自身遭受經濟損失。為防控財務風險的發生，企業應提高重視，在嚴格把握企業財務風險識別工作的同時還需要根據企業實際的經營情況針對性地指定內部控制對策，以有效抑制企業財務風險問題的發生，盡可能地幫助企業避免經濟損失。

1 企業財務風險的影響因素

1.1 企業外部環境的影響

現階段來看，社會經濟的發展呈現出以創新型企業為主力的態勢，為了更好地適應社會經濟環境，企業的改革創新也成為必然。市場環境越來越嚴峻，為了實現平穩、可持續的發展，企業隨時面臨內部改革的問題。另外，基于我國相關政策的調整和變化，企業的日常經營和相關經濟活動、各種投融資行為等都會在一定程度上受到影響，企業的發展效益也將隨之改變。總體上看，企業的經營活動和經濟效益等，都和外界的宏觀市場環境、經濟政策調控等密切相關，在外部市場環境發生變化的同時，企業所處的競爭環境也將隨之改變，自然會影響企業的經營和發展，所以，外部環境的變化是影響企業財務風險的一個重要方面。

1.2 企業內部控制的影響

當前很多企業管理者對財務工作、企業的財務風險都沒有足夠的重視度，這使得企業財務管理體系的形成和發展較為內化，不能很好地與市場發展動態相契合，由此也無法促進企業的現代化、科學化發展。在企業存在財務風險的情況下，企業管理體系也會出現問題，財務人員將及時、有效地監管財務風險。另外，作為企業的一項重要管理工作，當前多數企業對財務管理工作仍不夠重視，財務管理工作仍堅持以傳統的方法進行，很難適應當下多變的經濟環境。不健全的企業內控管理體制使得企業人員配置不合理，財務工作人員的財務監管作用無法充分發揮，由此將為企業埋下諸多經濟隱患。

2 企業財務風險的識別

2.1 投資風險的識別

企業在市場經營運作中必不可少的一項經濟活動就是投資活動。投資活動使企業促進發展、實現良性經營的必然之舉。因為企業資金流可能會受到時間、地區經濟流通速率等因素的影響，所以多數公司都會根據所處行業或企業的實際發展情況來進行投資。這樣的投資活動有一定的安全隱患，尤其是多數企業在前期規劃中都是緊跟市場發展趨勢來進行投資，參考的信息較為片面，容易跟風投資或盲目投資，使企業投資活動較為單一。這種缺乏全面了解、深入研究的投資決定是很多企業的常態，這也是企業進行商業運作時很容易產生的一種財務風險，這種風險隱患會在投資活動運行一段時間后在短期內爆發連鎖問題，為企業的穩定經營帶來巨大隱患。

2.2 融資風險的識別

企業的經營和發展離不開大量的資金支持，隨著企業生產經營活動的深入開展、企業規模的不斷擴張，企業后續可能還需要投入更大規模的發展資金。同時，企業在發展的過程中是多個項目進行，而并非僅著眼于一個項目，這種情況下，企業的資金周轉狀況會對企業運行的多個項目帶來影響，使企業可能面臨資金鏈斷裂的危險。在發展經營期間，如果企業的現金流不足，缺乏可利用的資金，則企業可能會選擇以融資的方式來獲取經營資金，使企業項目能夠繼續推進。多數企業都以銀行融資為主要的融資渠道，向銀行借入大筆發展資金，在銀行抵押貸款中以定期繳付利息為合作前提。由此，企業項目施行周期和資金的流轉效率和企業所擔負的財務壓力是成正比的，若企業項目對資金回流帶來限制，則企業可能面臨著到期無法還款的問題，使企業面臨著財務危機，嚴重的情況下可能會使企業運行的一系列項目停滯，對企業的后續發展帶來不利影響。

2.3 財務報表的識別

人是企業發展的根本，企業的發展和進步都是靠人實現的。所以，在企業運行發展期間，企業管理者、各崗位員工等都應當對財務問題有一定認識，尤其是財務相關主管工作人員，應當形成正確的財務風險管理觀念，并對該項工作提高重視。在企業當中，制作財務報表是對企業資金流動狀況和整體經濟收益進行記錄和體現的直觀數據，財務工作人員通過匯總報表信息來對企業發展期間可能面臨的財務風險威脅予以識別和判斷;定期制作和審查財務報表能夠掌握企業的資金流回流情況，并對企業的財務壓力進行判斷，以防企業壓力超過企業正常經營所能夠承受的范圍;通過對企業財務報表中的數據進行核實與對比，可合理判定企業的運行狀況，從而對一些偏離預定軌道的項目進行調整。以上舉措能夠對企業即將面臨風險的概率予以評定，對企業固定資產和周轉中的資金，對風險系數與項目隱患可加以查驗，這樣能夠全面了解企業的“健康”狀況，從而及時提出科學對策來幫助企業解決財務問題，規避財務風險。

