中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

陳小華

摘 ?要：中小企業(yè)的存在使社會主義市場經(jīng)濟充滿了活力，同時為廣大的勞動者增加了更豐富的就業(yè)機會，為社會緩解了就業(yè)壓力。但同時也應孩看到中小企業(yè)在發(fā)展過程中尤其是發(fā)展初期舉步為艱，特別是中小企業(yè)在最初的發(fā)展過程中最主要問題就是資金管理問題。為此加強中小企業(yè)的資金管理，拓展中小企業(yè)的投融資渠道，才能更好的促進中小企業(yè)的發(fā)展。本文結合實際的工作情況，重點從中小企業(yè)的籌資、投資及日常的資金管理方面存在的問題進行研究，并有針對性提出對策和建議，以促進中小企業(yè)更好的發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè);中小民營企業(yè);資金管理

1中小民營企業(yè)資金管理的重要性

資金就是一家企業(yè)的血液，一家企業(yè)的正常運行離不開資金的支持，充足的資金是企業(yè)發(fā)展的有力保障。一家企業(yè)抗風險能力強不強，除了要看賬面的流動資金是否充足外，還要關注企業(yè)的融資能力如何，一家企業(yè)內部的資金積累畢竟是有限的，所以融資能力的強弱在有些關鍵節(jié)點上可能關系到企業(yè)的生死存亡和發(fā)展壯大，而企業(yè)在資金充裕的時間，大量的資金閑置，又損失企業(yè)的貨幣時間價值，直接讓企業(yè)的財富白白流失。同時資金作為財富的載體，流動性強較強如果管理不善的話，也很容易出現(xiàn)舞弊事情。所以為了保證企業(yè)的命脈，在日常的經(jīng)營活動中要加強貨幣資金的控制和管理。為此本文從中小企業(yè)發(fā)展過程中面臨的籌資活動、投資活動及營運活動中面臨的資金管理問題進行探討、分析及提出合理的建議。

2中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

2.1中小企業(yè)面臨的籌資方面的問題

就我國目前而言，中小企業(yè)的初始資金大部分來源于股東的直接投資，同時一小部分來源于企業(yè)的內部積累，造成企業(yè)資金有限，使得企業(yè)因資金短缺的問題造成發(fā)展受限。許多中小企業(yè)因為有形資產不多，可供擔保的資產很少，而中小企業(yè)的資信信息缺乏，很難通過正規(guī)的金融機構貸款來籌措資金，而通過民間借貸，不僅成本較高，資金的數(shù)額和期限也不能確定，如果后續(xù)再遇到經(jīng)濟周期性的波動，很容易造成資金鏈斷裂，前些年我國溫州部分民營企業(yè)因民間借貸造成部分企業(yè)家失聯(lián)出走就是活生生的例子。

2.2中小企業(yè)面臨投資方面的問題

目前我國的投資渠道較窄，資本市場波動較大，投資風險較高，中小企業(yè)受人員素質和從業(yè)人員的能力限制，很難把控投資方面的風險，一旦投資失誤，將造成不可挽回的損失。而如果把大量的閑置資金留在賬面上，無形中對企業(yè)來講損失的是資金的貨幣時間價值，是一項具大的浪費。

2.3中小企業(yè)面臨資金日常管理問題

日常的資金管理不夠規(guī)范，老板與公司的資金有時混合在一起，造成公私不分，應收賬款管理不足，貨款不能及時追回，造成大量的壞賬損失。預付款因議價能力弱，許多的訂單都需要提前支付部分預付款，又積壓了大量的資金，在應付賬款的管理上部分管理人員目光短淺，不按合同來管理支付相關的貨款，把占用上游企業(yè)的資金作為一項無償?shù)馁J款來使用，認為拖的越久對企業(yè)越有利，從而喪失企業(yè)的信用。存貨管理不科學，部分產品銷售滯銷，造成存貨大量積壓，資金占用額較大。另外外勤員工較多，日常的借支金額多，許多借支掛賬時間長，也大量的占用公司的資金。企業(yè)預算管理流于形式，從目前的實際情況來看預算管理在國有企事業(yè)單位和行政單位做得較好，中小民營企業(yè)因日常業(yè)務靈活，加上管理人員素質較低，預算編制脫離中小企業(yè)的實際情況，這樣的預算編制很難實施，

