中小企業的風險控制研究

陳永華

摘要：企業的經營環境變化很快，中小企業須加強自身的風險控制，才能穩定發展。本文從中小企業面臨的風險類型，提出風險控制的措施建議。

Abstract： The operating environment of enterprises changes rapidly， and SMEs must strengthen their own risk control in order to develop stably. This article proposes risk control measures from the types of risks faced by SMEs.

關鍵詞：中小企業;風險控制;研究

Key words： SMEs;risk control;research

中圖分類號：F275;F224? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2020）14-0057-02

0? 引言

在經濟全球化的時代，每個企業不論規模、所處的行業、區域，都時刻受到看不見、摸不著的風險影響。某一突發事件就能引發非常大的危機，如最近的新型冠狀肺炎疫情對全球經濟產生了深遠的影響，對中小企業產生無法挽回的影響，導致許多的中小企業的處境非常艱難，甚至處于破產的境地。

中小企業是我國經濟發展中具有不可替代的作用，是國民經濟的重要組成部分。它容納了大量的勞動力，中小企業大多處于競爭性行業，在新市場和新產品的開發方面，具有較好的非常高的競爭能力。但中小企業的存活率很低，能夠存活超過10年的中小企業比率極低。究其原因，中小企業面臨很多的風險，風險控制的能力很弱，一個突發性事件就能使得一個企業破產，所以做好風險控制是中小企業長遠發展的必備功課。將中小企業的風險控制在可控范圍內，使企業的發展穩定、長久。

1? 中小企業面臨的主要風險

和所有企業一樣，中小企業也面臨的風險可歸類為系統性風險和非系統性風險。系統性風險受宏觀環境的影響比如政治、經濟、法律、社會、文化等公企業外部因素約束，非系統性風險是由企業自身因素所決定的。不管怎樣，對于中小企業來講面臨的風險可以主要歸類為以下幾類。

1.1 政策風險

我們的政府在產業發展方面有很強的引導作用，對新興行業和對影響國計民生的行業的鼓勵及支持力度大，在財政和稅收上甚至關稅等方面對中小企業幫助很多。但對不符合產業方向的中小企業限制也是不余其力，如利用環保、安全等方面的管控，對中小企業實施限產、關停并轉，如果這類企業的應變措施不當或者不及時，后果可想而知。

1.2 市場風險

現在的市場變化快，客戶需求多樣化、變化快，消費者的購買決策受其消費偏好和其他的因素影響如商品的價格、質量、廣告及流行趨勢等。消費者偏好是不斷變化的，從而影響對產品的需求，導致企業的市場風險。企業在新產品和新市場的開發過程中，如果不能將消費者的潛在需求轉變為實在的市場需求，會導致企業的市場風險增大。

競爭對手的價格和非價格的競爭手段也增加了企業的市場風險，應對價格競爭相對容易，而非價格競爭對企業更具有風險性，如競爭對手利用專利壟斷市場。

中小企業的市場單一，目標客戶較為集中，在新市場開發和應對客戶需求變化方面缺乏足夠的措施，市場風險是難以避免的，一個不大的浪頭就可能使得中小企業煙消云散。

大多數中小企業為了節約成本，或由于不具有規模優勢，將非核心業務交給合作企業來完成，從而使得企業變得更有柔性和快速反應性。外包業務由于涉及的主體多并且跨區域，容易受到來自合作伙伴內部不利因素的影響。

1.3 財務風險

大多數中小企業起步晚，在財務管理方面不嚴格，以及創立者或者高級管理人員缺乏應有的財務知識，往往對外部環境的不確定性認識不足，導致財務結構不合理、融資成本高、融資數額與期限與項目的要求不匹配，使得企業資金周轉不靈、償債能力不足、收益下降，甚至部分企業陷入經營危機以至于破產。

中小企業的發展離不開相應的投資，無論是固定資產、證券、信托、無形資產以及其它的投資。多元化投資目的是避免將雞蛋放入同一個籃子，很容易進入不熟悉的領域，付出較多的學習成本，導致投資失敗。比較麻煩的是，利用短期的借款投資于長期的變現能力差的項目。

為了降低企業的經營風險，在固定成本不變的情況下，有些中小企業追求增加銷售額，往往由于中小企業在供應鏈上的話語權小，不對客戶的信用進行管理，隨意放帳，應收賬款催收不力，應收賬款增加，資金長期被客戶占用，不僅會增加運營資本和財務費用，而且可能產生壞賬損失，導致現金流的枯竭。

有些中小企業粉飾報表，選擇不當的會計方法，多計收益，少計成本費用，結果是多納了稅收，導致企業賬面的資金減少;在利潤的分配上，在時間、形式、比例計余額等方面把握不當，忽視了企業正常營運資金的需要。

1.4 人事風險

許多中小企業的創立和運營依賴于初期的創業者及其伙伴，加上在企業的發展過程中，吸收和擴展新的人才加盟，這些人構成了中小企業的脊梁。專業性的人才具有很強的異質性，如果缺乏有效的人才激勵機制，人才就有可能流失，企業的核心能力受損;此外中小企業的人才管理上，一個蘿卜一個坑，骨干人員如果身體不好或者遇到意外，就可能對中小企業產生不可逆轉的影響。

