中小民營企業(yè)資金管理的問題及對策

王金芝

摘 要 近幾年，國民經濟不斷繁榮發(fā)展，出現了眾多的中小民營企業(yè)強有力地推動了經濟的進步，同時也為科技的發(fā)展貢獻了巨大力量。但大部分中小民營企業(yè)的發(fā)展都遇到了資金問題，中小民營企業(yè)的資金相對較少，資金鏈容易斷裂，加之資金供求經常不平衡，當前經濟新常態(tài)下，經濟發(fā)展速度減緩，外部融資比較困難，而中小民營企業(yè)的資金管理較差，資金配置容易失去平衡，極大阻礙了中小民營企業(yè)發(fā)展。所以，采取強有力措施做好企業(yè)資金管理，是中小民營企業(yè)成長壯大的必要舉措，同時也可以為中小民營企業(yè)的長期發(fā)展提供重要保障。在闡述中小民營企業(yè)資金管理的基礎上，本文對新時期中小民營企業(yè)的資金管理展開詳細分析，存在的主要問題有：資金管理理念落后、資金管理方式單一等，并提出具有針對性的解決策略，如創(chuàng)新資金管理理念、豐富資金管理方式、完善資金管理制度、加強現金流管理、強化可支配流動資金管控等，期望能對中小民營企業(yè)資金問題研究起到一定參考作用，從而促進中小民營企業(yè)的發(fā)展壯大。

關鍵詞 中小民營企業(yè) 資金管理 管理制度 現金流

一、中小民營企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的內涵

從狹義的角度上看，資金管理僅僅指的是現金流動的管理。而從廣義的角度上看，資金管理還包括企業(yè)的儲備資金管理、流動周轉資金管理和專項資金管理以及其他資金管理。中小民營企業(yè)是國家經濟的重要組成部分，對于中小民營企業(yè)來說，做好有效的資金管理，疏通好資金流通的各個環(huán)節(jié)是提高中小民營企業(yè)的經濟效益的有效途徑。

（二）中小民營企業(yè)資金管理的重要性

當前，中小民營企業(yè)市場競爭越發(fā)激烈，中小民營企業(yè)要想在激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，就必須要提升企業(yè)的核心競爭力，重視資金管理問題，提高資金運行的效率，以此為中小民營企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎。在中小民營企業(yè)的發(fā)展中，資金是非常重要的，充足的流動資金是企業(yè)周轉運作的必要因素，在很大程度上決定了中小民營企業(yè)的生產經營規(guī)模的大小，企業(yè)是否能夠通過多渠道籌集企業(yè)運行資金，逐漸成為決定企業(yè)發(fā)展的重要條件。中小民營企業(yè)需要從資金管理期間遇到的實際問題出發(fā)，依據企業(yè)自身的實際情況，研究有效的對策，才能不斷促進自身的發(fā)展。

二、中小民營企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理理念落后

從目前的情況分析來看，中小民營企業(yè)在資金管理方面的工作大多存在的問題是資金管理意識較為薄弱、重視程度過低，這必然會致使企業(yè)資金管理出現嚴重的疏忽和漏洞，企業(yè)資金一旦出問題，就會嚴重影響到中小民營企業(yè)的正常運轉。

1.重視程度不夠。中小民營企業(yè)資金管理的重視程度不夠主要表現在，大多數中小民營企業(yè)的規(guī)模不大，企業(yè)員工數量少，往往是一人身兼數職，財務工作人員不夠專業(yè)，這就導致財務管理部門大多沒有資金管理的概念，于是經常把資金管理和會計核算認為沒有什么區(qū)別，崗位分工不明確，各員工的職責模糊不清，沒有及時對資金流向進行有效的監(jiān)督和管理，常常會造成資金無故丟失的現象，并且無法查清掌握資金數量。

2.無法對外融資。從目前來看，中小民營企業(yè)對外融資條件較高，許多企業(yè)無法進行對外融資，而對外融資又是中小民營企業(yè)擴張資金來源的重要途徑，過于單一化的融資渠道導致中小民營企業(yè)中很大部分的資金都是領導的自有投資資金，也使得資金管理理念難以真正進入企業(yè)，落到實處解決資金管理工作中出現的問題。

