中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析①

王宏翠

摘 ?要：改革開放四十多年以來，我國中小民營企業(yè)風(fēng)起云涌，發(fā)展迅猛，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但隨著社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深入，中小民營企業(yè)所處環(huán)境越來越不樂觀，眾多中小民企跌宕起伏，險象環(huán)生，其主要原因在于，我國的中小民營企業(yè)普遍存在資金管理意識薄弱，沒有資金預(yù)算、資金籌劃等資金管理機(jī)制。管理之中出效益，中小民企要生存、要發(fā)展，亟待建立一套完善的符合中小民企持續(xù)發(fā)展的資金管理制度，探索一條合乎國情的企業(yè)發(fā)展道路，嘗試同國際接軌的資金管理模式。本文著重探討中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及解決辦法，意在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：資金管理的重要性;主要問題;對策建議

1中小民營企業(yè)資金管理的重要性

改革開放以來，我國中小民營企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分。但是當(dāng)今中小民營企業(yè)極為不樂觀的生存環(huán)境，嚴(yán)重制約著它的后續(xù)發(fā)展，要想在飛速發(fā)展的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境中求得生存發(fā)展，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)自身資金的管理，建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制，著眼當(dāng)下，才能展望未來，企業(yè)資金是企業(yè)生存的命脈、發(fā)展的根本，只有狠抓資金管理，合理運(yùn)用資金，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理和控制的意義十分重要。

1.1資金管理是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障

企業(yè)的經(jīng)營活動，從原材料采購、到生產(chǎn)加工、直至經(jīng)營銷售的整體運(yùn)行過程中，都離不開資金的投入使用，加強(qiáng)資金管理，使資金在每個環(huán)節(jié)運(yùn)行正常，流轉(zhuǎn)暢通，順利地物化變現(xiàn)，保持企業(yè)現(xiàn)金流出與流入的動態(tài)平衡，才能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行正常，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

1.2資金管理是企業(yè)重大決策的前提

企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、變換經(jīng)營模式等，都是在企業(yè)一定財力基礎(chǔ)上構(gòu)思的，中小民營企業(yè)只有通過資金的管理，儲備豐富的財力和積攢優(yōu)質(zhì)的融資信譽(yù)，企業(yè)才有發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的資本。

1.3資金管理是企業(yè)持續(xù)盈利的基礎(chǔ)

企業(yè)資金都具有成本性，成本的高低，與資金的投放量和周轉(zhuǎn)速度息息相關(guān)，企業(yè)管理者有效統(tǒng)籌、規(guī)劃資金的投入和回收，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理，有利于提高資金的使用率，降低資金的成本費(fèi)用率，從而提升企業(yè)市場競爭能力，使企業(yè)在競爭中占據(jù)一席之地。

2中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

2.1資金風(fēng)險防范意識薄弱

中小民營企業(yè)大多數(shù)是家族式民營企業(yè)，資金管理意識和風(fēng)險防范意識較低，在資金的運(yùn)用上情緒化嚴(yán)重，企業(yè)的再投資基本沒有經(jīng)過嚴(yán)格的考察和可行性分析預(yù)測、盲目跟風(fēng)、導(dǎo)致現(xiàn)金流滯留。當(dāng)今眾多的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)營運(yùn)癱瘓的原因，首先是因為沒有研究國家宏觀調(diào)控政策，沒有調(diào)研市場房產(chǎn)量的飽和度，跟風(fēng)投資，致使產(chǎn)品囤積滯銷，現(xiàn)金回流斷流，使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī);其次是企業(yè)缺乏資金管理意識，沒有對投資資金規(guī)模結(jié)合自身財力、可融資額度合理規(guī)劃和預(yù)算，一旦產(chǎn)品滯銷，現(xiàn)金流受堵，在企業(yè)自身財力已經(jīng)耗盡的情況下，又沒有其他可用來彌補(bǔ)的后續(xù)資金，最終導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂而崩盤。

2.2資金管理制度不健全

首先，中小民企普遍存在著資金預(yù)算管理制度不健全，不懂如何對企業(yè)資金的籌集、使用作出科學(xué)地策劃;對資金的投資方向、投入規(guī)模以及如何運(yùn)用等問題很迷茫;企業(yè)的經(jīng)營決策僅憑一己之經(jīng)驗來判定，其結(jié)果會讓企業(yè)資金得不到充分合理的利用，造成大量資金被無端浪費(fèi)。其次，有些中小民企雖然制定了資金管理制度，但是制度落實不到位，形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金的流入流出失去平衡，造成企業(yè)資金不足，支付能力下降，最終使得企業(yè)日常的基本運(yùn)轉(zhuǎn)無法得到保障。最后，有些中小民企在編制資金預(yù)算過程中，缺乏實際調(diào)研，對現(xiàn)實情況了解不深，沒能充分考慮市場的變化帶來原材料價格浮動、勞動力成本波動等因素，編制出來的預(yù)算與實際偏差頗大，誤導(dǎo)了內(nèi)部財務(wù)成本控制和經(jīng)營決策，阻礙了中小民企發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

2.3崗位設(shè)置不規(guī)范

中小民營企業(yè)為了節(jié)約人員用工成本，一般機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員的配備都不鍵全，一人身兼數(shù)職，嚴(yán)重違背不相容職務(wù)相分離原則;崗位分工模糊，崗位責(zé)任制被忽略，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂，資金計劃和審批制度不能落實到實處，致使資金去向不明，甚至嚴(yán)重流失，造成企業(yè)資金的極大浪費(fèi)。

