提升保險行業內部審計效能的措施探討

韓艷梅

摘 要 隨著社會經濟和人民生活水平的提高，大家對保險行業的認知也越來越全面。為了使保險行業發展更加迅速，不斷壯大，在保險行業內部進行審計至關重要。保險行業內部審計存在風險，如何降低風險，甚至規避風險是每一個保險行業審計人員應該高度重視的問題。本文將闡述保險行業內部審計存在的風險，并探討提升保險行業內部審計效能的具體方法。

關鍵詞 保險行業 審計效能 措施 探討

保險行業人員流動性大，項目時間較長且十分復雜，管理人員較多，所以導致責任分工并不具體，很難將責任落實到位。因此，在保險行業內部開展必要的審計工作十分重要。此外，這種內部審計具有很強的建設性和內向服務性，可以大力幫助保險行業完善內部的控制能力，改善經營管理中出現的問題，最終提高保險行業的經濟效益。

一、保險行業內部審計的職能

（一）監督職能

保險行業內部審計工作是在保險行業進行重大項目，或者進行財務收支前進行評估預測，并對保險行業發展過程中的內部經濟走向做出相應的報告。保險行業管理層人員，會根據審計報告中的內容，分析每個部門和工作人員在工作中存在的問題，及時進行整改。

（二）風險預測職能

保險行業內部審計最大的作用就是為保險行業提供強有力的數據，保障保險行業在發展過程中利益不受損失，為保險行業發展指明方向[1]。

（三）評價職能

每個保險行業的審計人員都會對不同部門和工作人員的工作進行及時反饋，特別是對保險行業內的財務管理和會計審核預算的工作開展情況進行評估調研，對在工作中有不正當經濟行為的人員進行調查，以便保險行業精簡機構和人員，使保險行業效益最大化。

二、保險行業內部審計風險分析

（一）審計范圍局限

目前各保險行業在追逐效益的過程中，對審計工作缺乏重視，審計工作的開展受到重重阻礙。在日常的保險行業生產活動中，沒有利用審計工作的威懾性和監督性去管理團隊，導致許多賬目出現偏差，經濟數據十分不準確。很多保險行業在項目負責人準備離任時，才會對其進行經濟責任審計。這樣導致審計工作不具有及時性，更不能為保險行業的發展保駕護航。所以，審計工作范圍的局限性導致保險行業內部審計存在風險。

（二）形式主義嚴重

在許多施工保險行業中，實施離任經濟責任審計制度。這樣的模式下，及時出現問題，也很難追究溯源。面對上一任領導留下的疑難雜癥，也就不了了之，這嚴重阻礙了保險行業的發展。而且許多保險行業內部的經濟責任審計工作并不會給他人的工作和晉升等帶來很大的影響，所以很多保險行業忽視了這個問題[2]。

（三）審計問題缺乏整改

保險行業面對上一任領導出現的問題，不進行及時改進，因為他們害怕上一任領導的錯誤會影響現任領導的決策和工作的開展。面對領導頻繁更換，留下的問題越來越多，這對保險行業發展相當不利。

（四）審計人員意識淡薄

保險行業中，審計人員的風險意識及技能操作水平對審計工作有很大的影響。審計人員的本職工作就是監督和調查保險行業在發展過程中存在的經濟隱患，可由于審計部門受保險行業領導管理，對領導出現的問題也只好視而不見。在中期的監督管理中，審計部門也很少會有完善的制度保障，審計人員也無法給出合理的建議，幫助保險行業規避風險。在隨機抽樣調查中，我發現大家對保險行業審查目的并不了解。由此可見，保險行業員工對審計部門的職責并不是很了解，再加上審計人員不作為，保險行業的管理多多少少會存在一定的問題。

三、保險行業內部審計問題的解決對策

（一）建立機構，完善制度

對保險行業內部工作開展審計調查的前提一定是公平公正。這就需要保險行業結合國家有關部門的審計制度，制定符合自身保險行業發展的相關政策和制度。對所有人一視同仁，保障保險行業內部審計部門的獨立性、公平性和權威性。保險行業也應該派專職人員對審計人員的工作進行評價。

（二）擴大審計范圍

針對大部分保險行業實施離任經濟審計的制度，阻礙保險行業的發展的問題，我們應該加大人力和物力，保障保險行業工作人員無論在什么時候，什么地點都能被審計部門有效地監督。此外，保險行業的內部審計不光光只是財務審計，審計人員還應該多走進保險行業工作的一線，這樣不僅可以了解保險行業的實際情況，還能盡早發現問題，幫助保險行業減少風險。

