商業(yè)銀行金融理財業(yè)務中的財務會計知識應用

摘要：本文首先對商業(yè)銀行金融理財業(yè)務的現(xiàn)狀做了系統(tǒng)性介紹，指出了當前存在于商業(yè)銀行金融理財業(yè)務中的三大顯著問題;然后又從問題出發(fā)，有針對性地提出了切實掌握并熟練應用財務會計知識這一對策，最后從四個方面展開了細致論述，以期為我國商業(yè)銀行有效提升其理財服務水平提供借鑒。

關鍵詞：金融理財;財務會計知識;應用

一、商業(yè)銀行金融理財業(yè)務現(xiàn)狀

第一，大多數(shù)商業(yè)銀行重視產品銷售，而忽視為客戶提供專業(yè)的理財服務。整體來看，當前大部分商業(yè)銀行的理財人員特別是基礎網點工作人員在理財業(yè)務的開展過程中，往往傾向于銷售本行產品或銀行代理機構的產品，卻忽視了為客戶提供滿足其個人需求的綜合性金融理財方案。而也是由于銀行理財人員在向客戶介紹和推薦理財產品時，往往忽視了理財理念的介紹與傳播及綜合性金融服務方案的提供，所以銀行的個人理財中心便淪為了實際上的理財產品銷售中心。至于導致這一問題出現(xiàn)的原因，現(xiàn)總結如下。（1）銀行考核體制單一。大部分銀行往往僅以理財產品的銷售量作為理財人員業(yè)績的考核標準，而這無疑會導致理財人員將自身的工作重心放置于銷售產品之上。（2）銀行理財人員財務、會計知識基礎薄弱。多數(shù)理財人員并不具備足夠的財務、會計知識運用能力，更無法編制與分析財務報表及預算表。（3）銀行理財產品品種較少。大部分銀行推出的理財產品不但品種極其有限，而且同質化問題突出，此外產品的起賣點較高而收益率卻偏低，整體導致客戶的可選擇性很小。（4）銀行代理的保險產品期限大多缺乏靈活性，且部分產品合同中還存在限制性條款。（5）銀行基金產品種類偏多，導致客戶遭遇選擇性困難。

第二，銀行理財人員不具備充足的專業(yè)基礎理論知識和熟練的財務、會計知識運用能力，導致無法為客戶提供完善的理財方案。金融理財師資格認證考試和國際金融理財師資格認證考試是當前受到銀行業(yè)普遍認可的兩大考試。然而，要想成為一名合格的銀行理財人員，僅僅通過前述兩類考試還遠遠不夠，此外還需具備充足的知識、經驗、客戶維系能力以及與人溝通的技巧等等。因此，從這個角度看來，后續(xù)教育也十分重要。然而，實際情況卻是，后續(xù)教育確已流于形式，大部分理財人員并不具備充足的專業(yè)理財知識運用主動性，在開展理財業(yè)務過程中仍然選擇原來的方法。此外，會計繼續(xù)教育也已流于形式，導致會計從業(yè)人員包括理財人員的會計專業(yè)知識掌握程度難以提高，理財人員在幫助客戶進行財務分析診斷、編制預算報表和制定財務規(guī)劃時難以自覺地運用會計知識，進而無法為客戶提供一份高質量的理財方案。

第三，銀行理財部門和會計部門雖分工明確，卻缺乏必要的溝通;且對應用會計、財務知識的重視程度和推廣力度不夠。在我國銀行業(yè)全面開放的時代背景下，理財業(yè)務因為有著較高的利潤與良好的發(fā)展前景而成為中資銀行與外資銀行之間爭奪優(yōu)質客戶的一大重要手段。然而，較之于西方商業(yè)銀行理財業(yè)務的發(fā)展速度，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的發(fā)展情況明顯不盡如人意。主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）我國商業(yè)銀行大多重視產品而忽視理念（也即專業(yè)化綜合理財方案）;（2）我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的服務水平較低，多數(shù)銀行僅僅將重心放在了服務環(huán)境與服務態(tài)度的改善上，卻忽視了專業(yè)化水平的提高。

二、財務會計知識在商業(yè)銀行金融理財業(yè)務中的具體應用對策

第一，重視理財理念的介紹與傳播，從客戶需求角度出發(fā)并運用財務、會計知識為其提供綜合性金融服務。從當前各個金融機構所推出的理財服務來看，大部分多為產品——不是簡單的產品組合，就是新開發(fā)的一些理財產品，而綜合性理財服務方案嚴重不足，導致銀行的理財中心實際上已經成為單純的理財產品銷售中心。面對當前如此緊張的行業(yè)競爭形勢，國內商業(yè)銀行要想提升自身理財業(yè)務水平，獲得更大的利潤，就必須改變傳統(tǒng)的理財業(yè)務開展方式，充分認識到客戶在贏得市場競爭優(yōu)勢方面的決定性意義，切實提升每一位理財顧問“以客戶為中心”的觀念認識，引導他們將工作重心從以往的銷售產品轉換到從客戶需求出發(fā)為其提供綜合性金融服務方案上來。

