企業信息化對企業內控的影響及對策研究

何平

摘 要：信息化建設是目前企業發展的必要途徑，但對于企業的內部控制，就是為了確保企業的各項數據報告真實準確，同時有效控制企業內部人員走向犯罪的規章制度。它主要依靠法定的具體流程、企業內部或者主管部門的管理辦法，以及特定的規章制度來約束行為人的行為，達到有效預防和控制的效果。本文主要是就信息化建設對企業內部控制的影響進行研究，并提出對策。

關鍵詞：信息化;內部控制;對策

一、企業的內部控制

（一）內部控制的基本概念

內部控制是在實踐過程成長起來的，通過不斷的完善和發展，成為了現代管理體系中的關鍵部分。在行為發生前和行為發生中對存在的不規范行為進行控制，從而來提高管理過程中的效率。說白了其實內部控制就是在組織內部的一項規章制度，通過制度來約束和規范經濟活動中行為，從而起到預防的效果，確保組織的財務安全可靠、經營效率平穩和有效執行法律法規的管控行為。

（二）內部控制的理論基礎

控制理論而言，它在上個世紀40年代就逐步的形成了，經過歷史的進程和不斷的完善。內部控制起初實在會計管理中的行為，在《柯氏會計辭典》中，它的意思是通過在內部采取牽制的手段來進行人員的不同分工，主要目的是有效防止犯錯行為的產生，內部控制有相對完善的流程。在1992年，美國把內部控制對在對組織進行管理的重要部分，在COSO整體框架中對內部控制進行分類總結，其內部控制的主要目標是提升工作效率和確保財務安全可靠。所以說，內部控制與經濟行為是分不開的，內部控制的過程主要是確保經濟活動中有效合法性，它包含了對內部環境的控制、對風險的評估、對活動行為的控制和信息的溝通以及考核監督的行為等內容。

二、企業會計內控的特殊性

企業的內部控逐漸成為了企業管理中的重要組成。首先，企業的信息化建設對企業內部控制的環境有一定的影響，其次就是信息化建設在一定程度上對風險的范圍進行了拓展，再其次就是由于流程制度的不斷改進、完善，對內部控制活動有了更高的要求，然后就是進一步增強了信息溝通的有效性，最后是讓監督的內容以及方式更加的形式多樣。

三、加強內部控制的對策與手段

（一）完善內部控制制度

強化企業內部控制制度，就要不斷完善公司的貨幣資金內部控制制度、實務資產內部控制制度、財務人員內部控制制度等等相關制度。制度的建設不能脫離實際的去粘貼復制其他公司的制度，或者是原文照抄上級部門的制度，需根據公司自身的實際情況，結合上級部門的相關制度而進行完善、細化，才能讓執行人認可。同樣，再完善的制度沒有很好的執行下去，就等于一紙空文。然而，對于執行人而言，必須有較好的素質和正確的人生價值觀。所以還需要一套健全的學習制度，指導教育職工要按照既定程序行事、按照規章制度辦事、按照標準流程做事。嚴肅考核機制，對于不盡責的職工，要進行批評教育，在工作中犯錯的，要依法追究其責任。

（二）提高全員內控意識

強化企業內部控制措施，必須提高全員內部控制的意識。這種意識是由上而下，首先領導重視，對于公司內部控制，必須明白起具體的作用，它不僅能夠有效的提高公司的公眾形象，確保公司內部資金的使用規范，更可以保護干部自身不收腐敗現象的污染。公司內部各級領導干部都要認真學習內部控制各項規章制度，通過多行為過程的規范，從而起到關鍵作用的。對于一切法律、以及部門的規章制度沒有規定，一切都可為之，但是有相關規定和具體流程的，就必須嚴格遵守。隨后是對于財務的會計人員了來說，要不定時的學習充電，既要掌握最新的規章制度和專業的業務知識，更要不斷提高政治站位，多好本公司財務工作，并對非專業的財務指導提出正確的和科學的建議，守好自己的一方凈土。

（三）健全組織機構職能

正是由于沒有全面科學的組織結構，從而對內部控制制度體系的建設存在很多問題。內部各部門之間的責任不清晰，部門內部的人員職責不清晰，造成了人員管理上的混亂，也造成工作過程中和制度執行過程中的推諉扯皮。想要有效的抵抗腐敗風險，就必須在人員職責和部門職責清晰的體系中建立完善的內部控制制度?？芍匦轮贫葝徫粯藴驶鞒?，具體規范各部門、各科員的具體崗位和職責，避免出現一人多崗現象，才能更清楚的劃分責任限別，避免工作職責重疊、相互之間推諉扯皮現象。

（四）強化內部監督審計

強化企業內部控制制度，就要加強對內部控制的監督。首先必須建立獨立的監督和審計部門，現在的公司而言，每個公司都配備專職的紀檢書記和成立獨立的紀檢監督部門，但是紀檢監督部門對于專業的財務管理來說，依舊屬于門外漢。監督的時候只是對照制度進行檢查，專業財務管理知識的欠缺使的紀檢監督部門對于會計的內部監督流域形式。換句話說，就是把整個的財務報表和單據拿出來，紀檢監督部門依舊看不懂。所以，內部審計部門的重要性就體現了出來，但是由于專業人才的短缺，這就造成的監督上的死角。企業在進行人員招聘的時候，需要聘請專業審計人員，并成立獨立的內部審計部門，才能對內部控制起到有效的監督考核作用。

四、結束語

總而言之，企業信息化建設對內部控制有了更高的要求，企業必須順應時代的發展，不斷的完善內部控制的體系建設，才能不斷的加強公司的核心競爭力。

參考文獻：

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