（三）管理高層要把對內部審計重要性的認識提升到足夠高度

第一，管理層通過對內部審計工作的熟悉和關心，了解內部審計工作過程中存在問題，努力發掘人才，提高內部審計部門及工作人員的行業地位、提升審計人員待遇，保障他們的生活質量，從而大力調動審計人員工作的積極性、務實性和準確性，確保被審計部門和被審計人員對內審工作的認可和支持，提升審計部門各項工作開展的實效性、服務性和自主性，實現內審部門對被審計單位個性化運營管理流程全方位式的審計;第二，不能把內部審計工作從保險行業的整體運行當中孤立開來，審計工作不能夠出現片面化和階段化，應該清晰的明確內部審計對保險行業經營管理不可缺少的促進作用，管理層應該對內部審計部門的工作給予大力的支持和充分的肯定，加大資金投入，確保審計資源的高端配備和相互借鑒;第三，通過公司具體的規章制度，賦予內部審計部門具體的責任，使其具有權威性和帶動性，確保內部審計部門不受公司實權部門和某些領導的指使，確保內審工作成果的客觀公正性和客觀性;第四，應該正確看待外部監管和內部審計的相互促進關系，避免厚此薄彼的現象發生，要將審計成果有效地運用到今后的工作實踐中，確保審計的職能有效地發揮出來，將內部審計工作的“防范風險、提升效益”作用積極地展現出來[3]。

（四）重視審計人員的培養

審計人員的綜合素質對審計工作的開展具有一定影響作用。任何工作的開展一定要責任到人，讓每個審計人員知道自己的責任所在。保險行業要加大對審計人員的培養力度，定期開展講座、分享會等形式多樣的培訓活動。在培訓中，大家各抒己見，針對共性問題統一解決，面對個性化問題深層討論。保險行業內部審計人員的業務水平和綜合素質越高，保險行業的發展前景越美好。

（五）加強審計的后續跟蹤調查

為了讓新上任的領導干部及時了解保險行業的現狀，幫助他和團隊明確目標，不斷進取。審計人員要在上一任領導調離崗位后，通過調查問卷等形式，搜集和分析該領導的工作情況，全面、客觀、準確和及時的公布審計結果。對現任領導的工作開展起到一定的指導和警示作用。

（六）監管部門要營造有序、公正、公平的外部環境

首先，監管部門要依據法律賦予的職能，處理和平衡好監督和管理的職責，保險公司內部審計部門不能始終作為監管部門的補充，要減少對保險經營主體內部過多干預管理。監管部門要想辦法突出保險公司內部審計部門的指導性，特別要突出對保險公司防范風險、發展效益的具體指導，幫助保險公司提高內部審計的實效性;其次，要深度挖掘保險行業出現的亂象及原因，對保險行業中的中小型經營主體加強監管，以公平公正的原則面對每一個問題，針對出現內的問題改正和處理，同時也有效減少市場間的不健康競爭，使得保險公司內部審計部門從繁雜低效的整改監督工作中解放出來，使今后的工作更加簡單便捷，為提高保險公司的利益獲取能力奠定扎實的基礎[4]。

（七）使用科學的審計方法

審計方法的獲取一部分來源于相關書籍的理論支撐，更多則來源于實實在在的案例。如何讓審計的方法不再煩瑣，效率大大提高是每一個審計人員應該思考的問題。保險行業可以增大研發投入，鼓勵審計人員開發符合保險行業實際的審計軟件，或者向其他施工保險行業多學習，了解其他保險行業所使用的審計方法。除此之外，在現代化技術不斷發展的當今社會，可以發揮互聯網的作用和優勢，對各種問題進行整合，隨時聽取他人的建議，為保險行業健康發展注入新的力量。

四、結語

保險行業內部審計工作依舊存在形式主義和范圍局限等眾多問題，面對存在的種種風險，保險行業只有加大監管力度，加強審計人員的培養，使用科學的方法，加強后續的跟蹤，才可以把保險行業內部經濟審計的風險逐漸減小，為保險行業持續化發展奠定扎實的基礎。

（作者單位為中國人壽財產保險股份有限公司烏魯木齊市中心支公司）

參考文獻

[1] 喻壘.關于提升保險行業內部審計效能的幾點建議[J].財訊，2017（19）：146.

[2] 胡瓊.保險行業IT內部審計探討[J].中國金融電腦，2012（6）：67-68+71.

[3] 趙學清.信息化時代的保險公司審計[J].投資與創業，2019（12）：149-150.

[4] 孫越.數據挖掘技術在保險公司內部審計中的應用[J].現代商業，2019（18）：59-60.