探究會計事務所審計風險與質量控制

羅姍姍

【摘 要】 會計事務所是當前社會經濟發展的重要支撐，有效的做好了經濟核算等一系列工作，隨著市場經濟的不斷發展，會計事務所所面臨的風險也逐漸的具有多樣性。本文從當前會計事務所面臨的審計風險的內容和特征出發，分析了當前在審計工作中存在的不足，提出了審計工作的質量控制措施，旨在增加會計事務所抗風險的能力。

【關鍵詞】 會計事務所 審計風險 質量控制

引 言

當前各行各業的發展離不開財務分析等各項工作，因此為會計事務所的發展提供了很大的空間，企業紛紛與會計事務所聯合，有效的規劃內部的資金管理辦法。但是隨著市場經濟活動的逐漸復雜化，同時由于會計事務所在運行的過程中并不具備獨立性，導致了當前會計事務所面臨一定的審計風險，不利于事務所的健康運行。在這個背景下，必須要有效的對于可能存在的審計風險進行分析，利用大數據技術加強會計事務所的審計質量，可以使事務所內部管理手段更加規范化，從而帶動我國會計事務所更好更完善的進行發展。

1審計風險的內涵和特點

為了有效的規避風險，必須要對審計風險有正確的認識。會計事務所在發展的過程中主要進行財務、會計等經濟分析等重要工作，對于各項經濟內容和財務往來進行分析，因此在管理的過程中，如果存在疏漏或者是評估錯誤等行為，容易造成一些較大的后果，需要承擔經濟損失，這種就是發展過程中的審計風險。造成這種情況的原因主要是內部經濟師的自身水平沒到位、所獲得的信息錯誤或者是缺漏等，沒有針對企業發展和市場經濟現狀等綜合的進行考慮。在會計事務所運行的過程中，內部的注冊會計師應根據企業的實際情況進行研究，正確的收集財務收集，從而有針對性的進行財務風險分析及控制等一系列工作，為企業的后續發展提供強有力的信息參考。審計風險是當前制約了會計事務所發展的主要內容，隨著市場經濟情況的不斷發展變化，當前事務所所面臨的風險具有多樣性、非零性以及可控性。多樣性是指不同企業發展過程中所面臨的情況是不一樣的，因此實際上遇到的風險也是不一樣的，應當根據具體情況具體分析。非零性是指在事務所進行審計工作時，是必然會遇到風險的，經濟活動具有多變性，因此審計風險是根本沒有辦法消除的，必須加大自身審查力度，將風險有效的規避或者是損失降到最低。可控制是指在發展的過程中可以提前的對于出現的情況進行預估并防控，從而達到可控的目的。當前是信息化時代，應當注重結合新技術有效的降低審計風險，實現資源的整合與共享，將信息化技術運用到會計師事務所的管理審計過程中，能推進審計信息化的建設，提升審計工作質量，成為防范運行風險的關鍵舉措。

2會計事務所存在風險的主要原因

2.1沒有正確的認識到風險問題

隨著時代的不斷變化，社會上的企業數量不斷的增多，當企業規模逐漸擴大的同時，會計事務所經營管理活動所涉及的工作越來越復雜，導致內部審計工作的強度和難度也越來越多。但是當前，很多會計事務所的負責人并沒有轉變自身的觀念，只注重與企業合作時所獲取的經濟效益，在審計工作中沒有改善自己的審計方式，在進行審計工作時往往只注重幾個重點的項目支出內容，也沒有結合合作企業的實際情況進行分析，導致當下會計事務所不能及時發現和解決其在經營過程中存在的問題以及潛在的風險。同時，在管理的過程中，沒有有效的對于外界環境進行研究，忽視了企業外界環境的影響，，導致了審計結果不符合實際情況，分析及復核工作存在片面性，容易造成風險漏洞。

