新時期建筑企業資金管控措施

黃谷揚

摘 要：隨著我國建筑企業的快速發展，資金管理工作已成了各大建筑企業的關注焦點。建筑企業想要在市場中穩步發展，應對當前獲利空間狹窄等不利情況，就必須要加強資金管理工作，提高資金使用效益，降低資金使用成本，以確保資金高效運轉。建筑企業降低財務風險，可以有效提高企業的經營管理水平，助推企業穩健發展。

關鍵詞：建筑企業;資金管控;措施與方法

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.18.060

建筑企業的穩定發展，必須以穩定的資金鏈支持為前提。這是因為，一旦企業出現資金鏈斷裂問題，輕則影響工程項目施工進度，重則引發整個企業的財務風險。為此，新時期的建筑企業，需要制定有效的資金管控措施。通過這些措施，建筑企業可以防范各類小問題的積累而避免重大資金風險事件，為建筑企業的資金鏈穩定性提供保障，促進企業的可持續發展。

1 建筑企業資金管理工作現狀

1.1 資金管理模式不健全

當前，部分建筑企業的資金往往會存在管理分散的問題，導致了企業資金使用效率不高，無法有效實現企業資金的統一調度，從而造成了很大的資源浪費，增加了企業財務成本的同時還帶來了財務風險。此外，部分建筑企業資金管控工作中，沒有形成有效的資金集中管理措施，主要表現為以下三個方面：

（1）缺少資金管控意識。沒有合理規劃資金管控，致使基層單位對資金集中的意義認識不到位，難以開展有效的資金集中管理工作，在一定程度上對提高資金使用效率、發揮資金集中效益、降低企業集團資金使用成本造成了困難。

（2）企業統一協調較難。一般來說，建筑企業在許多地域都有工程項目，并主要以獨立核算的方式來完成。因此，當建筑企業面對不同的市場環境和建設方資金監管要求時，往往會難以開展統一的資金集中調配和管理工作。

（3）在經營過程中，建筑企業內部不同的經營主體間競爭激烈。這在客觀上加大了資金統一協調的困難程度，導致企業集團內部資金出現閑置或資金短缺等問題。

1.2 資金預算管理力度不足

建筑企業在開展經營活動時，資金需求量往往非常大。尤其是對于大型建筑企業來說，必須針對開展工程項目數量多的特征，來合理調配資金。對此，企業要編制有效的資金收支預算，強化對資金預算過程的管控，以更好地為企業實施有效的資金管控奠定基礎。

現階段，由于受制于建設單位干擾等外部因素影響，部分建筑企業并沒有針對性地對其項目預算編制工作開展有效的研究，從而導致預算管理措施的執行通常會存在不同程度偏差，造成了企業預算金額的不合理，以致無法精準預測企業資金需求，給企業資金鏈斷帶來隱患。

1.3 資金管控監督考核機制不完善

與其他企業管理工作不同的是，資金管控工作需要制定與之配套的監督考核機制。部分建筑企業盡管對于資金管控工作的重要性已有一定認識，但在具體實施過程中往往缺少與之配套的管控制度和監督評價機制。而監督考核不到位，則會導致全流程管控措施不能形成閉環，從而影響建筑企業資金管控工作的執行效果，無法體現管控工作的價值。

資金管控工作的本質是一種循環體系。在具體實施過程中，建筑企業應合理有序地銜接不同環節，從而最終發揮其管理效用。這是因為，一旦某個環節管控出現問題，企業資金狀況就會受到不同程度的影響。此外，缺乏合理的監督與評價機制，還會引起資金管控行為失控等資金問題。

2 新時期建筑企業資金管控措施

2.1 靈活運用預算管理與資金集中管理模式

在開展資金管控工作過程中，建筑企業構建統一資金管理中心，可以更好地解決資金多元化和分散化問題。通過資金中心，建筑企業可以集中管理企業所有資金，包括資金的使用、支付以及投資等，從而有效提升企業資金使用率，增強資金的投入產出效率。具體內容有：

（1）增強企業管理水平。通過資金集中管控，建筑企業可以對所有資金開展統一調配和管理，在集團內部構建專業的結算中心或財務中心，從而更好地能實施統收統支模式。此外，建筑企業還能借助結算中心與財務中心工作人員的專業技能，有效提高企業資金利用率。

（2）降低企業財務成本。建筑企業在實施資金集中管理后，可以結合實際情況來均衡資金配置，以更好地實現對企業自有資金的充分利用，并為企業的投融資決策提供參考，降低企業融資比例、財務成本與財務風險。

