稅務籌劃在財務管理中的應用研究分析

盛雨

摘 要：財務管理工作影響著企業的發展，也是市場經濟發展過程中企業為了自身的利益所必須注重的組成部分，所以在財務管理工作中，我們就必須做好稅務籌劃，進一步提升企業的盈利與抵御風險的相關能力。稅務籌劃工作對于企業的資金支出具有重要的影響作用，只有做好這一項工作，才能夠為節約企業支出做貢獻。接下來，本文將根據稅務籌劃以及財務管理的相關內容進行闡述。

關鍵詞：稅務籌劃;財務管理;應用研究;具體分析

引言：

稅務籌劃在企業的財務管理工作當中發揮著各種重要作用，既能夠幫助企業對資金進行管控，又能夠幫助企業減少經濟壓力，進一步的實現資金利用的最大化。就目前而言，大多數企業對稅務籌劃的應用方式還有需要改進的空間，在激烈的市場競爭下，企業也面臨著巨大的機遇與挑戰。

一、稅務籌劃基本概念

（一）定義

在納稅人嚴格遵守法律法規的前提下，從企業的經濟利益角度出發，需要進行合理的減少稅務，而運用籌資、投資等組織形式來為企業稅務所進行的籌劃行為。

（二）意義

首先，稅務籌劃對于財務管理水平的提升是具有重要作用的，具有良好效率的財務管理部門，能夠為企業的平穩健康發展保駕護航[1]。稅務籌劃作為財務管理工作當中不可或缺的一個部分，應當在工作中逐步增強與其他部門之間的聯系，從而實現經濟效益的最大化，讓企業能夠有效的規避不必要的經濟風險。

其次，稅務籌劃對于企業經濟效益的影響作用是非常直接的，在遵守法律的前提下，進行合理的稅務規劃，對于企業的利益提升有著良好的作用，為企業的資金流動提供更為廣闊的空間，并且保證企業的持續發展，讓企業能夠實現良好的經濟循環。

（三）稅務籌劃與財務管理工作的關系

作為財務管理工作的重要職能，在執行稅務籌劃的工作時，要始終保證企業管理者作為主體，而稅務籌劃的基礎條件則在于企業的財務信息，其質量與可靠性都在一定程度上影響了企業的未來發展。無論是在企業經營過程中的開業登記、稅務登記、生產經營、流轉稅的繳納以及利潤分配等工作與稅務籌劃之間都有著密不可分的關系，所以要在稅務籌劃過程中，通過對稅收的你好核算與繳納來針對企業投資經營活動的所有信息進行把控，并且將財務風險控制到最小范圍之內。最重要的是，要始終保證稅務籌劃工作與財務管理之間的目標一致性，將稅收優惠政策與相關規定進行科學合理的價值最大化應用，讓稅務籌劃工作能夠為企業的發展提供有效的助力[2]。

二、稅務籌劃原則

（一）合法性

稅法與相關的法律法規是進行稅務籌劃工作的重要前提，積極地按照優惠政策的條件要求來指導籌劃工作，企業的財務部門必須對稅法改革的相關動態做到及時有效的掌握，稅法如果產生一定程度上的調整，企業就需要按照實際情況來做好應對的稅務籌劃方案，確保稅務籌劃方案的有效執行和合法性。

（二）經濟性

企業發展的稅務具體狀態與其籌劃工作之間有著密不可分的聯系，在對方案進行制定之前，要首先從方式方法上考慮如何降低企業的稅收。同時也要按照資金之間的價值來進行對比，這樣才能夠使得稅務籌劃方案在不同的對應階段下能夠被換算成現值。

（三）預先準備

資金投入與經營方面的預先準備是稅務籌劃工作當中的最基本的內容，其關系到后期企業能夠如何盡可能地減低稅收金額，對于企業經濟效益的提升來說有著重要的作用。

三、具體應用

（一）籌資

稅務籌資的應用方式對于企業財務管理的效率最大化有著重要的影響作用，所以必須要在工作中進行有效的關注。通過發行債券或者向金融機構借貸款這些融資形式所發生的這些資金都會產生一定的稅務數目，而這些稅務數目都會在上繳其他稅務資金之前完成。所以，為了能夠刺激企業經濟效益的提升，就必須提前進行稅務籌劃，這種方式是稅務規避的正常行為，而不是違法行為[3]。

而針對企業權益進行投資的過程中，企業也可以利用發行股票或者雙方融資來進行該項事務，但是這部分所產生的稅務必須要確保按時繳納，而不能利用之前所采用的稅務規避方式。很多企業在遭遇資金困境的時候，都會運用這種方式來扭轉乾坤，確保經濟情況的回升，以持續平穩健康的發展運行。此外，對于企業租賃來說，通過出租物品來獲得經濟收益，這方面的收益與稅收不存在關系，也可以進一步為企業提升經濟效益做保證。

（二）經營

生產成本對于企業經濟效益的提升來說起到了決定性的作用，所以在財務管理統籌規劃的過程中一定要著重解決該項問題。企業發展要想發揮最優價值必須從成本輸出源頭的角度來進行考慮，針對企業內部的財務狀況進行科學管理，也要對納稅做到重點管控。為了科學的減少稅務成本，就可以運用存貨計價的方式來進行稅務籌劃，從而確保在遵守法律法規的前提下，做好稅務籌劃工作。需要注意的是，不管運用哪一種方式做稅務籌劃工作，企業都必須將眼光放在長遠的道路上，預防未來可能出現的資金隱患，來進行合理的稅務籌劃，并且針對目前的財務狀況做出正確的判斷，按照企業的財務管理現狀與整體發展情況來確保稅務籌劃工作的穩定運行，從而提升企業財務管理工作的效率。

（三）投資

在企業的經營過程中，一定會出現投資的相關工作，投資本身也是一項必不可少的企業活動，但是在投資的過程中，容易為企業自身資金的運營帶來較大風險。投資本身是可以為企業帶來收益的，但是在投資的過程中，如果由于投資不當而為企業帶來資金的損失也是會影響企業的發展的。所以我們就需要運用稅務籌劃來確保財務管理的投資活動能夠穩定運行，在有效幫助企業減少安全隱患的前提下，對所有已經投資的行業做出細致的了解與調查，并且針對這些投資項目來做好其價值與安全程度的判斷，從而做到有效的規避風險[4]。

此外，還可以按照目前的政策法規與宏觀政策的調控來設法規避稅務中可能存在的風險，為了實現稅務籌劃價值的最大化，盡可能的將企業當中承受的風險降到最低程度。

四、結束語

在稅務籌劃工作中一定要以遵守法律法規為基本原則，按時繳納稅務款項，確保企業效益與法律原則的兼顧，在財務管理規劃過程中要經過科學合理的審計程序來做好稅務規劃，以確保企業的又好又快發展，讓企業能夠在良好的經濟運作下在市場上站穩腳跟，從而推動整個社會經濟體系的健康發展。

參考文獻：

[1]陳慧. 稅收籌劃在企業會計核算中的應用研究[J]. 財會學習，2019（02）：118+123.

[2]晉津. 關于稅務籌劃在財務管理中的應用研究[J]. 納稅，2019，13（23）：46.

[3]汪明崇. 探討稅務籌劃與企業財務管理[J]. 經貿實踐，2017（23）：304-305.

[4]陳存彬. 納稅籌劃對企業財務管理的影響[J]. 全國流通經濟，2017（29）：76-78.