3.資金風險認識不足或管理不到位。如果資金管理人員對于資金的管理不到位，資金受到了非法的貪污挪用，就會造成企業(yè)內部資金管理十分混亂，出現徇私舞弊等行為，無法及時有效處理應收賬款，導致企業(yè)后期出現了壞賬，致使企業(yè)資金使用的各個環(huán)節(jié)都出現問題。再有，由于部分中小民營企業(yè)沒有設立專門的資金管理部門，在企業(yè)使用資金前沒有制定好相應的資金預算和擬定資金使用計劃，無法有效利用流動資金。在資金的周轉過程中缺乏合理性、協(xié)調性，造成了資金運動沒有做到良性循環(huán)，大大較低了資金的利用價值，閑置的企業(yè)資金增多，資金周轉運作效率有待提高。

（二）資金管理方式單一

目前，大部分中小型民營企業(yè)的財務處理工作相對薄弱，仍保留著傳統(tǒng)單一的資金管理方式，企業(yè)內部沒有制定統(tǒng)一的財務管理制度，同時也沒有設立與之匹配的審計部門，資金管理崗位存在著嚴重的工作落實不到位問題。從當前中小民營企業(yè)資金管理運行現狀來看，企業(yè)資金管理方式單一主要體現在對資金的管理沒有專門的機構，而是籠統(tǒng)地歸在會計管理之中，沒有專門的流程制度和管理人員，還是處于一切都是領導說了算，沒有嚴格地監(jiān)督管理資金的使用情況，引發(fā)了一系列的企業(yè)資金風險問題，一是資金的使用不合理，沒有規(guī)范性，沒有指定專門的使用計劃;二是資金的使用效率低下，企業(yè)的正常營運受到威脅，資金使用毫無計劃性，資金運轉相對滯后。

（三）資金管理制度不完善

1.沒有健全的內部資金管理制度。大多數中小民營企業(yè)都未能設置一套完整且健全的內部資金管理制度，在企業(yè)運行過程中，尤其是資金籌集、資金使用等方面尚不懂怎樣更合理地開展計劃管理。而在確定了企業(yè)資金的投資項目或者方向之后，投資資金多少以及合理且最大化利用資金等方面都沒有更多認識。

在資金的投入和回轉方面沒有相應的管理機制，這使得各個操作流程相互脫節(jié)，進而影響企業(yè)整體的資金管理效率，甚至出現阻礙中小民營企業(yè)良好發(fā)展的趨勢。與此同時，部分中小民營企業(yè)盡管制定了相應的資金管理制度，但卻只是存在于形式上，在具體的資金管理實施過程中難以將制度落實到位，就沒有真正發(fā)揮其管理作用，進一步導致了企業(yè)內部流轉資金失去平衡，企業(yè)資金支付能力下降。

2.不完善的監(jiān)督管理體系。中小民營企業(yè)在編制資金預算時經常不經過實際調研考察，沒有深入了解市場的實際的情況，編制出來的資金預算與實際大相徑庭，加之財務分析不夠全面，對企業(yè)內部財務工作造成了嚴重的阻礙，以至于中小民營企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以進行。中小民營企業(yè)在資金管理監(jiān)督體系方面也不夠完善，因為大多中小民營企業(yè)尚未設立專門的資金管理體系，與之相對應的監(jiān)督管理體系也就更不完善。在日常工作中對資金管理的措施就是全由老板一個人說了算，因此無論是企業(yè)管理者還是普通工作人員對資金的管理都不重視，企業(yè)內部沒有資金管理監(jiān)督制度，每個人都以老板的意思為標準，在資金的使用上沒有相互監(jiān)督的制度，造成了許多不必要的損失。

