國企內控制度建設研究

孫嬌

本文主要是從國企內控制度建設必要性出發，對如何加強國企內控制度建設進行了具體的研究，希望以此來有效提升國企內控制度執行力度，有效推進國企內控制度深化與改革，促進國企健康可持續發展。

一、引言

加強國有企業內部控制體系建設具有重要意義，通過內控建設，能夠進一步提升企業的管理水平和運行效率，規范各項業務流程，提高公司風險管控能力，有效堵塞管理漏洞，實現經濟效益最大化。隨著五部委頒布的《企業內部控制基本規范》及相關配套指引之后，我國的內部控制發展經由引進、消化和吸收，逐漸形成了自己的特色，內部控制體系由簡單到復雜，由零散到規范，逐步完善。但仍然存在著一些“跑冒滴漏”現象，這種情況下如何持續推進內控制度建設與強化內控執行力度成為企業改革轉型期間的重要問題，針對該問題筆者進行了如下分析：

二、國企內控制度建設必要性

（一）能夠有效抵御外部風險

國有企業的性質決定了它會受到國家宏觀調控的影響，在經營與發展過程中會遭受經濟變化、政治形勢等多方面變化的影響。尤其是在近年來，我國融資環境越發惡化、市場逐漸萎縮的情況下，國企外部風險自然會逐漸提升，而加強國企內控制度建設則能夠有效抵御外部風險，為企業改革轉型提供長效保障機制。

（二）能夠提升企業精細化管理水平

通過內控體系建設，各部門對所有的業務流程進行認真梳理，針對各項業務涉及的風險進行識別和判斷，采取對應的措施進行防范，確保公司各項業務統一、規范、有序運行，并實現閉環管理，達到堵塞企業管理漏洞，促進降本增效的實施以及提升內部管理水平和風險防范能力的效果。

（三）是現代企業制度建設內在要求

企業內部制定的各項規章制度是企業貫徹國家法規政策、指導實際工作的基礎和前提，是現代企業制度建設內在要求，也是有效實現現代企業的關鍵點。通過內控體系建設，企業對各項業務涉及的規章制度進行了重新梳理，真正構建出了嚴密的內控制度，才能讓國有企業整個經營管理制度因此而變得更加的完善，并且逐漸形成閉環管理模式，有效提升企業管理、控制與監督能力。

三、國企內控制度建設措施

（一）完善國企治理制度，創新國企經濟管理理念

企業經營管理制度是否完善會直接影響企業發展，也是有效保障企業正常運行的基礎與前提，所以國企內控制度建設過程中，一定要及時完善國企治理制度、創新國企經營管理理念。首先，經營管理制度一定要具有一定的預見性，盡可能結合企業實際來簡化整個操作流程，這樣才能更好地滿足國企今后發展需求，而在完善的時候可以從決策機制、績效管理、強化企業執行力度、激勵機制等四個方面來進行完善，這樣才能真正讓企業創新經營管理制度有效落實下去。除此之外，國有企業還需要及時創新國企經濟管理理念，對整個市場經濟發展形勢形成正確認識，企業產品以及管理理念、思維變更也應該要以市場作為導向來進行優化，同時進一步強化企業服務意識與理念，這樣就能有效提升企業市場占有率。

（二）重視企業文化，形成全員內控意識

企業本身就是市場、產品、文化與品牌等多方位資源的集合體，而在這其中企業文化對于企業發展而言十分重要，其作為一種無形力量無時無刻都在影響著企業員工思維模式與行為模式，具有較為強大的凝聚力，只有重視企業文化建設才能進一步提高企業內控制度的有效執行，從而逐步推進國企內控制度建設。為此，國有企業在內控制度建設期間，一定要重視企業文化，創造良好內控環境以此來確保企業經營的規范性，將企業精神風貌以及文化有效展示出來，這樣就能實現內部控制與企業文化的相互促進與融合。內部控制的有效性離不開企業文化的支持，而良好的企業文化氛圍則能夠促進內控制度的執行與實施，所以重視企業文化才能真正讓國有企業全員形成良好的內控意識，從而有效促進國企內控制度建設。例如，國有企業萬科就是以“簡單、透明、規范、責任”作為企業經營與發展文化，而這四個詞從某些方面來說也是對內控制度的詮釋，企業也只有真正將內部控制理念貫徹落實到企業管理文化之中，才能讓全體員工自覺進行自我管理，從而有效提升內控制度實施效果。

（三）做到靈活運用，兼顧成本效率

國有企業現如今本就處在深度變革以及迅猛發展和成長的重要階段，要想得到更為良好的發展，則需要按照“強支撐、短流程、高授權、大監督”這一原則來加強內控制度建設。內控制度是一項管理制度，制度是為企業管理服務的，管理松散或過度管理都會造成企業成本的浪費。建設內控制度要注意活學活用，切勿為了內控而內控，真正做到業務流程需要、風險管控需要、審批事項需要，在有的放矢、兼顧管理成本的同時，最大限度的提升企業管理效率。

（四）暢通信息溝通，開展監督評價

通過內部控制的深入執行和貫徹，不斷調整和完善內控制度體系，真正做到管理制度與企業業務相融合，打破制度和實踐“兩張皮”的困境。在保持良好的靈活性的基礎上盡可能縮短內控流程，同時用強支撐來彌補短流程的弊端，這就要求企業內部要暢通信息溝通渠道，在貫徹執行內部控制制度的過程中，求真務實、審慎研究，對于發現的內部控制缺陷及時溝通并提出解決方案。同時，要建立內控工作的考核評價體系，把內控制度的執行情況與經營業績考核相掛靠，進一步加強審計監督，采取內部審計與外部審計相結合的方式，將第三方監管作用充分發揮出來，通過對內控管理的監督評價，讓內控制度切實成為保障企業改革轉型、降本增效的長刀利刃。

（五）提高內部控制人員綜合素質，嚴格執行規章制度

首先，內部控制一定要是全員參與才能將其價值有效發揮出來。為此，企業高級管理人員要積極為員工提供培訓與學習的機會，結合企業實際來制定出一套較為完善的培訓計劃，讓其在經驗交流會、相互學習中不斷提升自己，這樣才能真正讓全員都樹立起良好的內控意識，自覺在工作中踐行各項規章制度。其次，企業管理人員還需要考慮到人才重用與儲備，結合自身實際來培養出優秀的團隊。在進行人才招聘的時候，一定要對學生進行綜合考量與分析，這樣才能將其價值充分發揮出來。最后，我國國有企業很多都屬于傳統企業，大多數管理經驗、生產模式也都是停留在傳統模式上，技術水平、生產能力都有待于提升，產品結構等方面在激烈的競爭市場中也缺少競爭優勢，所以企業發展較為緩慢。針對這一現象，國有企業還應該不斷進行自我創新，讓企業員工樹立起良好的創新意識，這樣才能得到有效發展與提升。

四、結語

綜上所述，國有企業內控制度建設是一項十分重要的工作，對于國企發展而言意義非常，企業決策者應該要準確認識到這一點，在工作過程中廣泛聽取員工意見，定期召開會議來做好內控制度建設工作，同時結合企業實際情況樹立起正確的競爭意識，把握商機以及市場發展需求，來及時對過期內控制度進行調整，這樣才能真正有效促進企業發展與進步。（作者單位：山西汽車運輸集團有限公司）