淺析中小企業所得稅的籌劃問題

董羽

摘要：依法納稅，是個體及團體的責任與義務，稅收所得，是國家財政收入的主要途徑。但對于企業而言，繳納稅務，會對其經濟利益產生一定影響，因此，合理的稅務籌劃，對于企業至關重要，下文中，筆者將對中小企業所得稅的籌劃問題做出分析，望在兼顧國家稅收工作有序開展的同時，推動企業健康發展。

關鍵詞：中小企業;所得稅;籌劃

引言

中小企業是推動我國經濟發展的重要力量，而在市場日益激烈的今天，中小企業的資金短缺等問題則不斷出現，但卻依然需向國家繳納一定額度的企業所得稅，這對于經營出現的問題的中小企業而言，無疑加重其負擔，削弱其市場把控能力，因此，在堅持繳納企業所得稅的同時，對企業所得稅進行合理籌劃，以成解決企業資金問題必然途徑。

一、中小企業所得稅籌劃存在的問題

1、中小企業缺乏納稅意識

我國大多數中小企業，對稅法的了解都停留在一個很淺的層面，企業的高級管理者，實際控制人對如何經營發展企業都獨樹一致的見解，侃侃而談，但對于企業所得稅的問題就一知半解，支支吾吾了，這一方面是企業獲取信息能力弱，信息不對稱造成的，但有相當一部分企業是有意的不納稅，偷逃稅款，卻不懂得也不愿意用科學有效的辦法去合理避稅，更有被稅務機關查處時還不自知的情況。

2、籌劃過程中不得方法

科學、行之有效的籌劃方法能夠幫助企業最大程度上節約所得稅開支，實現企業利益最大化。中小企業由于企業規模小，所掌握和擁有的各方面資源都比較匱乏，即使想要進行企業所得稅籌劃也不得其法，或因為方法不對，沒有結合企業自身情況和外部經濟形勢的變化，沒有充分利用稅法，優惠稅收政策給自己帶來的優勢，使得所得稅籌劃沒有達到預期的效果。由于進行企業所得稅籌劃工作的人員缺乏相關經驗和對會計核算方法與稅務知識的了解與分析，使得其所得稅籌劃工作收效甚微，甚至還不如之前不進行所得稅籌劃時候的收益狀況。一方面，國家稅務部門和大型會計機構缺少對這方面的指導性建議，另一方面，中小企業的相關從業人員及企業的經營管理者沒有將與之有關聯的知識與材料進行歸納和充分利用。

3、缺少專業技術人才

擁有高水平高素質的會計人員或專業人才是中小企業順利進行所得稅籌劃的必要保證。我國的高素質甚至是一般水平的會計人員缺口很大，這一方面是由于國家經濟的快速發展，中小微企業及高新產業應運而生對財務會計人員需求一直不減;另一方面中小企業不注重招攬和培養能為自己所用的專業人才，往往都由事務所一人代理，一人掌管記賬、成本核算、稅務、報表等多項崗位，何談進行細致而專業的所得稅籌劃呢。更有甚者聘用非專業人員從事企業會計工作，平時只會開發票報稅，進行所得稅稅收籌劃更是天方夜譚。如果沒有專業人員專門進行所得稅籌劃方面的研究與調整，中小企業想要長足的發展并在未來市場競爭中占得一席之地是很難的。

二、完善中小企業所得稅籌劃的對策

1、增強所得稅籌劃意識

為了幫助企業提高意識，就有必要對所得稅籌劃的各方面知識進行一下系統的學習與了解，包括所得稅籌劃的基本概念，進行所得稅籌劃有哪些好處，如何進行所得稅籌劃，需要注意哪些，對所得稅籌劃有了了解之后才能區分開它與避稅到底有什么區別，才能意識到所得稅籌劃對企業的重要性。并且，要將所得稅籌劃與企業的經營管理，企業戰略目標相結合起來，從短期角度上來看，幫助企業實現利益最大化，規避因避稅帶來的風險，從長期發展角度看，將所得稅籌劃融入到企業現代經營管理當中，所得稅籌劃節省出來的資金會幫助企業渡過難關，加快資金周轉速度，提升企業的核心競爭力，從而將所得稅籌劃納入企業的戰略目標之中讓所得稅籌劃工作成為企業發展不可或缺的重要一項，而不是只考慮如何減輕稅負負擔，進而從企業整體角度上實現利益的最大化。

2、充分利用優惠政策及會計核算方法

我國的許多中小企業雖然意識到進行所得稅籌劃的重要性，但是在進行企業所得稅籌劃的時候沒有遵循基本規律與方法，對稅法及稅收政策法規不了解，沒有掌握相關會計核算的知識，造成了所得稅籌劃沒有為企業實現利益最大化。要想利用所得稅籌劃的方法，發揮所得稅籌劃在企業中的最大作用，就必須了解在新稅法頒布后，國家對中小企業又實行了什么樣的所得稅優惠政策，并熟知幾種報稅方式，掌握常見的會計核算方法，然后結合自己企業的實際情況研究出適合自己企業的所得稅籌劃方法。

3、培養具備相關技能人才

所得稅籌劃是經濟領域中一種需要較高能力的活動，所得稅籌劃不僅要掌握稅法，會計，還要精通投資領域，金融方面，貿易背景，物流專業，高度專業化的，要求具備以上特殊技能的專業性人員。那么提高企業財務人員的素養是更好的進行企業所得稅籌劃的必要前提，花費一定的人力資源對企業現有財務人員進行專業技能與知識的培訓，加強人員與稅務機關專門人才的溝通與合作，聘請這方面的專家對財務人員在學習中遇到的重難點，提高效率的技巧性經驗傳授給財務人員，并通過模擬作業讓財務人員更好的了解所得稅籌劃的整個流程，從而提高企業在所得稅籌劃方面的效率，有效的規避風險。

結束語

綜上，在企業所得稅稅收籌劃的過程中，要有敏銳的風險察覺能力，仔細認真思考會導致風險的多種因素，并采取合理有效的方法與手段，以規避風險，而所得稅稅收的籌劃應及時和相關的政策和法規學習及了解并掌握最新的稅務調整訊息和相關政策的出臺，便于及時有效地調整所得稅稅收籌劃方法，充分發揮所得稅籌劃的作用，以實現企業的經營利益合理化最大化。

參考文獻

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