（四）現金流管理不到位

中小民營企業(yè)大多受到規(guī)模限制，缺乏專門的資金管理團隊，業(yè)務水平相對較低，在企業(yè)流動資金管理層面通常只是片面重視流動資金的安全性，卻忽視了這些流動資金的機會成本已經后續(xù)收益。雖然一部分中小民營企業(yè)整體盈利水平還是不錯的，但是缺乏專業(yè)的流動資金管理，沒有充分利用這部分流動資金開展有效的多元化投資，導致企業(yè)流動資金出現大量閑置的情況。更有一些民營企業(yè)管理者把流動資金存入銀行賬戶，不去利用流動資金進行企業(yè)擴展和對外投資，只是片面強調流動資金的安全性，不合理地占用流動資金，大大降低流動資金的收益性。

（五）可支配流動資金不足

中小民營企業(yè)可用資金很少，企業(yè)的融資渠道也很單一，中小民營業(yè)的規(guī)模太小，周轉的資金大多是企業(yè)自有資金，例如經營者的投資啟動金和經營期間的盈余公積金，發(fā)展只能通過自有流動資金開展，資金數額較小，可支配的流動資金難以支撐企業(yè)發(fā)展，有著很大的發(fā)展局限。目前中小民營企業(yè)的外部融資渠道主要是向銀行借貸，不過向銀行借貸就需要抵押物，且大部分中小民營企業(yè)負債高，信用等級低。大部分中小民營企業(yè)因為規(guī)模較小，能作為抵押的固定資產更是屈指可數，由于抵押物的匱乏，使得企業(yè)的借貸額度較小，可使用的流動資金有限，籌資的難度大。一般中小民營企業(yè)的融資成本和上市企業(yè)相比要高出許多，相關的金融機構在貸款發(fā)放的時候還是優(yōu)先考慮上市公司，更是加劇了中小民營企業(yè)融資難的情況。所以可支配的流動資金不足、融資渠道單一，很大程度上制約了中小民營企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、中小民營企業(yè)加強資金管理的有效對策

（一）創(chuàng)新資金管理理念

中小民營企業(yè)要想做好資金管理工作，必須在中小民營企業(yè)培養(yǎng)資金管理的意識，進而提升資金管理在中小民營企業(yè)中的地位。管理層需要積極轉變過去資金管理觀念，盡力做好企業(yè)各部門的配合工作，充分調動資金管理者對資金管理的熱情，充分發(fā)揮企業(yè)資金管理各崗位的職能作用，把企業(yè)資金管理制度真正落到實處。在復雜多變的市場環(huán)境中，做好對中小民營企業(yè)的資金管理理念建設，同時重視資金管理的時間價值觀。中小民營企業(yè)的資金管理者必須要考慮不同經濟環(huán)境對資金的運作價值的影響，要重視企業(yè)在日常的生產經營活動中的企業(yè)的資金籌集和資金使用分配情況是否科學合理，充分考慮到企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)，要把資金的時間價值發(fā)揮到最大化，建立科學的資金管理意識，避免資金過多的浪費。

（二）豐富資金管理方式

中小民營企業(yè)要想改變單一的資金管理方式，就需要根據企業(yè)的發(fā)展現狀和具體資金管理問題來研究制定與之相對應的財務管理體系，豐富資金管理方式，首先需要加強企業(yè)會計核算的基礎，增強財務資金核算工作的合理化和規(guī)范化，先是要完善會計核算的制度要求，規(guī)范地使用會計手段進行項目核算，在企業(yè)的日常工作中體現出來，對于企業(yè)可用資金的流向做好詳細分析，為企業(yè)管理投資決策提供數據支持。資金管理人員做好自身的本職工作，做好權責劃分，不相容崗位做到不兼任，改變中小民營企業(yè)一人身兼數職的情況，做好基本的財務崗位管理工作，應積極完善財務會計管理制度，創(chuàng)新企業(yè)財務思想，做好績效獎勵制度和內部監(jiān)督機制。擴展專業(yè)資金管理人員隊伍，制定各資金管理崗位具體職責要求，做好不相容職務相分離的工作，大家應各司其職，完成本職工作，讓資金周轉效率達到更高水平。