3加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

3.1中小企業(yè)籌資方面的建議

中小企業(yè)的籌資渠道較窄，所以單靠自有資金來籌措資金，會影響企業(yè)的發(fā)展壯大，錯失許多寶貴的發(fā)展機會。而目前來講金融機構對中小企業(yè)的門檻較高，所以中小企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中要有意識的建立建全透明財務管理制度，利用好的投資項目與金融金機構建立高等級的財稅信用，這樣金融機構與企業(yè)之間以互惠互利的原則，主動邀請金融機構對企業(yè)進行考查，讓金融機構對有發(fā)展前景的項目和企業(yè)進行了解并提供融資支持。同時在國家政策層面近年來也出臺了不少面向中小企業(yè)的信貸支持，許多的金融機構也跟據(jù)企業(yè)的納稅情況有針對性的向中小企業(yè)推出了 “樂稅貸”等貸款產品，對中小企業(yè)經(jīng)營狀況良好，資金流水正常也針對性的推出了“信用貸”等貸款方式，貸款額度從幾十萬至幾千萬不等，同時還款方式包括隨借隨還等方式也較為靈活，有效緩解中小企業(yè)的流動資金不足的問題。同時也應該認識到，中小企業(yè)發(fā)展初期，要有計劃的做好內部累積的工作，結合中小企業(yè)的實際情況，統(tǒng)一股東的思想，以吃苦在前，享受在后的指導思想來制定中小企業(yè)的股利分配政策，股利分配政策應側重于保障企業(yè)發(fā)展的思路來考慮，在企業(yè)早期快速的發(fā)展期間，應優(yōu)先考慮采用剩余股利政策，后期企業(yè)發(fā)展到一定程度再跟據(jù)企業(yè)的實際情況制定適合本企業(yè)的股利分配政策。同時對于一些高新技術的中小企業(yè)，因為其許多好的項目前期投資額高，投資回報周期較長，也可以結合自己的實際情況引入戰(zhàn)略投資者的資金支持?？傊?，中小企業(yè)一定要結合本企業(yè)自己的實際情況，多方面的想辦法籌措資金，讓企業(yè)處于一個有利的環(huán)境下發(fā)展。

3.2中小企業(yè)投資方面的建議

中小企業(yè)日常的資金額本來也較小，但是也不能因為資金額小就放棄資金應有的價值，基于中小企業(yè)資金額小、用款時間不固定、沒有專業(yè)的人員來做投資的現(xiàn)實情況，可以利用目前市場較為成熟的銀行類保本的理財產品、大額的銀行存款單及國債等安全流動性較好的金融產品，這樣不僅門檻較低、無需專業(yè)的人員來管理、安全可靠、可做到企業(yè)隨用隨取等，也更好的適應中小企業(yè)的發(fā)展，有利于中小企業(yè)的閑置資金得到必要的回報，讓閑置資金也活起來。

