銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制分析

吳曉瓊

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的管理工作，一直都是銀行內(nèi)部審計(jì)體系較為重要的組成部分，因?yàn)樗軌蝮w現(xiàn)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)制以及過(guò)程，同時(shí)還對(duì)審計(jì)方向以及目的性有著重要的引導(dǎo)作用。要想使得銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量水平，始終處于較好的狀態(tài)，那么也就需要采取措施做好質(zhì)量控制工作。本文接下來(lái)將對(duì)此展開詳細(xì)分析。

一、內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行的積極作用

在進(jìn)一步展開銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略分析之前，我們首先應(yīng)當(dāng)要明確內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行的積極作用，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

銀行所開展的一切業(yè)務(wù)都與金融經(jīng)濟(jì)有著直接的聯(lián)系，而金融經(jīng)濟(jì)的數(shù)據(jù)量往往是較大的，如果沒有很好的展開金融業(yè)務(wù)的處理工作，那么往往會(huì)造成較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問題。當(dāng)銀行出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)問題之后，所造成的危害將會(huì)是全社會(huì)性質(zhì)的，嚴(yán)重情況下還會(huì)直接導(dǎo)致我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受阻。為了能夠有效避免這樣的風(fēng)險(xiǎn)問題，那么也就需要采取內(nèi)部審計(jì)措施，來(lái)科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題。內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︺y行各個(gè)環(huán)節(jié)的工作開展，予以更加全面化的把控，并且把控的力度會(huì)極為貼合銀行工作開展的進(jìn)程，將銀行內(nèi)部各個(gè)工作環(huán)節(jié)更為緊密的結(jié)合在一起，從而實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)問題的規(guī)避。

（二）優(yōu)化業(yè)務(wù)

銀行內(nèi)部審計(jì)工作，還能夠使得有關(guān)業(yè)務(wù)得到最大程度的優(yōu)化，優(yōu)化的效果是提升銀行業(yè)務(wù)開展的效率，不斷強(qiáng)化提升銀行的工作質(zhì)量水平。眾所周知，銀行諸多業(yè)務(wù)在開展的過(guò)程中往往都會(huì)聯(lián)系著審計(jì)工作，因?yàn)殂y行業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性特征非常突出，這一工作開展進(jìn)程中如果缺少審計(jì)工作，那么最終將會(huì)導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)開展的準(zhǔn)確性受到較大損害。但內(nèi)部審計(jì)工作的開展，卻能夠使得業(yè)務(wù)開展各個(gè)環(huán)節(jié)的水平，推升到更佳的狀態(tài)，從而滿足銀行業(yè)務(wù)工作開展的根本目標(biāo)。

二、銀行內(nèi)部審計(jì)工作常見的質(zhì)量問題

當(dāng)前我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)工作在開展的過(guò)程中，除了獲得了相應(yīng)的成果之外，仍然還存在一定程度的質(zhì)量問題，主要為以下幾個(gè)方面：

（一）獨(dú)立性不強(qiáng)影響到審計(jì)質(zhì)量

從當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展的實(shí)際情況分析得知，國(guó)內(nèi)某些銀行存在審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)的問題，具體表現(xiàn)為銀行內(nèi)部審計(jì)部門由經(jīng)營(yíng)管理層的行長(zhǎng)或者副行長(zhǎng)分管，而并不是直接向董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣的工作開展模式，直接導(dǎo)致了審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性以及客觀性。另一方面，國(guó)內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)部門并不是很重視內(nèi)部審計(jì)工作，在管理觀念上存在重業(yè)務(wù)規(guī)模、輕質(zhì)量觀念的觀念，它們往往會(huì)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)過(guò)于挑毛病，從而阻礙整個(gè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以是不利于銀行審計(jì)工作質(zhì)量提升的。

（二）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不同導(dǎo)致質(zhì)量參差不齊

我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)工作在開展過(guò)程中，為了使得內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，滿足銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的根本需求，因此制定出了相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。但是需要明確的一點(diǎn)問題是，所制定出來(lái)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，卻存在不統(tǒng)一的問題，這也就導(dǎo)致了不同銀行機(jī)構(gòu)各自有自身的一套標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)有些是較為科學(xué)的，有些則是不合理的，更有甚者某些銀行機(jī)構(gòu)直接拿其他銀行的標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)開展內(nèi)部審計(jì)工作，完全沒有考慮到其是否適合自身發(fā)展，所以也就導(dǎo)致了最終的質(zhì)量參差不齊。

（三）審計(jì)信息化程度偏低

目前國(guó)內(nèi)社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入到了全面信息化時(shí)代，信息化技術(shù)已經(jīng)深入到了社會(huì)各個(gè)行業(yè)當(dāng)中。然而縱觀我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展的情況來(lái)看，部分銀行機(jī)構(gòu)在展開內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)候，明顯沒有重視信息技術(shù)利用，而采用相對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)模式，從而導(dǎo)致了整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作開展的問題較多，這也就直接表明了審計(jì)信息化程度相對(duì)較低的問題。除此之外，銀行內(nèi)部審計(jì)信息化程度偏低，還會(huì)導(dǎo)致銀行消耗過(guò)多的人力資源等成本，但卻不能夠獲得較為理想的效果，使得成本資源被極大的浪費(fèi)。