3 企業財務風險的內部控制對策

3.1 提高財務風險意識

在企業中，財務人員是保證企業高效發展的關鍵，由此，企業高層和相關財務人員養成風險意識極為重要，應認識到資金管理對企業發展的重要性，從而在資金管理時認真對待和處理一些負面問題。只有企業管理者和財務人員認識到這一點，企業才能夠具備風險防范基礎。對此，企業可從以下幾個方面進行把握：首先是進行內部宣傳和組織活動，通過開交流討論會的方式讓工作人員對風險管理有深入了解，同時還需要對特殊部門的工作人員展開監管，并且應發動企業其他崗位的員工來一同全力配合資金防范工作;其次是提升企業管理層和資金管理相關人員的個人素質和專業技能，企業可考慮和專業院校合作，引入專業對口畢業生來企業從事財務管理工作，從根本上提升企業內部人才的綜合素質;最后，因為市場資金周轉方式有很多種，體現出靈活性特點，內部資金的組成也比較復雜，由此，企業可專門派遣人員來學習項目風險的管控，保證對于企業常見的財務風險能夠快速指定有效地應對策略，真正突出專業人員的工作價值，在工作期間注重引導，讓工作人員意識到自身所擔負的責任，從而自發、自覺地為企業地風險識別與管控工作作出積極貢獻。

3.2 完善財務管理制度

完善的財務管控體制能夠保證企業的穩定發展，并提高企業的財務管理工作效率，對此，企業應當從財務管控體制方面著手，根據企業實際發展情況對現有的資金管理制度進行補充和完善。具體來說，企業應當根據法律制度與當下的經濟發展狀況來深入思考、全面衡量，提出多種較為系統的管理策略，并在企業發展中進行實踐應用，以為企業提供更好的外部工作環境，保證企業的資金管控工作能夠順利進行，使企業在體制干預的狀態下能夠對外界財務風險進行合理評估，如果企業面臨著嚴峻的財務風險威脅，企業可以基于完善的財務管理制度來提出可靠的處理辦法并進行有效處理，幫助企業渡過難關，使企業能夠正確判斷經營期間所面臨的市場風險，實現企業的可持續發展。

3.3 健全內控管理體系

企業內部有合理、可靠的內部管控體系可以推動企業的高速發展，這是企業經營期間所必備的一種控制方式。對此，企業內部應形成一套全面、可行的管理制度，以使企業財務管理工作者可以根據內控管理制度來開展工作，嚴格要求自身行為。健全企業內控管理體系可從以下幾個方面著手把握：首先是對財務管理人員進行引導，使其形成管控意識，讓員工認識到內控制度并非是針對具體的崗位與工作而制定的，由此在管理期間不應帶有消極和質疑態度。企業應讓所有人員對該項管理工作為企業財務工作帶來的重要影響有正確理解。另外，企業應當在財務風險防范工作中充分融入內部管控意識，確立科學的管理體制，以使企業能夠更加合理、有效地對內部程序、工作人員進行管理。以涉及關乎到多項決定的融資管理項目來說，企業應先組件討論小組進行事前討論，從多個角度分析風險干預范圍與影響后果，提出多項應對策略，在項目進行期間對項目進行整體管控，保證項目的健康運行。

4 結語

綜上所述，隨著時代的進步和發展，經濟市場也愈發多變，想要緊跟時代的步伐，在現有的外部環境背景中突出自身的發展優勢，在大量的企業中脫穎而出，企業除了要充分、全面地了解外部市場環境，認識自身的發展特征、把握發展優勢之外，還需要格外重視財務風險問題，在正確識別、嚴格把握風險防范工作的同時，還應制定可靠的內部控制對策，通過科學、有效的控制手段來幫助企業識別和應對財務風險問題，促進企業的穩步發展。

參考文獻

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作者簡介：王虹（1995-），女，漢族，江蘇連云港人，碩士，主要從事審計鑒定與咨詢方面的研究;

程臘梅（1962-），女，漢族，吉林長春人，教授，研究生，主要從事公司理財、審計方面的研究。