大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務會計工作的策略思考

吳曉妃

摘要：隨著科學信息技術的發(fā)展，數(shù)字化正變得日益普遍和重要，尤其是智能制造和AI技術的發(fā)展，更使得社會進入大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)時代的來臨使得各行各業(yè)的效率得到了很大提高，碎片化整理更加高效，但是信息數(shù)據(jù)化的也給企業(yè)管理和安全帶來了一定安全性問題，尤其是隨著國家稅務總局對稅收征收管理信息化管理水平提高的要求，使得企業(yè)的稅務管理工作面臨更大的考驗，稅務信息的高效化和安全性，以及稅務人才管理已經(jīng)成為企業(yè)管理迫切需要應對的問題，因此企業(yè)需要積極分析自身存在的問題，找到適合自身發(fā)展和國家稅務要求的應對策略，并進而提高自身的財務專業(yè)水平和綜合實力，大力提高企業(yè)的工作質(zhì)量和效率。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;稅務會計;問題;策略

一、稅務會計的概述

稅務會計包含于會計系統(tǒng)，主要內(nèi)容包括稅務統(tǒng)籌、稅金核算、納稅申報等，隨著會計管理在企業(yè)管理發(fā)揮著日益重要的作用，稅務會計也得到了企業(yè)更為廣泛的關注和重視，近年來隨著我國稅收法規(guī)的不斷完善和稅務總局對于企業(yè)稅收管理水平信息化的要求，稅務會計在實際中存在的問題日益突出，尤其是在目前很多企業(yè)并沒有把管理會計和財務會計進行合理有效分離的情況下，導致企業(yè)依然無法建立起系統(tǒng)化的獨立會計系統(tǒng)，給企業(yè)和國家的稅務管理帶來了不便，事實上稅務會計作為一種交叉學科，主要還是以稅收法律法規(guī)為基礎，并通過納稅人在申報、形成和繳納過程進行監(jiān)督工作，本質(zhì)上是對貨幣進行計量的一種管理形式。只有通過稅務會計的監(jiān)督，才能對企業(yè)納稅行為進行全面的核算、匯總和記錄，促使企業(yè)合法履行納稅義務，并為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造合法、公平有效的市場氛圍，形成良性循環(huán)。

二、大數(shù)據(jù)時代下稅務會計遇到的挑戰(zhàn)分析

（一）稅務會計信息化水平有待提升

目前我國企業(yè)的稅務會計信息化水平還比較低，從內(nèi)部來說，有企業(yè)管理層不重視的原因，但更大一部分是因為我國的稅務會計信息化水平起點較晚，稅務會計管理方式和稅務局征管方式存在較大的不匹配，從而影響了企業(yè)的信息化建設，雖然近幾年來，國家和稅務總局已逐漸認識到稅務會計信息化的重要性，也通過政策和信息化的方式加強對企業(yè)稅務會計管理的規(guī)范和引導，包括積極推動大數(shù)據(jù)互聯(lián)網(wǎng)技術的推廣應用以及全國稅務系統(tǒng)的建設和管理等，這些措施都大大增加了企業(yè)和國家在稅務信息上的相融合，使得稅務局能更好的監(jiān)督企業(yè)稅務風險，但是由于這些措施推行時間較晚，而大部分企業(yè)前期的稅務會計管理信息化水平，尤其是中小企業(yè)的信息化水平度畢竟滯后，導致企業(yè)在進行稅務會計信息化管理的過程中投入了非常大的人力、物力、財力，給企業(yè)帶來了一定的壓力，并在一定程度上影響了稅務會計管理信息化的推進。

（二）稅務會計人才缺失

大數(shù)據(jù)時代的來臨，不單單帶來硬件設備的升級，也帶來了軟件設備的升級，并提出了更高的要求，稅務會計管理也對會計人員提出了更高的專業(yè)性要求，稅務會計人員除了需要掌握傳統(tǒng)的稅務知識外，還需要具備掌握、分析和運用大數(shù)據(jù)信息的能力，包括大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)信息數(shù)據(jù)的完善，金稅系統(tǒng)的連接、風險的防范意識和應急能力等，只有這樣企業(yè)稅務才及時、準確的進行稅務申報等一系列行為。但是從我國目前的稅務會計人員管理上，存在著人才流失的問題，這主要是因為隨著信息化水平的提高，一部分人員不適應或跟不上信息化要求，即業(yè)務要求和自身專業(yè)素養(yǎng)不相匹配的問題，而人才流失和專業(yè)能力不佳的問題將嚴重影響企業(yè)的稅務會計管理工作，并將有可能應發(fā)偷稅漏稅行為，增加企業(yè)的稅務風險和信用風險，因此稅務會計人才的流失需要引起企業(yè)的高度重視。

