財產保險公司內部控制常見問題及其優化探究

張鶯

摘 要：隨著我國新時期社會的不斷發展，內部控制管理機制已逐步深化到企業根本運營中，內部控制是一項十分復雜而又精密的系統，是現代化社會不可缺少的一項重要內容，完善內部控制系統是財產保險公司內部控制的主要基礎，在企業運營中發揮著主要作用，但在實踐過程中，一些企業仍然受管理理念等因素的影響，導致財產保險公司的內部控制機制存在著有效性不足的問題。財產公司需要借助高效的北部控制實現公司的健康發展，將內部控制滲透到企業經營的各個環節中，本文主要針對財產保險內部控制中常見的部分問題，進行深入研究與分析，針對存在的問題提出改進措施與建議。

關鍵詞：財產保險;內部控制;管理;問題;分析

一、財產保險公司內部控制概述

內部控制的主要定義是指在一定程度的背景下，企業單位為了能夠高效的提高經營效率以及能夠獲取和運用各種資源，最后達到管理戰略以及企業單位內部實行的制度與約束的方法。完善公司的風險防范管理機制以及法人機制，協助公司展開高質量的經營管理，正確規劃保險公司發展方向以及管理經營目標。根據COSO報告在《內部控制：整合報告》中提出的內部控制是用以促進效率，降低企業風險與資產損失，保障財務報告符合法律規定，必須要具有一定的可靠性。財產保險公司在運營中遇到的市場風險與政策問題，這些問題存在的風險容易給財產保險公司的日常穩定運營不同程度的威脅。內部控制中的風險管理有利于防范企業的經營風險。隨著我國保險公司競爭日益激烈，不僅使保險產品類型多樣，保險公司的資產也在不斷的上升，公司規模也緊跟著擴大，導致公司在內部管理中出現的問題越來越多，因此，財產保險公司應當針對內部控制中存在的問題進行深入研究，采取有效的措施對其進行解決改進。

二、財產保險公司內部控制系統運行中存在的問題

（一）保險公司內部控制風險評估管控機制缺位

對企業風險進行準確的識別評估，衡量風險的發生概率和風險對項目開展的實際影響程度。財產保險公司的運營風險高于其他企業，所以加強風險管控是企業實現快速發展的關鍵。少數財產保險公司雖然在經營過程中具有制定風險防范措施的意識，但是在具體制定時仍舊存在一定的缺陷，措施的完整性和可執行性不足，具體體現在以下幾個方面：首先部分公司的風險識別機制不完善，不能準確識別風險，應對措施采取不及時，風險給企業的經營帶來較大的威脅;其次雖然大部分公司都擁有較為完善的風險評估管控機制，但是在具體落實環節，執行力度不到位，使得風險管理流于形式，其真實作用難以得到發揮。在大型的財產保險公司中，雖有配套的風險管理控制和執行流程，但面對實踐環境的變化，仍需不斷健全與完善。

（二）對內部控制執行的監督職能被弱化

財產保險公司對內部控制工作進行監督一般都使用內部審計和外部審計兩種方式，其中外部審計主要是對內部控制有效性進行監督評價，而且大部分情況下都是在年終決算時使用外部審計，所以，對于財產保險公司來講，內部審計的監督職能對于內部控制工作是最為關鍵的，但是目前財產保險公司內外審計的作用并不明顯，大致體現為大部分財產保險公司并未使用以風險主要導向的審計模式，大多數企業在進行內部控制機制時沒有合理運用內部審計，審計的主要過程過于糾結以事后出現監督結果為主，忽略整個過程都是需要嚴格監督的。

（三）財產保險公司業務層面內部控制機制存在的問題

（1）根據財務保險公司目前的實際狀況進行分析，發現，大多數企業在管理過程中缺少主導性以及先進制度形式，主要因為財產保險行業與其他企業的性質有一定的差異。財產保險公司的業務管理方面存在的內部控制問題主要集中在以下三個層面：承保、理賠以及財務控制;受到傳統管理觀念的影響，以及企業所面對的市場環境變化帶來的經營風險，承保環節的內部控制存在較大的缺陷，初審環節雖然有較為完整的管理制度，但是為了能夠獲取保費，主觀上會被左右，容易產生風險，另外還有回訪執行簽名被形式化，要求的工作未能完全落實到位。