（四）銀行內(nèi)部審計(jì)工作缺乏一個(gè)健全的工作開展模式

根據(jù)有關(guān)人員的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，銀行內(nèi)部審計(jì)工作在開展的過(guò)程中，因?yàn)槿狈σ粋€(gè)健全的工作開展模式，常常會(huì)導(dǎo)致整項(xiàng)工作開展的質(zhì)量水平，始終都處于較為低下的狀態(tài)。具體表現(xiàn)為，銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展的各個(gè)環(huán)節(jié)，沒有一個(gè)規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)予以把控，這樣導(dǎo)致了該項(xiàng)工作的質(zhì)量水平，始終不能得到實(shí)現(xiàn)，并且工作開展的進(jìn)程也屢屢受阻。另一方面，缺乏規(guī)范的工作開展模式，還會(huì)大大影響到內(nèi)部審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)效益，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)無(wú)法很好展開監(jiān)控所造成的。因此，需要引起有關(guān)人員的高度重視。

三、銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略

（一）提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

要想使得銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量水平得到最大的保障，那么首先需要做到的便是，全面提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，因?yàn)檫@樣能夠利于內(nèi)部審計(jì)工作的開展，并且還能夠有利于其作用的全面發(fā)揮。從另一個(gè)角度分析來(lái)看，銀行的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員，還需要從思想意識(shí)上不斷重視審計(jì)工作的開展，要明確銀行展開內(nèi)部審計(jì)工作，并不會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展造成影響，即業(yè)務(wù)發(fā)展與審計(jì)工作兩者之間不會(huì)存在沖突問題，內(nèi)部審計(jì)是非常有利于為業(yè)務(wù)合規(guī)、合法的，進(jìn)而使得整個(gè)銀行業(yè)務(wù)都能夠正常有效的運(yùn)行下去。

（二）統(tǒng)一構(gòu)建要求高的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、不高的問題，是影響我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展水平的重要原因，所以在制定科學(xué)有效的質(zhì)量控制策略時(shí)，也就需要將統(tǒng)一的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)考慮進(jìn)來(lái)。國(guó)內(nèi)眾多銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極展開交流溝通，在制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，提出自身的意見，其他的銀行機(jī)構(gòu)需要全面參與到分析過(guò)程中，弄清楚該質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否符合自身的發(fā)展情況，如果存在一定的沖突，那么久需要在討論會(huì)議上，將問題明確的指出，以望其他部門能夠建言獻(xiàn)策。另一方面，國(guó)家有關(guān)管理機(jī)構(gòu)，需要展開宏觀管理的角度上，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)予以觀察分析，做好相應(yīng)的記錄工作，最終以國(guó)家頒布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）推進(jìn)信息化審計(jì)建設(shè)

除了以上兩點(diǎn)措施之外，銀行機(jī)構(gòu)在開展內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)候，還需要不斷推進(jìn)信息化審計(jì)建設(shè)工作，信息化審計(jì)建設(shè)的目的主要是為了，使得銀行各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都能夠按照科學(xué)化的工作模式有效的開展下去，最大程度的降低工作開展流程中造成的資源浪費(fèi)問題。除此之外，還需要使得銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員的信息化素質(zhì)得到提升，因?yàn)樗麄兪窃擁?xiàng)工作的第一線，通過(guò)舉辦知識(shí)講座的模式，來(lái)使得他們的綜合素質(zhì)得到強(qiáng)化與提升，并且還需要定時(shí)的檢驗(yàn)工作人員的信息化水平。如此，才能真正的做好內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制工作。

（四）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作開展的模式

銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開展，如果能夠按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的模式進(jìn)行，那么必定能夠在很大程度上極大強(qiáng)化工作開展效率，并且推動(dòng)銀行整項(xiàng)工作的開展流程。內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性模式在制定過(guò)程中，并不簡(jiǎn)單局限在銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)在環(huán)境，它往往還需要由內(nèi)在環(huán)境，直接呈現(xiàn)在外在部分，比如銀行整體經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展。之所以這樣講是因?yàn)椋y行內(nèi)部審計(jì)工作能夠切實(shí)優(yōu)化銀行機(jī)構(gòu)的工作開展質(zhì)量，切實(shí)增強(qiáng)銀行工作的資源配置，使得資源能夠更為有效的轉(zhuǎn)化成發(fā)展所需要的動(dòng)力。除此之外，銀行機(jī)構(gòu)還需要多多借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)工作模式，吸取其中先進(jìn)有效的制度，將其應(yīng)用到銀行審計(jì)工作中，對(duì)于不適合的部分需要采取措施加以調(diào)整。因此，銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開展，需要一個(gè)更加健全規(guī)范的模式。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)詳細(xì)分析，我們能夠清楚的了解到，銀行內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于銀行的發(fā)展，能夠產(chǎn)生極為重要的作用，因此需要引起廣大銀行工作人員的高度重視。上文主要從三個(gè)方面展開了分析，首先分析了銀行展開內(nèi)部審計(jì)工作所能夠起到的作用，其次分析了銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展存在的質(zhì)量問題，最后給出了做好銀行內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量控制措施。相信隨著有關(guān)人員的進(jìn)一步理解與研究，最終我國(guó)銀行的發(fā)展水平，必定會(huì)上升到更高層次。（作者單位：陽(yáng)泉市商業(yè)銀行股份有限公司）