試談供電企業現金流預算精益化管理

王華威

【摘要】現階段，我國的現金流精益化管理還處于發展的初級階段?；诖耍疚南葘ΜF金流預算精益化管理進行概述，然后從優化制度、優化編制流程、理論聯系實際、加強考核四個方面展開探討如何實現有效管理。

【關鍵詞】供電企業 ?現金流 ?精益化管理

引言：高速發展的經濟對于企業來說既是機遇也是挑戰，為了在競爭中脫穎而出，企業主動搶占先機卻未能很好控制現金流，導致資金結構紊亂。為了改變此狀況，很多企業將其納入公司運營之中，但是并未達到預期效果。為了實現企業較好發展，本文對現金流預算做出分析，以期為相關人士提供參考。

一、現金流預算精益化管理概述

（一）內容

為了促進經濟效益，企業將現金流預算作為資金管理的主要內容，實現資金有效地使用，為企業經營管理者提供參考。企業現金流管理主要包括資金的預算管理和資金的使用流程管理。

（二）意義

現金流管理作為財務管理的重要內容具有重要意義?，F金流預算能夠為企業經營者的投資和決策指明方向，有效規避風險，在現金流精益化管理過程中能夠直觀展現出企業各項生產活動的資金流向和收益，對于資金的把控以及預測都十分重要。

（三）發展現狀

當前，我國的現金流發展并不成熟，大多數企業依然將其劃分為財務工作的基本內容，雖然有一些企業已經認識到其重要性，但是仍然不能將業務發展與戰略方向有效結合，究其原因主要是企業缺乏實踐，并且實施過程中盲目按照國外的方式處理問題，不能根據自身發展需要做出相關處理。

二、供電企業現金流預算精益化管理措施

（一）優化制度

在優化制度方面，企業應該清楚地認識到自身的發展狀況，并根據實際情況設置現金流預算制度，其中主要包括三個方面：

1.優化預算的編制環節

在項目實施以前，要展開認真細致的調研，供電企業的工程項目主要是電網工程，因此，要想規避風險就需要合理規劃電網工程。要以公司的視角看待問題，從實際情況出發，了解電網的實際情況;此外，要明確電網施工項目的目標。只有充分了解公司電網的實際情況做好工程項目的資金流預算，才能實現經濟效益的最大化。

2.優化預算執行環節

在預算執行過程中要對項目進行可行性分析，即結合實際情況和有關規范細致深入地研究方案，分析其風險和可控性，以便有效應對風險。

3.優化預算考核環節

在預算過程中需要加強預算的考核，對存在的問題進行及時修改，使預算得以完善。比如：對竣工決算工程給予及時的評價，對于其成本控制與管理提出改進意見，將其作為后續工程的參照。

優化企業的現金流預算制度能夠保證現金流預算在各個環節得到有效地管理，加強風險防控，為現金流預算提供理論和制度支持，實現現金流的精益化分配。

（二）優化編制流程

資金流預算要按照年度和月度分別進行，在編制過程中需要多方面考慮，尤其不能忽視企業內部工程項目實施的相互利益關系，采用恰當的方式保證多方面的利益，以便減少人員之間的利益摩擦，實現良好合作，促進工程項目的順利進行。為了實現精益化預算需要做到以下幾點：

第一，對項目資金的使用量做出預算，各部門要加強合作，共同探討，提出最佳方案，爭取將成本控制在最低水平。第二，對各部門的成本進行限定和部署，在限定下，各部門要根據實際情況盡量減少不必要的業務流程，以此提高工作效率節約成本。第三，對各部提出的預算都要實施考核，其有助于各部門對項目給予足夠的重視，提高各部門對于現金流做出精益化的預算和管理，在某種程度上也能增進部門間的相互合作。

（三）理論聯系實際

基于國外對于現金流的發展比較完善，我國企業紛紛借鑒其發展經驗，將其應用于企業現金管理當中，但是，并未收到良好的效果。其實，由于市場經濟變化莫測，隨之而來的是國內形勢的復雜多變，國家經濟發展狀況和行業大環境都是影響企業生產經營的重要因素，為此，在實現現金精益化管理過程中要遵循一定的原則：

首先，企業需要提升財務管控水平，其中最主要的手段就是提高財務部門的整體水平，確保財務人員能夠按照相關規定嚴謹工作，利用自身扎實的專業知識解決實際遇到的問題，從而有效控制資金風險，最大限度地減少成本投入。其次，明確現金流管控的重要方面，在此方面格外加強控制，進行精準預測，為企業的現金使用做好充分地準備，為企業投資方向提出指導性建議。再次，應該將企業經營中所有的現金流相互融合，使預測更加完備，借助決策樹理論、時間序列理論建立數學模型，并以此作為參考，實現資金流預測的高效性。最后，明確自身的發展狀況，積極學習國外相關理論知識，取其精華，去其糟粕，將先進思想和理論為我所用，在實踐中探索，為本企業量身打造一套全新的管理系統，并在日后不斷完善，注意與時俱進，使之保持高效地運行狀態。

（四）加強考核

同時對現金流預測和實際生產經營效果進行考核，在考核中配套以相應的獎懲制度，加強員工競爭意識，激勵員工提升自身的工作能力?？己艘裱瓏栏?、有效的基本要求，以月份為單位定期開展，為了增加考核的趣味性，防止抵觸情緒的產生，考核中可以適當加入豐富有趣的游戲環節，比如，每次考核成績最差的員工要給成績最好的員工購買零食等小禮物，或者表演節目，當月考核成績最好的員工一旦在下月考核中被成績最差的趕超會受到更嚴重的懲罰，此做法能夠增加員工的緊迫感，督促員工時刻保持學習態度，追求上進。

三、結論

企業的現金流預算管理對于企業有效控制成本，科學高效運行，規避風險等方面具有重要意義，企業要加強對其重視程度。制定切實可行的實施策略，在實踐中理論與實際相結合，不斷總結與探索，希望能夠克服重重困難，將現金流預算精益化管理真正運用起來，促進企業發展。

參考文獻：

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