2.2沒有結合新技術更新審計方式

為了保證審計工作的高效性和精準性，減少人力工作的負擔和存在的疏漏，當前會計事務所應當結合新型的信息化技術手段，對于審計工作進行革新。但是當下還有部分會計事務所沒有有效的購置設備、技術等，在進行審計工作時還依賴傳統的審計方式，導致了審計結果和行為存在片面性，容易面臨高風險。我國會計事務所的工作人員很多都是常年從事財務管理工作的，具有年紀較大、經驗較多的特點，也因此造成工作人員在進行內部審計的過程中，難以接受及有效的運用新型的大數據技術，并且習慣于按照傳統的方式進行審計工作。直接的導致審計工作效率較低。由于目前會計事務所經營管理活動所涉及的工作越來越復雜，導致審計工作的強度和難度也越來越多，因此如果不能準確的掌握數據技術，導致了審計工作的效率慢，也難以發現潛在的風險。

2.3審計工作缺乏完善的制度

會計事務所的規模不斷的擴大，所負責事務的種類也越來越多，因此必須要嚴格的按照國家的法律法規及市場準則進行審計工作。但是當前很多會計事務所在進行審計活動時，缺乏具有實時性的制度進行規范，導致了審計人員的行為難以被約束，存在很多的風險。審計工作缺乏完善合理的管理制度作為依靠，在審計工作推進和落實過程中容易出現執行細節規定不到位、責任難以進行劃分、出現問題時整改力度不大等現象，帶著人員的行為會存在疏漏，在進行財務審計時不能提前發現風險，甚至可能會出現造假現象，嚴重遏制了會計事務所的健康發展。

3會計事務所風險質量控制措施

3.1提升審計風險防控意識

在會計事務所發展的過程中，相關負責人必須認識到審計風險的嚴重性，有效的進行內部制度的改善等一系列工作，提升風險防控的意識。強化審計工作各個階段的管理，在進行審計活動開展前必須要對合作企業的實際情況進行研究，從而在業務承接階段、管理階段、審計結束階段的各個環節進行具有針對性的分析，保證審計活動的開展符合行業發展的準則，結合內外部環境，有效的防范風險。其次，應當注重結合新技術完善審計工作。積極的引進信息化技術手段，充分利用大數據信息技術以及信息化平臺對企業發展過程中所發生的經濟活動以及管理活動進行收集，上傳到大數據平臺上，方便審計人員進行核查審計等工作，避免了人力操作出現紕漏的現象出現。

3.2加大審計人才的培養力度

會計事務所應當提高對于內部審計的重視力度，以新的市場要求引進新型人才，加大內部工作人員、注冊會計師的培養力度，規避審計風險的出現。審計人員及會計師必須要不斷的進行學習與自我完善。信息時代下，審計管理方式與傳統的內部審計管理方式已經有了非常大的不同，對于審計人員的技術水平提出了很大的挑戰。事務所應當加大對于審計人員的培訓力度，定期舉行相關的業務培訓，使審計人員在進行分析時嚴格的按照相關的流程進行，有效的進行內外部環境的分析，在進行分析時，要注重結合財務的實際情況和以往經驗，明確審計的范圍，從而有效的制定審計措施，并且還應當進行測試，保證審計方法的科學性和嚴謹。應重點引進新型人才，對于既懂得計算機技術又掌握財務知識的人員進行招攬，應當提高內部審計人員的責任意識，在工作中應當秉著認真、負責的態度，提升審計工作的質量。

3.3完善審計制度

必須要結合市場要求、國家法律法規等，建立健全審計制度，為人員的行為提供參考，使會計事務所的發展符合要求。制度的建立必須要符合國家規定，保證符合當前我國的審計環境，同時，制度的制定還應當結合當前的新型技術要求，有效的推進審計業務的信息化建設，建立統一信息化管理的審計平臺，將審計工作各個環節的事務進行分配，各個部門的責任進行細化，從而環環相扣，提升審計質量。加大監督力度，對于人員行為、審計結果、信息技術平臺等進行實時嚴格的監控，有效地防范舞弊現象，避免做假賬等違規行為出現。

結 語

會計事務所在發展的過程中，必須要正確的認清市場形式，結合內外部的實際情況，有效的規避審計風險，減少損失，應當積極的掌握新型的信息技術，注重引進專業人才，增強防風險能力，帶動會計事務所更好的發展。

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