2.4營運(yùn)資金后續(xù)不足，融資難度大

國家扶持中小民營企業(yè)發(fā)展在政策上的傾斜度很大，譬如低息融資、稅收優(yōu)惠等政策，但是卻收效甚微，主要原因是具體負(fù)責(zé)扶持的金融企業(yè)出于資金安全的考慮，采取讓民營企業(yè)自行提供擔(dān)保、抵押物等硬性防范措施，使得一般的民營企業(yè)沒法達(dá)到貸款的條件，只能望“貸”興嘆，股東的有限投入和微不足道的利潤留成為企業(yè)營運(yùn)資金的僅有來源，后續(xù)資金的不足嚴(yán)重限制了民營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的對策建議。

3.1強(qiáng)化資金管理意識

資金是企業(yè)生存發(fā)展的根本，強(qiáng)化資金管理意識十分重要。首先，管理部門要把資金的管理作為企業(yè)日常管理工作的重點(diǎn);其次，資金的管理不是簡單的財務(wù)管理，關(guān)系到企業(yè)各個部門、涉及到企業(yè)上下游、貫穿整個業(yè)務(wù)流程，這就要求企業(yè)各個部門必須具備資金管理理念，相互通力合作，在資金的投入投放上，做到事前考察、事中監(jiān)督、事后評價，確保資金的有效運(yùn)行，促使企業(yè)持續(xù)有序經(jīng)營。

3.2健全資金管理制度

中小民營企業(yè)要建立合理的資金管理制度，規(guī)范資金使用流程。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制定嚴(yán)密的資金預(yù)算，從資金的籌措、投入以及日常運(yùn)轉(zhuǎn)都要進(jìn)行周密規(guī)劃，嚴(yán)格資金審批手續(xù)，定崗定人，實行崗位責(zé)任制，確保資金按計劃調(diào)配，杜絕浪費(fèi)，降低企業(yè)資金成本;其次，加強(qiáng)實物的管理，實物庫存與生產(chǎn)能力配比，保持庫存結(jié)構(gòu)高度合理，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)資金的使用率，提高企業(yè)經(jīng)營的收益率。

3.3提高資金使用效率

企業(yè)的運(yùn)行實際上就是資金的再循環(huán)，中小民企的正常生產(chǎn)經(jīng)營需要有充足的資金作保證，有充足的流動資金做后盾。如何保證“充足”，需要做到以下幾點(diǎn)：

（1）中小民企要根據(jù)企業(yè)的實際情況合理規(guī)劃現(xiàn)有的資金，有效的管理和投資，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，合理分配流動資金和固定資金的占用，特別是固定資產(chǎn)的占有率上必須嚴(yán)格控制，避免過多的固定資產(chǎn)占用現(xiàn)有資金，引起企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈;

（2）中小民企需時刻關(guān)注資金的使用效率，既要避免過度投資，也不能刻意保守。衡量資金效率標(biāo)準(zhǔn)的最直接方法是流動負(fù)債和流動資金的比率關(guān)系，當(dāng)流動負(fù)債與流動資金之比大于1.5時， 企業(yè)的經(jīng)營狀況需要高度重視，盡快回籠流動資金用于補(bǔ)充血液，保存企業(yè)實力;如果在1.5之內(nèi)，企業(yè)的資金流相對安全，資金的使用效率較高，可以放開運(yùn)營，避免資金閑置浪費(fèi)資源。

（3）中小民企應(yīng)該盤活存量資金，通過增加流動現(xiàn)金和控制現(xiàn)金流出來獲得日常經(jīng)營和擴(kuò)大經(jīng)營所需的資金;同時，還要降低資金在流動過程中的風(fēng)險，制定資金支付和回收時間表，例如規(guī)定應(yīng)收賬款回收時間，原材料采購提貨時間等，盡量規(guī)避任何可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失的風(fēng)險。

3.4拓寬營運(yùn)資金來源

（1）中小民企內(nèi)源資金不足時，需要拓寬融資渠道，向外部融資獲取資金補(bǔ)充能量。一方面中小民企可以參照國家鼓勵、扶持政策，利用享受國家財政資金補(bǔ)貼或者國家優(yōu)惠政策，獲得資金彌補(bǔ)企業(yè)資金不足;另一方面中小民企積極加強(qiáng)自身經(jīng)營能力建設(shè)，提高信用水準(zhǔn)，使企業(yè)能夠通過信用貸款方式獲取資金緩解企業(yè)資金壓力;同時，中小民企還可以依法納稅，充分利用銀行等金融機(jī)構(gòu)上市的新型產(chǎn)品獲得短期資金，解決企業(yè)資金的燃眉之急。例如商業(yè)銀行推出的稅金貸產(chǎn)品，屬于自助貸款，手續(xù)便捷，操作簡單，到賬及時，是中小民企快速獲得資金的法寶。

（2）目前，我國中小民企由于資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險的能力差，財務(wù)制度不健全，相關(guān)的國家法律制度不完善，企業(yè)融資相當(dāng)困難，中小民企可以聯(lián)合起來，成立財務(wù)集團(tuán)公司，發(fā)展信用基金，為急需資金的中小民企提供擔(dān)保，財務(wù)集團(tuán)公司成立專班負(fù)責(zé)監(jiān)管擔(dān)保企業(yè)資金的使用和回收。

4結(jié)束語

中小民企要穩(wěn)步發(fā)展，首先要做好資金的管理，建立健全一套完善的資金管理制度和財務(wù)會計制度，嚴(yán)格資金計劃的履行，提高財務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，使內(nèi)源資金得到充分運(yùn)用;其次，樹立企業(yè)形象，提升信用等級，多渠道籌措資金，為企業(yè)持續(xù)性經(jīng)營提供后援。中小民企只有管理好資金，企業(yè)才會健康發(fā)展，也才能為社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)出自己的一份力量。

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