2.2 做好流動資金管理工作

企業流動資金管理工作，必須要具有計劃性。針對此，建筑企業要認真做好流動資金管理工作，不斷完善財務預算工作。在前提下，建筑企業還要結合經濟運行的實際情況，對流動資金開展精細化管理，從而制定出合理化的流動資金使用計劃，如月度計劃、季度計劃、年度計劃等。

值得注意的是，由于建筑企業所開展的業務類型繁雜因此，其需要不斷地優化流動資金計劃科目。可采取的措施有：

（1）根據企業情況，統籌規劃勞務分包、材料采購、機械設備租賃等與流動資金相關業務計劃。

（2）根據情況的變化，有針對性地對資金計劃進行優化。

（3）在日常管理工作中，要加強對相關信息的收集與分析，如建材價格、勞動力市場等相關信息。建筑企業通過了解和掌握上述因素，可以分析研判市場的變化動態與發展趨勢，并在開展企業流動資金分配和使用過程中靈活運用這些信息，從而有效提高企業資金利用效率，強化增值能力。

2.3 做好風險與收益權衡工作

通過資金集中管控，建筑企業可以更好地利用自有資金，進一步降低企業財務成本。同時，還可以為企業管理風險與收益權衡提供有價值的參考。具體表現為：

（1）在資金的使用與分配階段，建筑企業應注重對項目可能產生風險的預測。

（2）由于項目分包的實質是建筑企業對于建設服務的購買，因此該階段的建筑企業不僅是工程的總承包方，也是發包方。對此，建筑企業應協調好這兩類角色的作用，杜絕違法的分包和轉包。

（3）在資金的使用過程中，同時建筑企業應注重對于工程物資和服務購買價格的談判，以更大程度地降低合同成本，提高工程質量。

3 加強資金管控的幾點建議

3.1 強化債權清理

針對工程項目實施周期長、資金周轉速度慢的特點，建筑企業應加大債權清理力度，減少外部資金占用，不斷提高變現能力。可采取的措施有：

（1）在全面了解施工總承包合同的基礎上，掌握各類變更清算規則，合理籌劃變更清算工作，完善各類變更清算基礎資料，建立與建設單位、設計單位良好的溝通渠道，及時組織業務部門推進變更清算工作，盡早確認債權、回收資金。

（2）積極運用ABS等現代金融工具，實現資金快速回籠。

（3）利用保證金清理等有利政策，積極籌劃保函替代保證金，如提前回收工程質保金等，以緩解資金壓力。

3.2 控制資金投放

建筑企業資金管控工作的內容眾多。對此，建筑企業必須要開展經營活動時，精細化劃分建筑市場，從而探尋到合理的行業定位，以確保企業優勢的充分發揮。此外，建筑企業還應強化對資金支出實施控制，并根據實際情況對比收現率和付現率，合理把握資金支出的時點和比例，促使資金有序流動，從而實現成本的有效控制和資金收支的動態平衡，以提高資金使用的計劃性和效益性。與此同時，建筑企業還要考量資金時間價值，進而更好地適應市場發展變化，避免資金風險和損失情況的發生。

3.3 提高資金使用效益

建筑企業需要強化經營性現金流的管理，提升資金使用效益。可采取的措施有：

（1）加強經營活動現金流量分析工作。由于在開展經營過程中，建筑企業所產生的經營性現金流量是整個企業發展的前提和基礎，因此只有分析好現金流量，才能夠實現資金積累的不斷提供。

（2）制定適用的財務分析方法。通過此項工作，建筑企業可以加強資金流動性分析、獲取現金能力分析、財務彈性分析等工作，從而為企業的生產經營決策提供輔助作用。

3.4 合理化負債經營

建筑企業必須要構建合理的籌資結構，并在債務風險可控的前提下，合理化負債經營，以切實解決建筑行業的杠桿率過高、庫存過量等問題，從而實現對建筑企業資產負債率的有效控制，優化自身產業結構，提高獲取現金的能力，進一步增強市場競爭力。

4 結束語

綜上所述，資金管控涉及企業管理的方方面面。隨著市場競爭的不斷加劇，投資或墊資類的項目也在不斷增加。在新時期，建筑企業要想提高市場競爭力，就必須通過增強自身實力來適應市場發展需求。在此過程中，建筑企業要加強資金管控，為增強建筑企業核心競爭力奠定基礎。概言之，建筑企業只有不斷加強自身管理，才能保持領先優勢，以實現穩健發展的目標。

參考文獻

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