瀘州銀行商業匯票貼現業務的操作風險管理研究

黃華 黨興苗

摘 要：隨著我國票據市場的高速發展，銀行票據業務的操作風險問題越來越多，在票據業務處理中控制好票據業務與操作風險之間的平衡極其重要。本文研究基于銀行商業匯票貼現業務的操作風險管理，希望能為銀行處理票據業務提供一定幫助。

關鍵詞：商業匯票;操作風險;貼現業務;風險管理

在金融市場中票據具有天然的優越性，從公司層面看票據可以為公司融資，減小現金壓力，引導公司進行合理的資產負債組合;從銀行層面看票據業務屬于表外業務，對促進銀行業務結構調整有利。風險伴隨票據市場應運而生，操作風險就是其中之一，影響著銀行的正常經營和未來發展。

一、瀘州銀行商業匯票貼現業務存在的操作風險

（一）貼現申請環節的操作風險

瀘州銀行對申請人主體資格條件的判定通過營業執照正副本復印件、貿易合同復印件、增值稅發票掃描件及通過執行網、裁判文書網查詢等，就可以對申請人的主體資格條件進行認定審核，但是僅靠這些不能夠完全反應申請人的真實情況。在這一環節，受到銀行工作人員素質以及時間等因素的影響，可能導致審查結果的偏差，容易引起由人員失誤帶來的操作風險給銀行造成損失。

（二）信貸系統客戶信息建立環節的操作風險

在建立客戶信貸系統時，需要工作人員正確錄入各項要素，部分要素需要工作人員進行加工判別且各項要素較多繁復，容易出現錯錄、漏錄的可能性。以營業執照信息、財務報表信息錄入為例，營業執照標明企業許可經營范圍，但是在實際錄入時需要工作人員進行判別，根據貼現企業和核心企業的貿易關系確定經營分類，在這一項容易出現錯錄，如若錯錄就會影響銀行后期貸款行業分類，從而影響銀行貸款投放行業判斷及風險判斷，進而影響銀行整體戰略風險管理;財務報表數據繁多，在錄入時容易出現漏錄及錯錄的風險，從而影響銀行對企業的貸款五級分類及貸后管理。

（三）商業匯票合法性審核的操作風險

瀘州銀行對商業匯票合法性的審核受到多種因素的影響，銀行工作人員的能力對其有較大影響。因此在辦理業務的時候，工作人員應當小心謹慎、多方面考慮，避免出現由工作失誤帶來的風險。審核時，需要特別注意合同金額、發票金額以及匯票金額，同時，需要注意合同事項與納稅種類相匹配。這些審核內容都是風險點的來源。

（四）貼現資金發放環節的操作風險

實際工作中，在主從客戶經理獨立建立信貸系統環節，出于提高效率或對業務的熟悉程度等原因，往往會出現一個客戶經理使用兩個信貸系統賬號建立信貸系統的情況，一個客戶經理使用兩個獨立賬號關聯生成的信貸系統不能夠起到相互制約、相互監督的作用，操作風險由此產生進而傳導。供應鏈金融部在獨立審核資料的過程中，部分工作人員出于同事關系或只圖完成任務等原因，會出現獨立審核走過場等情況，由于種種原因獨立審核失去效力工作流程的制約監督作用無法體現給銀行帶來風險。

二、瀘州銀行商業匯票貼現業務的操作風險管理優化策略

（一）內部防范措施

1.加大科技投入，業務向線上化轉型

當今是一個互聯網的時代，網絡技術的不斷發展足以支撐銀行業務向線上化轉型。瀘州銀行應當加大對科技方面的投入，充分利用大數據、人工智能、區塊鏈等技術推動業務向線上化轉型，這樣不僅可以降低由人員失誤引起的風險，同時，可以降低成本、提高業務辦理效率。

2.規范部門及崗位設置

在辦理商業匯票貼現業務的各個流程環節中，對各流程環節員工職責合理分工、責任落實，以做到相互制約、相互監督，避免出現瀆職情況。首先，應當明確各職能部門責任，對業務細分，先劃分到各職能部門，再劃分到各員工;其次，在每一個職能部門對各員工崗位進行設置，在每一部門設置專業的人員辦理商業匯票貼現業務;最后，實行輪崗制度，業務條線員工實行強制輪崗，各部門負責人實行定期稽核檢查制度，定期向風險管理委員會提交風險分析報告。

3.加強風險管理

商業匯票貼現業務涉及到多個職能部門，當各部門不能有效溝通時，就不能實現流程上的風險防范。瀘州銀行要從全局出發，以商業匯票貼現流程為風險控制線索，對流程上各崗位、部門提出具有可行性的操作風險防范措施，做到全面風險防控。首先，需要加強違規風險防控，特別需要注意沒有真實貿易背景的貼現申請，避免因為操作過失引起的違規風險;其次，需要加強對內部人員違規操作的管理，違規操作一般由主觀引起，避免出現此類風險，需要加強員工的合法合規意識培訓，落實主從客戶經理協同辦理一項業務制度。

4.自主開發操作風險度量模型

瀘州銀行要提高對操作風險的管理水平，就需要以自身操作風險實際情況以及風險偏好為出發點構建適合的操作風險度量模型。銀行內部完善的操作風險記分卡和操作風險損失數據庫建設是模型構建的數據基礎。

（二）外部保障措施

1.完善相關法律制度

完善的法制體系是票據市場健康發展的有利保障。我國相關部門應當對相關票據法律進行相應的修改，比如通過對比中國人民銀行《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》和《支付結算辦法》發現，二者對貼現申請人的界定就不同，后對貼現申請人的資格界定就縮小了。同時，需要從法律的角度賦予票據具有融資的功能，充分發揮票據的最大價值。

2.強化信用約束

良好的信用大環境是票據市場風險控制的有利因素。中國人民銀行應當不斷完善征信體系，市場參與者應當自覺提高信用意識。同時，可以借鑒相關經驗，構建獨立的票據行為評估機構，進行第三方監督。這樣有利于我國票據市場健康發展。

3.完善電子商業匯票系統

我國已經擁有一個電子商業匯票交易平臺，隨著票據市場的不斷發展，電子票據交易系統也需要不斷被完善。電子票據具有安全、合法、快捷等優點，從企業的角度看，電子票據可以作為供應鏈支付結算的形式，同時，有利于企業監控財務狀況、提高交易效率;從銀行角度看，辦理電子票據業務能夠節約成本、提高資金周轉率，獲取更多的利潤。當前，應當以電子票據安全系數高、融資成本低等優點為營銷點采用多種營銷方式對電子商業匯票進行推廣。

參考文獻：

[1]黃華，網絡經濟下企業財務管理的創新思路及對策 [J].吉首大學學報（社會科學版）.2018（S1），P18-P20

[2]成安華、汪德嘉：《強監管形勢下中小商業銀行如何管理操作風險》，金融電子化，2019年第1期，P75-P76

作者簡介：

黃華（1973-），男，漢族，湖南南縣人，四川工商學院副教授，碩士，主要從事企業管理和財稅研究。