淺談某新建國有集團公司財務管理制度建設

蔣濤

摘 要 黨中央剛剛召開的“中央全面深化改革委員會第十三次會議”中，習近平總書記發(fā)表重要講話強調(diào)“深化改革、健全制度、完善治理體系，善于運用制度優(yōu)勢應對風險挑戰(zhàn)沖擊。”這些年來，隨著我國多種所有制經(jīng)濟體的蓬勃發(fā)展，特別是民營經(jīng)濟體的發(fā)展，他們先進靈活的企業(yè)管理制度越發(fā)體現(xiàn)出其管理優(yōu)勢，值得國有企業(yè)借鑒和學習。本文對某新建國有集團公司財務管控模式的建設情況進行了深入分析，為保證集團戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略控制的實現(xiàn)，就如何建立高效的財務管理制度提出了自己的一些想法。

關(guān)鍵詞 國有集團公司 財務管理 制度建設 戰(zhàn)略規(guī)劃

一、財務管理概述

財務管理是企業(yè)在一定的整體戰(zhàn)略目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、資本的融通和營運資金管理，以及利潤分配的綜合管理過程。它是企業(yè)管理的一個組成部分，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。這些管理工作具有一定的規(guī)律性、固定性和流程化，可以以制度流程的形式加以固化，然后再將這些制度和流程在企業(yè)進行全員宣貫并最終實施，以達到做好企業(yè)財務管理進而實現(xiàn)整個企業(yè)戰(zhàn)略管理的目的。國有企業(yè)與其他所有制企業(yè)一樣，做好財務管理是企業(yè)管理的重中之重，同樣，做好財務管理制度的建設與應用也是企業(yè)制度建設的重中之重。

財務管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟核算、財務監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的有效制約和檢查。

二、案例公司財務管理制度現(xiàn)狀分析

（一）案例公司簡介

案例公司是某全資國有集團所屬的子集團，該集團公司是因產(chǎn)業(yè)板塊而建立起來的，主要經(jīng)營教育、體育、智慧停車以及健身場館經(jīng)營、商業(yè)場館租賃等，下轄子公司7個，面對產(chǎn)業(yè)眾多，分布廣泛，發(fā)展階段不同的下屬公司，該集團需要建立一個有效的財務管控模式，以保證集團戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略控制的實現(xiàn)。

企業(yè)為了加強管理往往制定出相應的管理制度和流程，基于財務管理在企業(yè)管理中的地位，所以在這些制度和流程中財務管理制度和流程的建設與應用無疑是實現(xiàn)企業(yè)管理最主要的內(nèi)容，通過對該集團公司財務管理制度和流程的建設與應用的介紹對我國其他新建國有集團公司經(jīng)營管理起到一定的借鑒作用。

（二）案例公司財務管理制度存在的問題

前期該集團根本沒有開展集團自己的制度建設，許多制度和流程，包括財務制度和流程都是照抄照搬總公司的，這些制度在執(zhí)行過程中往往因為與本集團組織架構(gòu)和實際業(yè)務開展不相符合而出現(xiàn)執(zhí)行不下去。雖說后期集團管理層也制定出一些自己的制度和流程，但是隨著公司業(yè)務板塊不斷拓展，有些制度跟不上業(yè)務發(fā)展的需要。集團的管理，特別是財務管理制度的建設跟不上企業(yè)發(fā)展的步伐，經(jīng)分析存在的主要問題包括：

1.沒有適合自身發(fā)展的財務管理制度。該集團目前無論是業(yè)務指導制度流程還是財務管理及內(nèi)控制度流程都沒有屬于本集團公司自己的一套東西，有的只是從城投集團總公司拷貝過來的一些不完整的制度流程，這些制度流程根本不適用于本集團公司，更別說完善與更新。分析其原因，主要有各部門人員是想認識不夠、業(yè)務素養(yǎng)不夠并且有懶政傾向，以為隨隨便便拿來、隨隨便便抄一抄就可以應付檢查，就可以以此開展和指導工作。

