淺議企業財務風險管理體系存在的問題與對策

劉永

摘 要 隨著經濟的發展和時代的進步，我國企業在市場經營管理中所面臨的財務風險也變得更加突出，對企業財務風險管理也提出更高的要求。建立符合公司管理的財務風險管理體系，能夠更好地應對市場當中存在的各種風險要素，有效地提高企業的市場競爭力，增強公司財務風險意識，以便及時化解企業的財務管理風險，提升企業自身的經營管理能力。本文介紹了企業財務風險的內容與風險體系建設的意義，分析了現在存在的主要問題，并據此提出對策建議。

關鍵詞 財務風險管理 財務控制 企業管理

一、企業財務風險管理概述

（一）企業財務風險的內容

財務風險主要是指企業在經營發展階段的各項財務活動中，由于內部以及外部的各類不可控因素或者是不確定因素等企業的各種財務風險的總稱。狹義的財務風險包括籌資風險、投資風險、分配風險以及收益風險等內容。廣義上的財務風險則包括了所有與企業財務活動有關的風險。財務風險管理可以加強整個財務系統的有序、高效，合理的保證經營健康發展。

（二）企業加強財務風險體系建設的現實意義

目前加強財務風險體系建設存在的現實意義在于：

1.有助于為企業決策提供更為準確的財務信息。財務風險管理為企業提供基礎翔實的信息庫和數據庫資料，為企業科學、高效的決策提基礎數據，為集團公司更加經濟、全面和高效的管理各種風險提供了保障。同時，受監督管理體系日趨健全完善的影響， 能明顯降低財務風險管理活動的錯誤操作，真正實現財務信息的準確性。

2.有助于營造企業良好的經營環境。財務風險管理是企業風險管理的重要組成部分，可以為公司的發展提供了一個較為安全、穩定的生產經營活動，也會為促進企業日常資金安全、加速公司資金周轉、穩定公司各種生產經營活動提供有力保障。

3.有助于提高企業盈利能力。財務管理活動以保證快速有效的企業資金流轉為前提條件，以獲取經濟效益最大化為目標，而應用內部風險控制能有效管理企業內部資金，充分發揮資金的作用，避免出現資金浪費的問題，為企業贏得更多的經濟效益。

二、目前企業財務風險體系建設中存在的主要問題

（一）財務風險體系建設意識薄弱

財務風險管理是企業長期發展過程中的新興產物，我國大多數企業起步較晚，經營者的起點也較低，所以導致企業內部管理者缺乏財務風險意識，輕視財務風險管理的必要性。例如在碰到重大投資項目時，不去對投資項目的可行性進行周密系統的分析和研究，再加上投資人掌握的經濟、法律等相關信息不真實、不全面，容易造成對投資者決策的誤導，往往導致投資決策人在決策過程中頻繁發生失誤。

（二）財務風險管理體系缺乏可行性

企業的財務風險管理必須兼備法人治理結構的優化和完善的企業管理制度。只有擁有科學、完善的風險管理體系才能夠提高企業的財務風險管理質量。企業若想要在運營過程中充分發揮財務風險管理的作用，必須依據自身情況制定一套適合自己的財務管理體制，其中應提升預算執行力、信息共享力度、財務預警系統等。但是，在企業實際發展中，并沒有根據自身情況量身定制自身的管理系統。例企業組織結構的合理性，行為的有效性，直接決定了企業各項業務活動的管理效果。

（三）財務風險管理體系指標設計有待完善

由于行業專業之間存在差異，不同行業的企業在實施財務風險管理的過程中，相應的風險評價方法與管理體系是不可能相同的。在此背景下，必須用動態的理念進行評價分析，當前企業風險評價體系在財務方面的建設是缺少經驗及科學論證的，在實施分析的過程中只重視定量工作，所采用的封閉、固化的數據指標，對于其性質的認定是不足的，僅依靠固定的數據、報表來分析企業財務的風險程度而可操作性不強。

（四）財務風險管理績效考核制度不健全

目前，在我國的很多企業集團中，都沒有加強對風險管理的重視，導致風險管理不夠完善，與績效考核存在分節的情況。也正是因為如此，企業集團無法將企業戰略目標與具體的經營活動進行結合，間接影響了其發展。再從績效考核的角度來看，由于缺乏風險管理的分析，因此績效考核所能夠掌握的數據無法對真實情況進行反映，不具備客觀性，所以年度工作實績的具體展現也不夠準確，不利于企業集團的合理發展。長此以往，管理手段無法產生協同效應，戰略目標也將流于形式。

（五）相關專業人員與管理團隊素質不高

我國大多數企業在風險管理和財務控制的認識上并不充分，企業內部財務制度也不夠完善，在風險管理方面還處于了解和試探階段，對于財務人員的要求并不高，使得企業的財務人員并不足夠專業，對于企業的發展無法提出合理性、建設性的長遠規劃，使得企業最終的財務決策缺乏科學分析的基礎。導致出現錯誤的決策判斷，使得企業面臨財務風險。