3.3中小企業(yè)資金日常管理的建議

中小企業(yè)要把資金管理的重點放在日常的運營過程中，要規(guī)范公司的資金收入及支出，明確企業(yè)資金與個人資金的邊界，公是公、私是私，不允許非公司業(yè)務的資金往來出現(xiàn)在賬面上，這不僅是對企業(yè)負責，也是對個人負責。針對應收賬款的管理要加強，重點從應收賬款賬齡分析開始，對于即將到期的應收賬款要安排專人進行催收，對于在賬期內的應收賬款要及時的跟進，經(jīng)常性的對債務人的資信進行評估，對于超過賬期的應收款賬，要加大收款力度，必要時可運用司法手段及時的催收。預付賬款的管理，要求采購部門提高和供應商的議價能力，談判條件要爭取到對我方有利的條款，比如針對目前許多的訂單都要求先付預付款再付尾款的實際情況，要積極的改變付款方式由先預付款后尾款修改成月結付款等。對于應付賬款，在企業(yè)資金較為充裕的情況下，針對上游供應商提供的優(yōu)惠的付款信用政策要跟據(jù)本企業(yè)做好合理的測算，如果信用政策較本企業(yè)資金成本低，也可以考慮提前支付相關的款項，但同時也應該看到，不管是現(xiàn)實中還是理論上大家都把上游應付而未付的相關款項作為一筆無償?shù)男庞秘搨Y金使用，從短期利益來看，仿佛是付款時間拖的越久對企業(yè)越有利，但實際上損失的卻是企業(yè)的信用這一筆寶貴的無形資產，所以中小企業(yè)在這方面一定要有長遠的戰(zhàn)略眼光，不要只盯著眼前，要把目光放的長遠一些，付款要嚴格執(zhí)行合同的要求，把企業(yè)在外界的信用口碑打造成一個金字招牌，這樣才會有更多的人愿意合作。加強采購和倉庫的管理，要求企業(yè)的采購人員要時實的關注企業(yè)的貨物流動情況，及時的與營銷部門聯(lián)動，及時的掌握企業(yè)的促銷情況等未來可能支存貨有較大影響的因素，要運用科學的手段來做好日常的訂貨工作，保持存貨在一個合理的范圍，降低存貨對資金的占用。部分營銷企業(yè)涉及大量的外勤人員的存在，這就涉及外勤人員資金的借支問題，雖然內部借支金額不會太大，但是如果外勤人員較多的話，累加起來也是一個不小的數(shù)子，外勤人員發(fā)生的許多費用千差萬別，其真實情也無法一一核實，同時由于外勤人員在公司的時間較少，許多的借支不及時的按要求報賬，也造成企業(yè)利潤失真。針對上述的問題，中小企業(yè)可借鑒政府對公務卡的管理方法，中小企業(yè)可與金融機構合作給外勤員工辦理信用卡，信用額度不低于5000元，不高于40000元，主要用于公司日常的外勤業(yè)務的資金支付，并要求員工在信用期內提供銀行對賬單報銷相關的費用支出，以輔佐證明費用發(fā)生的真實性，并要求外勤員工及時報銷相關的費用，否則超期產生的信用損失和利息費用要由員工承擔，在員工報銷相關的費用后把款項直接支付到員工的信用卡，這樣一來不僅提高員工及時報賬的積極性，同時也解決了員工借支相關款項占用資金的難題。要加強中小企業(yè)的預算管理，要提高從業(yè)人員的素質，提高中小企業(yè)的預算管理編制流程和方法，要建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程。在日常的管理中要落實好相關的制度流程，并把資金預算管理列入績效考核之中。同時從上到下要讓大家重視資金管理的重要性，一個虧損的企業(yè)不可怕，一個沒有現(xiàn)金流的企業(yè)才可怕，想想有多少優(yōu)秀的企業(yè)都倒在了現(xiàn)金流斷裂的路上，要嚴格辦理企業(yè)的收支預算管理。同時要結合中小企業(yè)靈活的運營實際，要定期對現(xiàn)金流進行分析預測，經(jīng)常性的對上下游資金鏈的動態(tài)平衡進行測算，要及時的對照檢查預算編制的合理性，對脫離實際的預算編制，要及時的修正，避免對日常的財務管理和經(jīng)營決策產生了誤導作用。日常管理中要做到無預算不辦理支出業(yè)務，超預算支出必須提供“預算外支付說明”，經(jīng)管理層審批同意，財務才能安排支付相關的款項。

4結語

綜上所述，中小企業(yè)在發(fā)展過程中，一定要解決好從籌資、投資及日常資金運營的管理，尤其要把重點放在籌資和日常資金運營的管理上，從上到下要認識到現(xiàn)金流對公司的重要性，加強資金管理，要跟據(jù)中小企業(yè)的實際情況，做好預算算理，并跟據(jù)制度嚴格的落實相關的預算執(zhí)行工作，結合中小企業(yè)靈活多變的實際情況，要經(jīng)常性的檢查修正企業(yè)的預算編制情況，從而防范企業(yè)的資金風險，提高企業(yè)的資金效率。

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