淺議企業資金池管理存在的問題及對策

李偉

摘 要：在當前競爭暗流涌動的環境下，大部分的企業資金管理經常是滯后于本身發展的速度，資金使用效率不高、短缺等管理問題已逐漸顯露出來。企業如何提高資金的使用率、利用好分散資金、獲取更大價值、完善預算管理、有效防范風險，一直都是行業人士孜孜不倦的追求目標。本文將資金、資金池、企業、領導等分別比喻成“血液”“心臟”“人”“大腦”等 ，通過比喻的方法，從企業資金池管理的重要性、存在的不足、完善策略三個方面，進行詳細闡述。

關鍵詞：企業? 資金池? 管理? 問題? 對策

中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）06（b）--02

1 企業資金池管理的重要性

1.1 有利于企業的正常運轉

不同的企業資金狀況也不相同，時而分散時而集中，沒有得到高效的使用。各方資金在企業資金池中融合后，再進行合理的分配，不僅最大效率的創造價值，也降低財務成本。在保證企業各項業務所需要資金的同時，也實現了企業的正常運轉。

1.2 有利于保證企業資金的安全

資金池管理就是加強企業資金的控制與管理，發揮“心臟”在“人”中的作用。結合相關法律規定和企業實際情況，在充分考慮資金使用中的每一個細節，制定完備立體的制度，完善資金風險防范體系。加強內部排查和時時監督，防患于未然。不僅提高企業資金的使用效率和降低企業財務風險，而且使資金的安全使用能夠得到保證。

1.3 有利于降低企業經營的風險

企業破產的真正原因并不是盈利水平的好壞，而是其經營過程中出現資金鏈斷裂、資不抵債，或者“盤子”太大、資金又少，面臨倒閉。在企業里，各業務部門擔負著為企業“造血”的責任，起到人體骨髓的作用。即“人” 破產，與“骨髓”無關，與“血液” 鏈斷裂有關。資金池管理是通過事前科學規劃，事中監管，事后完善。既可以保證資金的周轉速度，又可以避免過多的閑置資金。全盤考慮，遵循“統一制度、統一管理、統一核算、統一決策”的基本要求，這種資金管理模式保證了企業資金管理的絕對統一，從而保證企業資金存量的穩定和資金鏈條的正常運轉。

1.4 提高企業資金的效益

資金池把企業的存量資金融合起來，從資金管理方面來實現企業的統一。發揮資金規模效益，有效降低外部資金借款和融資費用。通過管理部門調度權，減少不必要的步驟，保證企業其他項目資金的及時調撥，實現企業“血液”的循環利用，提高企業“血液”的流動性，促成“血液”使用效益的改善。

2 企業資金池管理存在的不足

2.1 資金管理效率不高

我國企業資金流動和效率管理比較粗放，主要是事后控制，資金池的管理還處在管理會計的初級階段，這同時也代表了企業的管理水平和發展階段。資金池管理的問題具體表現在以下幾點。

（1）應收賬款管理不科學。應收賬款是企業用于擴大銷售和規模的重要資金來源。為應對激烈競爭，很多企業制定不夠科學的賒銷政策，應收賬款管理松散，增加后期應收賬款周期和清理難度，減少企業資金收入，難以支撐企業經營管理。另外應收賬款還會出現客戶延期付款、長期拖欠或者形成壞賬的情況，對實現公司內部資金的流動性，無疑是雪上加霜。

（2）資金監控環節薄弱。其中部分企業未建立完善的財務管理機制，導致資金管理缺乏相應的監督制度保障。監控在資金管理中仍然存在很多弊端，主要是內部管理規范性較差，行政化傾向嚴重，受外部監管機構限制較少。

2.2 預算管理不完善

很多企業項目由于沒有掌握實際情況，缺少前期的信息收集整理和風險評估，影響投資規劃的合理性，從而出現資金調配不足的情況發生，進而導致資金鏈斷裂的惡果。前期的預算是日后資金調撥的主要根據，不完善的地方主要表現在以下三個方面。

（1）企業未能根據當前市場發展和將來經濟形勢預測，對年度總預算規劃。另外忽略銷售、利潤、成本費用等具體目標的預算，沒有把預算編制目標精準細化到最小范圍。

（2）企業預算指標傳達周期比較長，難以保證預算的及時性，缺乏執行力，致使預算流于形式。對預算控制大多只是采取事后的方法，未能達成預算管理的“三合一”（事前預算、事中監控、事后分析）的理想狀態。