第二，完善銀行理財業(yè)務考核機制，并對理財服務收費標準進行量化。在前文中我們提到，之所以會出現(xiàn)銀行理財人員競相銷售理財產品的局面，關鍵原因在于銀行性質過于單一的績效考核體制。這一體制對于商業(yè)銀行開展理財業(yè)務來說，無疑發(fā)揮著指揮棒作用。為此，銀行要想徹底扭轉這一現(xiàn)狀，就必須對當前的理財人員考核機制做出進一步的完善。值得注意的是，在制定新的考核政策的過程中，銀行業(yè)務主管部門必須要做到“兼顧”，既要充分保障理財產品的銷售數(shù)量，同時又要在此基礎上加強對提供專業(yè)化綜合金融服務方案的重視程度。具體的政策制定辦法比如，主管部門可以組織專人對理財人員所提供的理財方案的可行性及有效性進行討論、分析，將理財方案的數(shù)量以及質量作為考核標準的制定依據(jù)。此外，商業(yè)銀行還必須高度重視銀行理財室功能的充分發(fā)揮，要對理財服務的收費標準進行量化。

第三，優(yōu)化銀行理財服務流程，且要注重對財務、會計知識的應用。銀行提供理財服務的過程其實也即進行財務分析與制定財務規(guī)劃的過程。對銀行理財服務流程進行優(yōu)化可以以金融理財師考試教材所提供的步驟為依據(jù)，具體步驟如下：（1）理財人員要積極與客戶建立起信任關系，以使客戶愿意向其提供自己的財務信息;（2）理財人員需要全面搜集客戶服務資料，并從客戶的理財目標與期望出發(fā)來編制財務報表;（3）理財人員還要進行財務診斷，也就是說，其除了要認真分析客戶的資產與負債結構、收入與支出結構以外，還需要對客戶資產的流動性和風險性、客戶負債的財務負擔率、客戶收入的穩(wěn)定性以及客戶各項支出的調整彈性做出更加細致的分析;（4）理財人員要以上述財務情況為依據(jù)為客戶編制適宜的理財規(guī)劃方案，要從收入與支出預算的角度出發(fā)，為客戶提供開源與節(jié)流的理財目標實現(xiàn)方案;（5）理財人員要指導客戶掌握記賬和制定預算的方法，幫助其學會以差異分析的方式來改進自身的財務狀況，并全力協(xié)助其執(zhí)行理財規(guī)劃方案;（6）理財人員要定期跟蹤查看客戶的預算執(zhí)行成果。此外，在理財服務優(yōu)化流程中，各個商業(yè)銀行也要注重對財務、會計知識的應用。

第四，強化銀行理財人員教育培訓力度，打造高水平的理財服務團隊。理財人員專業(yè)化水平及理財能力的高低直接關系著商業(yè)銀行理財服務水平的高低。因此，商業(yè)銀行要想為客戶提供專業(yè)化的綜合金融方案，切實提升自身的理財服務水平，就必須加大理財人員教育培訓力度。合格的銀行理財人員不僅要掌握必要的理財專業(yè)知識，而且還要掌握充足的財務、會計知識并能夠將這些知識熟練地應用于理財規(guī)劃過程。值得一提的是，這里所謂的“理財能力”，不僅包括理財人員的專業(yè)理財規(guī)劃能力，如財務規(guī)劃能力和保險規(guī)劃能力等，而且還包括優(yōu)良的語言、文字表達能力及客戶溝通協(xié)調能力等。而銀行要想培養(yǎng)員工具備這些能力，就必須在制定員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和績放考核制度，以及開展員工教育培訓的過程中始終做到統(tǒng)一安排。關于員工教育培訓的具體方案，銀行需要做到以下兩點：（1）令有關部門定期組織理財人員開展教育培訓大會，使其在保護客戶隱私的前提下進行案例制作討論，充分展開經驗交流，并重點學習如何在理財規(guī)劃中靈活運用財務、會計知識;（2）鼓勵并督促理財人員加強自我學習，并為其提供一定的學習補助。

三、結語

而今，開展金融理財業(yè)務已然成為商業(yè)銀行爭奪優(yōu)質客戶的一大重要手段。面對日趨激烈的競爭形勢，商業(yè)銀行要想獲得競爭優(yōu)勢，就必須正視自身所存在的問題，切實提升自身在理財規(guī)劃中的財務、會計知識應用水平，以為客戶提供滿足其需求的綜合性金融服務。

參考文獻：

[1]北京金融培訓中心，北京當代金融培訓公司金融理財原理[M]修訂版北京：中信出版社，2009

[2]林鴻鈞.基礎理財規(guī)劃[M]中國臺灣金融研訊院.

[3]財政部注冊會計師考試委員會辦公室會計[M]北京：中國財政經濟出版社，2004.

作者簡介：

趙彤（1971.9- ），男，漢族，山西太原人，中國建設銀行太原迎澤支行，副行長，中共黨員。