并購企業過來的管理人員、技術人員等企業的關鍵人員往往會對并購懷有敵意，在并購過程中設置障礙，阻礙并購、整合。

1.5 匯率風險

中小企業大多是在中國加入WTO后發展起來的，很多的中小企業的產品出口國外，他們的經營成果不僅與國外的需求有關，而且收到國際金融市場的影響。中小企業利潤率低，近幾年的匯率波動很大，會傳導到企業的人民幣計價，企業的利潤隨匯率波動，對中小企業產生了很大的影響。有些進行海外并購的企業和海外融資的企業，面臨著匯率變動對企業利潤和融資成本的影響。

2? 中小企業的風險控制

為了減少企業的風險，中小企業可以從下面幾個方面做起：

2.1 加強市場的開發

現在的市場變化快，市場機會轉瞬即逝，敏銳捕捉市場先機對大多數中小企業尤為重要，一個機會就能將處于生存邊緣的中小企業生機勃勃。宏觀環境的變化中有些因素不可控，但中小企業也是可以有所作為，減少或克服不利因素。

中小企業應該密切關注宏觀經濟的動態，通過實地的調研，理清發展規律和可能的趨勢，從企業自身的實際狀況，進行有效的調整，保持適度的靈活性，強化適應力和應變力。在進入跨區域和跨文化的市場中，要注意差異性，尤其要注意各國政府的貿易政策及法律基礎，如美國對中國的貿易限制措施，導致貿易的大幅影響。

特別是關注技術的發展方向和客戶偏好的變遷，開發適合市場需求的產品，擴大市場銷售規模，提升市場的占有率，增加企業的利潤和自身積累，從而在特定的市場上占有獨特的地位。

中小企業可以通過橫向、縱向及混合并購實現市場的快速擴張，減少企業競爭或者降低上下游企業的交易成本，通過上下游企業的協同性，增強企業在市場的議價能力。

2.2 關注現金流和資產的流動性

好的現金流是中小企業長久發展的必備條件，與企業的經營利潤、籌資及融資能力有關。管控好應收賬款，及時回籠資金，將銷售的產品實實在在轉變為現金。為此，主要做好客戶的信用調查，根據自身產品的生命周期和所處行業的生命周期，結合自己資金狀況及籌資能力，以及客戶的發展狀態和付款歷史，參考競爭者的行為，制定企業信用制度。如市場處于上升階段，利潤率高，籌資容易且成本低，就可以適度擴展信用額度;反之，如果市場處于下降階段，并且產品處于成熟階段，利潤率下降，中小企業又沒有新的增長點時，企業需要做的是將帳面上的利潤轉變為實在的現金，對信用不好的客戶減少賒賬，甚至現金交易;對過期的賬款要加強催收，經常檢查和檢討企業的信用制度，并加以完善和按照業務流程嚴格實施。在信用交易的過程中，合同一定要嚴謹，中小企業要防范合同中的漏洞和明晰交易條款。

中小企業對公司的財務和會計的處理應遵守謹慎的原則，要做好籌劃。除非有特殊的要求，在賬務的處理上，不應有損使得現金的持有量;利潤的分配也要考慮企業的狀況，如果企業賬面有大量現金，也沒有什么好的投資項目，并且凈資產回報率低于無風險收益，可以考慮將除了運營所需的資金外，分配利潤;否則，不應該考慮利潤的分配。

2.3 實施人才凝聚工程

在某種程度上可以這樣說，人才是中小企業最大的資本，穩定的人才隊伍是企業發展的重要基礎。對于新創立的中小企業，要吸引優秀的人才，需要從多方面著手，首先是中小企業所在的行業和產業的吸引力，因為這意味著市場的空間和機遇，成熟期的行業與新興行業相比，人員的流動率會低一些，但依然需要富有競爭力的薪酬體系也是中小企業吸引人才的一個方面，有一定規模的中小企業可以通過高薪酬來招聘所需的人才，而對于高新技術的中小企業，期權、股份等方式對于許多的人才具有較大的誘惑，他們可以犧牲暫時的利益，謀求更大的可以預期的未來。

寬松的人性化工作氛圍、充分的授權，對于許多具有良好知識結構的年輕人來講，也是吸引他們加入中小企業加盟的重要因素。特別是對于并夠過來的企業員工，需要協調好并購進企業的管理人員及重要的技術人員的關系，合理安排好這些人的職位，為他們提供優越的條件，使得他們配合并購，并積極參與企業的并購整合。

2.4 樹立風險管理的文化

管理人員需要認識風險管理的重要性，建立相應的內控制度，使得所有人員具有風險防范的意識。與大企業不同，中小企業規模小、人員少、歷史短，沒有風險管理的體制和制度化安排，急需確立風險管理的流程。首先要從風險識別上，能夠分清風險的類別，發生的概率和可能造成的損失;對風險的評估要依據國際和國內的宏觀因素的變化，及企業自身的條件，不能太保守，也不能過于樂觀，否則會使企業的風險管理流于形式，從風險的評估方面，可以用利潤、銷售額、現金流量、人員流動率等指標衡量。采取的風險對策要適度可行，對于無法承擔的風險，或者風險遠大于收益的項目，最好予以回避，不要火中取栗;收益大于風險的項目，應該保留;有些風險的項目，如果有辦法降低風險或者增加收益的話，也是可以考慮保留的。有一些受政策的風險，必須無條件地解決，或者有預見地提前解決，如環保和安全問題，否則，可能會導致無法挽回的損失。

許多的大企業都是由小變大的，從不計其數的中小企業中成長起來的，他們一定經歷過無數的風險考驗。我們的中小企業應該強化風險控制，這樣才能行穩致遠。

參考文獻：

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