（三）完善資金管理制度

做好預算管理才能更好地促進企業(yè)資金運行周轉，同時科學合理的預算也為企業(yè)生產經營活動提供了保障。制定預算應以目標利潤為基礎，然后對中小民營企業(yè)各個生產環(huán)節(jié)進行全面預算編制，并進行分析及考核等，使資金能夠科學合理地納入到預算之中，以提高中小民營企業(yè)資金的使用效率。此后，還需強化資金的監(jiān)督與控制，中小民營企業(yè)可以充分地發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，如通過對財務報表各項指標的分析來發(fā)現中小民營企業(yè)資金管理各個環(huán)節(jié)存在的問題，并尋找出科學合理的解決方法;與此同時中小民營企業(yè)還可以配備專職的內部審計部門，全面監(jiān)督企業(yè)資金日常的運行情況，使資金的使用效率最大化。

（四）加強現金流管理

企業(yè)現金的流動性的高低與資金周轉次數的多少是成正比的，企業(yè)資金周轉次數越多，資金流動性能就越好，獲利也就更多。如果能讓企業(yè)貨幣資金的流動快起來，資金管理者就能夠為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。如果企業(yè)使用大量現金進行會計結算，資金管理的風險就會增高，現在電子支付如此發(fā)達，企業(yè)可以通過網上銀行、手機銀行等方式進行業(yè)務結算，電子銀行承兌匯票等支付手段，方便企業(yè)把銀行里的閑置資金充分利用起來，從而實現企業(yè)對現金流的高效管理，并不斷提高企業(yè)資金管理的專業(yè)水平。

（五）強化可支配流動資金管控

首先中小民營企業(yè)必須全面增強企業(yè)的對外融資水平，大力擴張可行性融資渠道，突破傳統(tǒng)的抵押物貸款的局限，考慮從信用擔保以及應收賬款質押貸款等多種借貸方式出發(fā)。中小民營企業(yè)還可以進行債務性融資和權益性融資，以實現融資目的，在增加企業(yè)的可支配流動資金的同時做好可支配流動資金的管理控制，合理使用股東投入的可支配資金，不要過多局限于資金安全問題，大膽創(chuàng)新，資金對于中小民營企業(yè)來說是重要的生命線，必須要盡可能加強可支配流動資金的管理，資金管理者首先要提高對資金的全面認識，更要管理好、使用好可支配流動資金，全面落實可支配流動資金管理制度，減少壞賬發(fā)生，同時要把有效的流動資金集中起管理，做到有效提高可支配流動資金使用的效率，為中小民營企業(yè)創(chuàng)造更高更好的經濟效益。讓中小民營企業(yè)的資金真正活動起來，做更多的有效投資，購買銀行中風險較小的理財產品、各類國債、開放式和封閉式基金等可隨時變現的投資項目，通過理財和短期投資使資金活起來，提高可支配流動資金的收益。

四、結語

中小民營企業(yè)要想在激烈的市場競爭中屹立不敗，必須時刻反省發(fā)現自身存在的資金管理問題，相關的資金管理人員必須不斷加強資金管理能力，在降低資金風險的同時，提高企業(yè)資金的流動性，減少企業(yè)的壞賬問題，要做好中小民營企業(yè)資金管理方面的工作，健全流動資金管理制度，嚴格控制各類資金的使用，擴大企業(yè)資金籌措渠道，（下轉第頁）（上接第頁）為企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展提供更多資金來源，促進中小民營企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

（作者單位為瑞爾國際物流<北京>有限公司）

參考文獻

[1] 余蘭.民營企業(yè)集團資金鏈風險管理研究[J].商訊，2020（12）：116+118.

[2] 楊亞群.淺析民營企業(yè)資金管理中存在的問題及應對舉措[J].財會學習，2020（12）：205+207.

[3] 程世欣.民營企業(yè)資金管理的優(yōu)化途徑探析[J].中國市場，2020（11）：93-94.

[4] 王愛兄.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析[J].納稅，2020，14（10）：148-149.

[5] 江峰.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析[J].中國商論，2019（02）：218+227.