大數據背景下統計分析在財務管理中的應用

胡鑫

〔內容提要〕 財務管理關乎企業命脈，是現代企業管理的重要內容。大數據時代給企業提高財務管理工作效率、提高競爭力以及獲取經濟效益提供了新思路，越來越多的企業開始重視統計分析與財務管理工作的結合，利用統計分析達到財務精細化管理的目的，有利于企業提高財務管理效率。本文闡述了統計分析對財務管理的作用，明確統計分析在財務管理工作中的應用方法，并提出將統計分析應用于財務管理工作時應注意的問題。以期實現統計分析在企業財務管理中的進一步深化和應用創新，提高企業在市場競爭中的實力。

〔關鍵詞〕 大數據 統計分析 企業財務

一、統計分析在財務管理中的作用

1.認識企業整體運營情況，制定合理決策。財務管理的主要目的是控制企業的資金走向和使用情況，以便最大程度地利用資金。但是，企業在運營過程中需要對產生的大量財務數據進行分析處理，因此需要改變傳統低效的數據處理方法。利用統計分析，財務信息的收集和處理可由計算機完成，并對企業的各項財務數據進行詳細、精確的分析，從而大大提升了管理效率以及所提供財務信息的真實性，能夠使管理人員掌握企業運營狀況，并根據企業實際發展情況制定科學的戰略規劃，以規避財務風險。

2.發現企業的運營問題，為企業可持續發展保駕護航。企業的目標就是追求更高的經濟效益，因此需要警惕運營中出現的問題，合理運用財務數據，了解數據背后所反映的企業經營狀況。對數據進行統計分析可提高分析的效率以及準確性，幫助企業盡早發現并解決問題，獲得更高的經濟效益。尤其是對于剛剛起步的企業，其內部制度存在漏洞、領導者的管理經驗不足、缺乏對員工的約束力，這些因素都可能給企業的運營帶來潛在的風險。而統計分析可以深入地對企業財務數據進行分析，發現企業運營的潛在問題，并采取針對性的措施保障企業的可持續發展。

3.優化企業財務管理結構，強化企業財務控制。隨著市場經濟的飛速發展，以及行業競爭的不斷加劇，給企業財務管理工作提出了更高的要求。合理利用統計分析方法，可以改善傳統財務管理模式，優化企業財務管理結構，提高財務管理工作效率。并且，將統計分析運用于企業的財務管理工作，能夠對市場貸款和波動因素進行合理預測，根據預測結果確定企業持有現金的最佳數量，提高企業資金流動效率，并優化資金結構與負債比例。不僅保證了現金支付能力，而且大大增強了企業日常資金運轉的靈活性。此外，運用統計分析還可以對企業的應收賬款進行管理，確保應收賬款在截止期限內收回。

二、統計分析在財務管理中的應用方法

1.比率分析法。其是指在綜合考慮和分析影響企業財務工作因素的基礎上，通過計算獲得符合企業實際情況的經濟指標比率的方法。在采用比率分析法計算經濟指標的財務比率時，需要考慮企業經濟指標之間的相互關系以及不同經濟活動之間的相互聯系。常見的比率包括以下三個：一是相關比率。即通過對在經濟活動中兩個或兩個以上具有依存關系的業務數據的對比，得到的財務比率，如資產負債率等。并依據數據所反映的運營情況，對數據作出一定調整。二是構成比率。是通過對比和分析企業的單項經濟指標和總體指標計算財務比率。從構成比率可以看出某單項業務占總業務的比重。三是效率比率。可用于分析損失和衡量收益。管理者可以通過效率比率清楚地知道企業某一項目、某一階段的損益。

2.比較分析法。其是指從橫向和縱向兩個方面分析和比較數據的方法。橫向比較是指對相同期間企業和所在行業的同一經濟指標進行比較，進而發現與其他企業間的差距。通過這種比較，企業管理層可以了解企業在運營過程中存在的優劣勢，并確定企業的未來發展目標，制定符合目標的生產經營戰略;縱向比較則是指對企業不同時期的經濟指標進行比較，使管理人員能夠掌握不同階段企業的償債和盈利能力，發現企業發展的高速期和平緩期，據此提高企業財務管理工作效率以及合理性。總體而言，比較分析的應用可以使管理人員了解企業在不同階段的實際運營情況，發現自身與其他企業之間的差異，充分發揮自身優勢，尋找適合企業發展的財務管理方式。但是，該方法只能用于相同性質指標數據的比較分析。

3.因素分析法。其是對影響事物發展的因素進行全方位的分析，并比較各因素的影響程度高低，分清因素的主次關系。幫助企業有針對地抑制不利因素發展，并重視對有利因素的挖掘利用，使得財務管理工作更加高效。同時，對各因素間的關系進行研究，探尋對事物發展產生相同影響的因素，并探索在不同因素影響下事物發展產生的特殊變化，進而統籌協調各種因素，使其相互結合，以發揮積極作用。

三、統計分析在財務管理應用過程中需重視的問題

1.加強統計分析與財務管理的協同作用。統計分析和財務管理是兩項不同的工作，面對大數據時代，如果企業能夠將二者協調并相互結合，則可以實現數據信息的共享，達到“1+1>2”的效果。不僅能夠提高這兩種經濟分析的效率，還能將兩種工作的結果進行互補，使最終的分析結果更加完善。另外，利用統計分析，可以為企業的財務管理工作提供更為詳實的數據資料，有利于節約生產成本和三項費用。因此，加強統計分析和財務管理的協同作用，可以使兩者相互融合，為企業的可持續發展提供多方面的支持。

2.注重財務管理人員綜合素質的培養。大多數企業的財務管理人員缺乏統計方面的專業知識，導致財務管理工作難以達到理想效果。如果企業想實現統計分析和財務管理工作的相互融合和協調，則需要注重員工綜合素質的培養，組織財務管理人員學習統計領域的相關專業知識，以提高其對數據的敏感性，加強其統計分析工作能力。企業可以加大統計專業人才的引進力度，加強財務管理人員和統計人員之間的溝通學習，并選擇一些優秀的統計人員協助企業的財務管理工作，這能幫助財務管理人員更快地學習統計知識，并且有利于提高統計分析和財務管理工作的效率。

3.構建“執行—預警—反饋—調整”的信息統計分析管理工作機制。企業可以設置專門機構，對各部門日常經營工作的信息進行收集，并積極開展信息的統計分析工作，幫助企業在原始數據的基礎上充分分析發掘信息，及時發現企業在投資、運營等工作中出現的特殊問題，同時將問題反饋給管理人員，管理人員及時探尋問題產生的原因，進而采取合理的方式解決。另外，對有可能影響企業正常經營發展的類似情況也要及時進行調整，以提高財務管理工作的效率，實現企業價值。

四、結語

當前，世界正處于大數據時代的潮流中，統計分析將為財務管理提供不可替代的作用，二者之間的關系將會日益緊密，二者之間的信息共享也會臻無窮境。具體而言，應當在財務管理的方法上融入統計分析理念，以期科學地匯總、歸納以及分析相關數據，同時提高數據分析的效率，并以此為契機促進二者專業人員工作上的協調與統一，從而達到提升財務管理工作的準確性與科學性的目的，實現企業穩定與可持續發展。因此，企業需要對財務分析工作予以充分重視，以使統計分析工作在企業的發展過程中發揮其應有的作用。

（作者單位：江西財經大學會計學院）

責任編輯：梁 欣