（2）理賠環節內部控制機制問題有兩個方面：一是定損分歧，二是業務特性，比如傷人案件結案周期長，估損過程可能會有一定的誤差，使得未決估損金額數據不準確，不利于提取未決賠付準備金。

（3）在財務控制環節，目前大多數財產保險公司的財務管理模式是集權化模式，主要是以上級公司下達總指標范圍內，這種模式雖然有效縮減了財務管理鏈條，財務管理效率和水平質量得到大幅度的提升，但是仍舊存在一定的問題，即財產保險公司分支機構展開財務控制工作過程中主動性較差，其監督職能難以有效實現，一般是都是自行發揮監督管理職能以及自行確保各項指標的完成。

三、財產保險公司內部控制的優化對策

（一）公司層面內部控制的優化

要在財產保險公司內部加強風險管理，減少風險事件發生時造成的損失。需要從兩個方面入手：一是在財產保險公司內部將風險防范控制與績效考核和獎懲機制相聯系，提升員工參與風險管理防范的積極性，強化員工的風險防范意識。二是在公司內部構建完善的風險識別評估機制和應對防范機制，精準識別未發生和已經發生的風險，提出有效的防范和解決措施，盡量避免給公司造成較大的經濟損失。加強對內部控制執行的監督，通過強化內部審計部門的監督職能，對內控工作進行全過程的監督管理。一方面財產保險公司要加強改進審計方式，運用保險公司風險正確性的審計工作將內部審計的監督職能的重心向事中和事前控制移動，另一方面是財產保險公司合理規劃內部審計流程，及時發現內部控制工作中存在的問題，提出有效措施進行完善與改進，高效實現財產保險公司內部控制審計效率的作用。

（二）財產保險公司層面內部控制的優化

1、在財產保險公司內部實施全面風險管理

財產保險公司內部將風險管理與員工績效考核相結合，是員工正確認識風險防范管理的重要性，正確應對風險，提升風險管理意識。加強對公司經營各個環節的管理，準確識別經營風險、財務風險以及潛藏的風險。

2、強化內部控制審計制度，執行監督內部控制工作

財產保險公司的內部審計要加強對自身的改進，加強審計監督職能的建設，結合公司的實際情況建立完整的審計流程，確保能及時發現內部控制工作中存在的不足和缺陷，提升內部審計結果的準確性，進行有效的內部控制評價。

（三）具體業務層面內部控制的優化

針對財產保險公司在承保環節存在的內部控制問題，公司應當加強對員工的風險管理教育培訓，對于工作中的違規行為做出明確的懲罰指示，定期檢查內部控制工作，及時查缺補漏，結合公司的實際經營情況優化完善內部控制工作，及時有效規避工作經營過程中產生的風險。理賠環節的內部控制問題，公司需要不斷優化理賠的具體服務流程，及時解決流程中影響理賠的各個環節中的問題，組件高質量的人才團隊，為客戶提供優質的理賠服務，積極利用GPS調度勘察資源來減少虛假出險的情況出現，并且要使用視頻定損的方法來提高定損質量，通過以上方式最大程度的實現風險管理。企業應當正確認識自身的經營和發展特點，不斷深化財務控制和服務功能，借助全面預算管理來提升財產保險公司的內部控制水平，使企業財務控制環節的監督和管理職能能夠全面發揮。

四、結束語

在企業的快速發展過程中，內部控制機制對于企業的內部管理是非常重要的，內部控制的合理運用可以保障企業的良好發展企業管理層應對內部控制進行整合。根據財產保險行業的經營發展特點，若是要改進內部控制，提升內部控制水平，必須要實施嚴格的形式對質量進行把控，加強財務保險公司內部控制制度的構建完善，滿足企業的發展需求。全面提升財產保險公司內部控制水平，對于企業的健康發展有著重要的積極意義。

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