（3）預算數據下達后，缺少有效的監控手段，難免在資金支配過程中出現不可預知的問題出現，導致資金浪費或者超支，未能發揮資金池效益。

2.3 存在風險隱患

（1）流動性風險。由于沒有建立健全的流動性風險管理制度，導致不良資金、應收賬款及存貨、相關不良債務等不能及時清理。

（2）信息系統風險。缺少風險管理信息系統，不僅加大財務人員的工作量，而且影響對關鍵風險點辨別、風險預警和風險的判定，對風險難以做到精細化控制。

2.4 缺乏專業性人才

企業資金池管理缺乏具有專業知識、工作經驗的復合型人才，不能按照風險管理包括環境、思想、 人才等內容，建立起系統的風險管理架構。企業傳統的財務人員不論是向FSSC等方面人員轉型，還是向業務財務人員、風險財務管理人員的轉型，在知識和能力方面，對其提出了更高和更多要求。對資金池操作過程，企業領導層不專業、不熟練，難以給予專業支持與意見，致使資金池未能在規范化、科學化的管理下高效運轉，大大制約其發展空間與潛力。因未能建立風險管理體系，所以對資金集中管理的風險難以有效地防范。比如對于資金池，企業建立的主要目的是方便集中管理資金，我國所有法律中對此并沒有明確規定，所以企業應該根據稅務政策，進行對應深入研究。類似這樣的風險有很多，對于專業基礎弱、缺乏經驗的新員工是個不小的挑戰。風險防范組織架構簡單、缺少防范團隊、預警體系實用性不高，歸根到底就是缺“好”人。對于企業來講，缺少缺乏專業風險人才，勢必要走更多的彎路，耗費人力和物力，達成的效果也未必理想。

3 完善企業資金池管理的策略

3.1 提高領導重視度

資金池管理工作不僅是企業財務一個部門的工作，同時也需要內部其他部門的協同合作。作為企業管理者，是企業“大腦”，務必充分調動企業內所有部門之間的團結協作，號召各個部門上下同心，確保企業財務管理的制度化工作順利實施，從而保證財務資料的真實、可靠，方便決策層作出科學合理的決策。

3.2 完善全面預算管理

資金池管理模式能否順利運行，需要仰仗于預算管理的力度是否恰當。資金預算管理體系分為預算的編制、執行及在執行中修整、執行后的考核機制三個部分。第一，建立完善全面預算管理制度，可分年度和月度兩種預算。年度是對一年的資金使用通盤安排，確保資金鏈的連續性。月度主要是指對企業每個月的資金運轉狀況進行規范。把業務、決策和財務等部門組建成預算委員會，根據各項目實際情況對資金逐一分析并有序劃分，按照標準執行日常費用支出、員工工資、采購費用等內容，按輕重緩急制定項目資金劃撥次序。對于交易往來頻繁的企業，如有必要，預算也可以精確到日。第二，預算在實施過程中，會涉及不可預知的因素導致預算無法順利執行或者部門預算沖突等情況，通過組織預算討論會或專項會議，從企業戰略目標出發，權衡利弊，給予支持與建議，必要時可以對資金預算進行調整，努力實現精準資金計劃。第三，落實預算獎懲激勵制度，在每一個預算執行區結束，將子企業預算執行情況列入考核范疇。一旦預算實施后，經營目標達到或超出預期的，對其業績進行獎勵，并給予下年度預算優惠，反之，給予懲戒并壓縮下年度預算。企業通過實施資金池和全面預算相結合的方式，建立起事前預算、事中控制、事后完善的資金管理體系。

3.3 建立風險預警體系

（1）選擇指標。在內部，根據企業內部的財務情況與外部市場環境變化，指標主要是資金周轉率與預期收益率等保證資金池的有效流動。在外部，指標主要是在市場占有率、市場風險變化等。

（2）指標及計算公式確定。指標選取可以從獲利能力（總資產報酬率和成本費用利用率）、償債能力（流動比率和資產負債率）、營運能力（應收賬款周轉率和產銷平衡率）、發展潛力（銷售增長率和資本保值增值率）等選取。比如資金周轉率計算公式=主營業務收入/資金平均余額。其中：資金平均余額=（期初資金+期末資金）/2。

（3）功效系數確定與預警區域劃分。按照公式計算指標的單項功效系數，再按照權重值匯總，得到綜合功效系數。預警區域按照臨界值劃分燈區，用紅黃綠分別代表不正常、警示、良好。

條件允許的話，可以開發智能化財務風險預警系統，軟件從資金需求測算、資金鏈監控、重大事項處理、負債規模評測、異常波動預警、綜合財務分析等方面，對風險進行預警，并帶有相關補救措施。

3.4 加強人才培養和引進

資金池需要專業人才池來建設，具體方法有：第一，建立資金池專用人才機制。企業應該內部挖潛，培養符合企業本身利益的人才，從而提升企業財務管理工作效率，扼殺風險于萌芽中。第二，引進和培養高層次創新型人才和團隊。人才引進不應局限于以前的條條框框，可以考慮成建制、整團隊的引進模式。第三，考核和激勵并重。對已入職和應聘財務人員進行考核，特別是資金池管理模式的考核。財務人員必須與時俱進，適應現代企業對先進的財務管理知識需求。對傳統的財務人員來說，遇到新的經濟形勢，也應積極轉變思想觀念。

4 結語

資金池應該根據外部市場變化與企業自身的特點，在實踐中，不斷優化和創新。從人才、預算、風險、制度等方面入手，解決企業的財務問題，發揮資金池模式存在的價值。

參考文獻

李昌.資金池管理模式下企業集團的資金集中管理[J].納稅，2019，13（32）.

王婧媛.軌道交通企業資金管理模式優化研究[J].鐵道運輸與經濟，2019，41（01）.

袁磊.論如何做好建筑施工企業的現金池管理[J].中國鄉鎮企業會計，2019（02）.

蔣紅.論集團公司的資金池內部管理[J].全國流通經濟，2018（34）.

王凌慧.住房公積金會計核算與資金池管理模式探討[J].財經界（學術版），2019（09）.