2.領(lǐng)導層對制度建設不夠重視。該集團領(lǐng)導層對制度建設沒有引起足夠重視，他們對集團公司有沒有自己的制度流程，以及制度流程對工作的指導作用的重要性認識不夠。分析其原因，主要是該集團是2018年年中剛剛響應集團總的產(chǎn)業(yè)政策需要，根據(jù)其業(yè)務板塊發(fā)展要求新成立的子集團，集團領(lǐng)導多是從總司直接空降或其他國有或行政事業(yè)單位借調(diào)人員，甚至大部分是公務員，之前多數(shù)人沒有經(jīng)營管理過企業(yè)的經(jīng)驗。另外，由于都忙于公司產(chǎn)業(yè)布局，公司注冊資本金落實到位，為子公司的成立進行人員招聘等其他繁雜的日常事務，可能沒有或還來不及認真思考公司制度及財務制度建設，也許重視方向和重點還沒有轉(zhuǎn)移過來。

3.該集團組織架構(gòu)不完善。前面已經(jīng)說過該集團高層領(lǐng)導大多來源于行政事業(yè)單位，他們接受的管理理念大多局限于行政管理理念模式的延續(xù)，對于現(xiàn)代化企業(yè)管理的認知度有限，實踐經(jīng)驗欠缺，對現(xiàn)代化企業(yè)管理必須具備的組織架構(gòu)沒有清晰的認知，常常以黨支部代替董事會，以黨支部會議取代董事會和監(jiān)事會會議，許多公司決策帶有很強的行政命令色彩。

4.集團基層管理人員專業(yè)能力不足。該集團各部門和分子公司管理人員的能力有限，沒能力建立完善的制度體系。分析其原因，主要是國有企業(yè)特別是市屬國有全資企業(yè)，各部門管理人員的招聘往往受到許多限制，比如2019年集團及各公司如果需要招聘，按規(guī)定首先必須減輕政府就業(yè)任務壓力，集團公司如有人員補充必須是西藏籍往、應屆畢業(yè)大學生，這樣就限制了企業(yè)選拔自己所需人才，這樣招來的管理人員就連起碼的工作經(jīng)驗都沒有也沒有經(jīng)歷過內(nèi)地現(xiàn)代企業(yè)管理制度的洗禮，更談不上弄弄清楚現(xiàn)代企業(yè)管理所需的管理制度體系并建立完善之。

5.該集團員工遵守制度流程的執(zhí)行意識淡薄。由于集團有較多人員是從行政事業(yè)單位過來，還有部分人員是國家安置就業(yè)困難人員，這樣他們根本就沒有受過現(xiàn)代化企業(yè)管理熏陶，還有部分人員文化素養(yǎng)較低，這就注定他們沒有遵守制度流程的執(zhí)行意識。人員素質(zhì)水平限制了財務管理制度的執(zhí)行，即使建立了財務管理等制度，但在執(zhí)行落地時卻困難重重，由于人員業(yè)務素質(zhì)的原因，不要說財務管理制度的建立和完善實施，就算有一套完整健全的財務管理制度，現(xiàn)有人員也未必會很好運用。

6.制度執(zhí)行過程中存在問題。該集團制度流程建立后沒法具體落地，執(zhí)行起來相當困難。分析其原因，主要是該集團有些部門人員的能力與其任職的崗位不匹配，由于缺乏一定的知識背景，對于制度流程的執(zhí)行不能完全理解以及很好的執(zhí)行。

三、完善該集團財務管理制度的措施

（一）根據(jù)業(yè)務特點不斷完善更新財務管理制度

在發(fā)展集團業(yè)務的同時必須要與時俱進抓好集團自身的制度建設，要根據(jù)集團業(yè)務的發(fā)展變化，根據(jù)業(yè)務特點不斷完善更新財務管理制度。令人欣慰的是總公司也認識到現(xiàn)代化企業(yè)建設必須制度先行，向各產(chǎn)業(yè)集團出臺了一系列制度建設方面的要求和措施，目前總公司所屬產(chǎn)業(yè)集團公司都已經(jīng)開展了制度建設，財務部門也積極開展了財務制度的建設和實施。集團在不違背總公司和國家相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，就在財務管理方面已經(jīng)建立了15個制度流程，這些制度流程涵蓋會計核算、財務管理等各個環(huán)節(jié)，很好地指導了會計核算和財務管理，財務部還根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化不定期補充，完善相關(guān)具體管理制度。