三、完善企業財務風險管理體系的建議

（一）提升財務風險意識

我國大多數企業在風險管理和財務控制的認識上并不充分，企業內部財務制度也不夠完善，在風險管理方面還處于了解和試探階段。首要任務是先提升企業經營者自身的財務管理意識，意識到財務管理在企業運營中的重要性，并將這種意識傳遞給企業內部的每一位員工和領導。通過對風險管理意識的強化，實現企業轉變以往注重表面形式的財務風險管理工作方式，提升風險管理的條理性、規范性、針對性，保障企業財務會計工作的安全開展，為企業資金運轉以及資金結構的優化提供安全保障，降低企業發展過程中出現財務問題的比率。

（二）對財務風險評價體系進行改進

從現實情況來看，對于企業組織結構而言，其具體的合理性將直接影響業務活動的管理效果，所以需要對法人治理制度進行完善，以此來對財務風險進行防范。現代企業制度要求公司在運行的過程中嚴格遵循三權分立的原則，即公司財產的所有權，管理人員行使的經營權，監事們行使監督權，以及專門的風險控制或內審部門執行具體的財務風險管理。

強化監督、控制機制，特別要強化批準授權、會計監督、內部審計和預算管理。使內部審計機構和人員的作用得到充分的發揮， 企業內部控制的評審和風險估計得到進一步的加強。在對相關的規章制度進行建立的過程中，需要對工作人員的實際情況進行了解，并在此基礎上結合企業具體情況，將工作人員與企業進行緊密聯系，一榮俱榮，一損俱損，如此可以對企業的內部控制制度進行可行性提升。另外企業還需要對西方的內部控制理念進行借鑒，對創新式理論進行學習，結合企業實際情況制定符合現實情況的內控制度，如此不僅僅能完善制度，還可以發揮制度的作用，詮釋制度存在著的具體價值，提升企業內部控制的水平。

（三）優化財務風險管理指標體系

只有系統全面地選取財務風險評價指標，才可以對企業的財務風險進行系統全面的反映和應對。現階段較為常用的風險評價指標方面，對于償債能力指標，主要是選取流動比率、資產負債率、股東權益比率以及速動比率等進行評價;對于盈利能力指標，則主要是選取毛利率、銷售凈利率和總資產報酬率等進行評價分析;對于營運能力指標，則主要是選擇應收賬款周轉率和固定資產周轉率進行評價分析;對于現金流量指標，則主要是選取現金與負債總額比率、現金購銷比率、盈利現金比率等指標。在財務風險管控應對方面，應該強化對企業的財務內部控制管理，嚴格落實財務審批授權管理制度、不相容職務分離制度、應收賬款管理制度、存貨控制管理制度等內部控制管理制度體系。

當前的企業財務風險評價指標不夠完善，忽視了對現金流量的指標分析。原有的企業財務風險評價指標主要是依靠企業的資產負債表和利潤表信息 來制定的，其中關系到企業的盈利能力、發展能力以及運營能力等方面的衡量指標，還能從側面體現出企業發展相關的信息，并進一步評價出企業的現金流量表信息。

一般情況下，企業都是運用財務風險評價指標來評價企業的財務風險現狀，單純依靠財務指標評價財務風險的方式并不全面，無法真實全面地反映出財務風險的詳細情況，只有增加非財務類評價指標，才能更加客觀地體現出企業財務風險。

實踐中的非財務風險管理，具體表現為關聯方交易和對外擔保方式。尤其在關聯交易過程中，其具有區別與其他方式的突出特征，占股份居多的股東有可能利 用其優勢大規模利用公司資本來獲利，因而在實施此類交易的過程中，必須嚴格分析風險因素。在實施對外擔保的過程中，企業的財務風險評價體系中應及時對此進行分析，以保證風險評價體系充分發揮作用。

（四）健全財務風險管理的績效機制

應對績效考核機制進行完善，對績效考核指標進行確定，保證指標合理性，結合各個部門的具體職責來確定指標，無論是非財務指標還是財務指標都必須要完全的包括在其中，提升績效執行力。此外，需要對績效的考評水平進行提升，應在根據考評結果的基礎上對工作人員進行獎勵、出發，還需要對工作中存在的問題進行指導，避免出現風險。另外，財務管理的順利實施對財務人員的專業性提出了更高的要求，企業必須增加管理型財務人員在總人員中的占比，因此，企業一方面要積極引進管理型財務人才，另一方面也要對現有財務人員進行管理知識、財會知識等的培訓，提高人員知識儲備。

（五）提升專業人員與團隊的技術水準

財務管理的順利實施對財務人員的專業性提出了更高的要求，企業必須增加管理型財務人員的數量與質量。企業一方面要積極引進管理型財務人才，另一方面也要對現有財務人員進行管理知識、財會知識等的培訓，通過建立健全相應的培訓機制和激勵機制，盡快完善考核體系，充分調動廣大財務管理人員參培的積極性，將培訓結果考核和晉升激勵等掛鉤。同時，加大人力和財力投入，促進企業財務管理人員專業素質能力的提升，鼓勵其積極進行自我學習和提高。

四、結語

隨著全社會經濟的不斷進步，公司的財務風險也會隨之不斷增加，只有努力提高集團公司財務風險管理的預防和控制能力，從財務風險形成的原因出發，分析問題、解決問題，努力提高風險控制的能力，強化科學決策、科學管理的能力，才能增強公司財務風險的控制能力。

（作者單位為新疆創天房地產開發有限公司）

參考文獻

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