（三）涉稅信息安全風險加大

涉稅信息主要是稅收人在履行法定納稅義務的過程中產(chǎn)生的各種稅務和財務數(shù)據(jù)信息等，大數(shù)據(jù)時代本質(zhì)上是對信息數(shù)字的管理，互聯(lián)網(wǎng)信息不是銅墻鐵壁，一切對信息數(shù)據(jù)管理的不規(guī)范或不嚴謹都會帶來信息遺失、被盜、泄露的風險，尤其是關鍵稅務信息的泄露會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營，打擊企業(yè)的綜合競爭能力，因此稅務信息化水平的提高，也意味著信息風險水平的提高，包括數(shù)據(jù)計算、信息傳輸和信息儲蓄方面，從內(nèi)部風險來看，主要是對于接觸到這些信息的內(nèi)部人員，尤其是一線的稅務會計人員，不管是非故意的工作失誤和意外，還是有意為之，都有可能造成稅務信息的泄露，尤其是核心數(shù)據(jù)的泄露將會給企業(yè)帶來致命打擊，從外部風險來看，主要是指遭受到病毒或黑客攻擊等，外部攻擊對于企業(yè)的信息安全是非常大的，輕者癱瘓，重則數(shù)據(jù)全部被銷毀或被全網(wǎng)泄露，這無異議把自身暴露無遺，因此稅收風險也將成為企業(yè)管理需要面臨的新問題。

三、大數(shù)據(jù)時代下稅務會計提升策略

（一）完善的稅務會計信息化系統(tǒng)的建立

企業(yè)要跟上信息數(shù)據(jù)化的步伐，必須加強對稅務管理模式的創(chuàng)新和變更，實現(xiàn)從人管稅到數(shù)據(jù)系統(tǒng)管稅的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮信息化帶來的便利，并利用數(shù)據(jù)精準化的特點加強自身在稅務管理中存在的不足和問題，積極優(yōu)化，必須加強稅務管理系統(tǒng)和自身內(nèi)部管理的相結(jié)合，最大化的使得稅務信息帶來的及時性和準確性服務與企業(yè)發(fā)展。

（二）全面提高稅務會計人才專業(yè)素質(zhì)能力

稅務信息化水平的提高也對稅務會計人員的能力提出了更高的要求，因此無論是從企業(yè)稅收統(tǒng)籌還是稅收風險防范上，都必須提高稅務會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，使其達到和信息化管理水平相適應的專業(yè)能力，并能夠充分利用大數(shù)據(jù)加強和完善企業(yè)的稅務系統(tǒng)，通過分析發(fā)現(xiàn)存在的問題，并積極改進和優(yōu)化，從而為企業(yè)經(jīng)營決策提供更多精細化的信息，從目前來看，提高稅務會計人員的專業(yè)能力，一方面是要加強對原有會計人員的技能培訓、業(yè)務指導，另一方面企業(yè)可以新引進專業(yè)會計人員，從整體上提高企業(yè)的稅務會計管理水平，尤其是在國家稅務總局和時代大發(fā)展的背景下，稅務會計人員需要更多綜合性技能，不單單需要發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，還需要做好企業(yè)稅務管理的工作，既是監(jiān)督也是管理。

（三）加強涉稅信息安全管理

在互聯(lián)網(wǎng)技術日益快速發(fā)展的今天，信息安全面臨的風險日益加大，安全性問題已經(jīng)成為企業(yè)和國家發(fā)展不得不面對的新問題，對于企業(yè)的涉稅信息安全，企業(yè)首先要健全稅務會計制度和風險防范制度，包括針對不同的稅務會計崗位制定相關的規(guī)章制度和相應授權(quán)，權(quán)限責任具體化，從而在發(fā)生風險事件時能確認責任和追責，降低執(zhí)行人員的道德風險。其次還要加強和完善技術措施，比如可引入生物信息識別和信息加密技術等，加強對進入系統(tǒng)的風險驗證和監(jiān)控系統(tǒng)，設置風險項和異常操作自動預警機制等。最后還要加強監(jiān)管和云備份。具體可以可采取企業(yè)內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)互聯(lián)的方式，對重要的數(shù)據(jù)信息可通過云存儲和硬盤備份，并制定合理可行的安全預警方案，發(fā)現(xiàn)安全威脅及時報警，最大程度的為信息安全提供保障。

四、結(jié)語

企業(yè)稅務會計信息化水平的提高是時代發(fā)展和科技進步的必然要求，企業(yè)要積極得進行改進優(yōu)化，并借信息數(shù)據(jù)的力量，實現(xiàn)企業(yè)管理的科學化和高效化，同時也使稅務管理更加精準而高效。但是我們也看到在當前大數(shù)據(jù)應用為企業(yè)財務管理帶來全新發(fā)展機遇的同時，安全性的問題也日益嚴重，企業(yè)經(jīng)驗面臨更多的內(nèi)外部風險挑戰(zhàn)，這就要求企業(yè)需要高度重視稅務會計，一方面需要通過不斷進行專業(yè)人才培養(yǎng)與輸送，既能保證企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，同時也能確保稅務信息安全性，通過完善內(nèi)部指導和技術水平等手段，提高應對信息泄露帶來的危害，從而最大程度地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和安全性。

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