（二）領(lǐng)導層改變觀念，對制度建設足夠重視

集團領(lǐng)導層經(jīng)過近一年的企業(yè)管理問題反饋，認識到許多問題的根本原因是缺乏科學的管理制度，特別是缺乏財務及內(nèi)控管理制度，加上總公司經(jīng)常督導檢查，集團公司領(lǐng)導層改變了觀念對制度建設重視了起來，先后安排集團各部門及子公司建立起了包括財務及內(nèi)控管理在內(nèi)的各項制度流程。

（三）逐漸完善企業(yè)的組織架構(gòu)

該集團先后要結(jié)合公司法以及許多現(xiàn)代化企業(yè)主要是內(nèi)地企業(yè)的經(jīng)驗，建立并逐漸完善了企業(yè)的組織架構(gòu)，以適應企業(yè)發(fā)展并更好地有助于財務部門建立起先進的適合企業(yè)自身實際的財務管理制度。

（四）加強員工現(xiàn)代化企業(yè)管理理念的學習

該集團管理層逐漸認識到，集團要不斷加強員工現(xiàn)代化企業(yè)管理理念的學習，要走出去和請進來不斷加強交流和學習，同時要不斷從民營企業(yè)、從上市公司招聘懂管理的實用型人才來做好企業(yè)管理從而做好企業(yè)管理制度。從2019年開始，總公司先后為幾大產(chǎn)業(yè)集團招聘到財務總監(jiān)，各集團也根據(jù)需要招聘到各類急需的專業(yè)人才，這樣克服了無人無能力建設包括財務管理制度在內(nèi)的各項管理制度的現(xiàn)狀，在總公司考核驗收時還專門安排財務總監(jiān)介紹了財務管理制度建設所取得的成績和經(jīng)驗。

（五）增強員工遵守制度的意識

該集團為了使員工形成良好的遵守制度意識，采用了許多辦法，比如為了規(guī)范會計核算和財務管理，將財務部門及人員職責上墻并組織崗位職責和財務管理制度的考試，考試成績直接與當月工資掛鉤，并先后組織集團各部門人員學習財務管理制度和基礎(chǔ)稅務知識培訓并現(xiàn)場解答大家的疑問，現(xiàn)場指導如何取得發(fā)票如何填寫各類憑證等，就這樣該集團各級人員業(yè)務素質(zhì)和現(xiàn)代化企業(yè)管理意識逐漸形成，順理成章地建設好了集團自己的財務管理制度和流程。

（六）通過新舉措解決制度執(zhí)行中的其他問題

該集團為了進一步實現(xiàn)財務管理制度在集團每一處落實到位，除了前述的一些辦法和措施以外，還根據(jù)基層人員的特點，把收費業(yè)務票據(jù)化，根據(jù)每個球場特點印制一定額度和時間段的票據(jù)，現(xiàn)場收費的人員只需要認真及時收取票據(jù)，再按一定時間到財務核銷票據(jù)繳納對應款項就可以，這樣就解決了財務管理制度執(zhí)行的最大難題。

四、結(jié)語

財務管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。做好財務管理是企業(yè)管理的重中之重，同樣，做好財務管理制度的建設與應用也是企業(yè)制度建設的重中之重。經(jīng)過近一年的從組織結(jié)構(gòu)、人才引進、全員培訓等多項工作的開展，集團的財務管理制度建設已經(jīng)得到總公司的肯定，也對指導和執(zhí)行集團財務管理工作起到了積極作用，希望通過本文對其他中小國有企業(yè)集團有一定的借鑒作用。

（作者單位為西藏啟恒實業(yè)有限公司）

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