企業資金管理存在的問題及對策探析

宋雅勤

[摘要]在現代企業管理中，“現金為王”已逐漸成為管理層的共識。資金管理是企業對資金的流入流出進行有計劃的管控和運營。加強資金管理能夠降低企業財務風險，同時資金的高周轉率、高使用率還能給企業帶來更多的利益。然而企業資金管理中還存在著一些諸如管理層不重視、管理模式與企業發展不匹配、管理制度不健全、信息化應用程度不高等問題。據此，從提升管理層重視度、選擇適合企業發展的模式、建立健全資金管理制、加強信息化建設等方面提出了相應的對策，以期對企業持續健康發展起到一定的促進和借鑒作用。

[關鍵詞]資金管理;問題;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.11.

1? 企業資金管理概述

1.1? 企業資金管理的概念

資金管理是指企業對自有資金的流入流出進行有計劃的管控和運營，使其周轉順暢、結構合理，保障企業經營的資金需求。資金管理包括計劃、控制、監督、考核等方面內容，是財務管理工作的重要組成部分。面對國際國內紛繁復雜的經濟環境，許多企業已經認識到健康穩定發展比追逐高額利潤更加重要，充足的現金流是企業健康穩定發展的基礎。

1.2? 企業資金管理的重要性

資金是企業經營的“血液”，加強資金管理對企業健康發展有著重要意義。第一，降低財務風險，確保企業健康平穩運行。企業從原材料采購、產品生產、銷售并回款環環相扣，每一環中資金都是主角，如何讓資金有效的流動，即不能斷流也不能浪費，通過科學規范的資金管理工作，能使企業管理層盡早掌握企業現金流量水平，以調整合理的負債結構、決策企業投資進度、規劃企業融資規模，這樣可以提前預計資金流動風險并有效規避風險。第二，提高資金利用率，為企業降成本增效益。在企業生產經營過程中，由于市場變幻莫測，企業有時會資金比較充裕，甚至出現閑置資金;有時卻資金非常緊張，影響到企業正常生產經營。資金管理就像為企業建立了一個“蓄水池”，通過對企業資金的統一管理、合理分配、科學調度，使企業資金源源不斷的為企業生產經營提供保障，降低了企業融資成本，同時利用閑置資金進行短期理財，也為企業創造額外利息收益。

2? 企業資金管理中存在的問題

資金管理作為企業管理的重要工作之一，在實踐過程中還存在許多問題，表現在以下幾個方面。

2.1? 對資金管理認識不足

企業管理實踐中，企業管理者常常缺乏現金流量和時間成本的概念，只是注重企業產值、收入、利潤，對現金流量表中的信息往往忽略不計。一方面，企業管理者啟動大規模投資，如果沒有考慮后續資金的來源渠道，一旦資金鏈斷裂，往往會將企業推向生死存亡的邊緣。另一方面，企業管理者過度重視投資風險，沒有科學評估投資風險，賬面閑置資金大大超出企業正常運行所需資金，造成企業資源浪費、收益下降。

2.2? 資金管理模式與企業發展不匹配

隨著時代的發展，企業也在不斷發展，但有的企業在資金管理模式上并沒有跟上時代發展的步伐，在信息技術廣泛應用的今天依然停留在傳統單一的資金管理模式上，資金控制能力不足，使資金使用效益低下。有些企業雖然搭建了高科技信息平臺，引入了先進的資金管理模式，但是選擇的管理模式不適合自身發展的需要，反而增加了企業成本和風險。不適合的資金管理模式嚴重阻礙了企業的發展。

2.3? 缺乏資金管理制度建設

資金管理體制建設不僅要明確資金管理人員的職責，還要建立資金管理監督體制。但是目前在一些企業的財務部門中沒有單獨設立資金管理中心，會計與出納職責沒有明確分工，現金和銀行存款管理制不規范，籌資管理和籌資結構不完善、投資權管理分散、資金調度不暢通、內部借貸拖欠本息嚴重、資金使用審批制度不健全、支付人情款現象時有發生，資金管理的監督體制和機構形同虛設。

2.4? 信息化應用程度不高

有些企業雖然認識到資金管理的重要性并著手建立資金管理體系，但是由于信息化建設初期投入較大，企業無法承受此項大額支出，使得資金管理中信息化應用程度不高，信息化建設成為制約資金管理的短板，嚴重影響了資金管理體系的有效運行。“欲先善其事，必先利其器”，沒有現代化的工具和手段，企業想實現的資金管理效果將會不甚理想。

3? 解決企業資金管理問題的有效對策

為了充分發揮資金管理在企業管理中的作用，針對資金管理中存在的問題，進一步探討了相應的改進對策。

3.1? 提高對資金管理的意識

資金管理是企業管理的重要一環，優秀的資金管理水平能保障企業資金流充足暢通。企業管理者要充分認識到資金管理的重要性，有必要定期不定期的參加資金風險管理的學習，以提高自身對資金管理的認識，并在企業中積極宣傳并樹立全員資金戰略意識，組織相關人員參加一些資金管理方法和運籌規劃的研討會議，提高相關業務人員的綜合素質。

3.2? 建立適合企業發展的資金管理模式

目前企業資金管理模式大致有四種，一是報賬中心模式，這種模式按照資金集中的程度高低還可以分為統收統支模式和撥付備用金模式。這兩種資金高度集中的管理模式，一般適用于較小規模企業，和在較近距離內有分支機構的企業。有利于企業提高資金流轉率，減少資金沉淀，控制資金流出，實現企業收支平衡。另外三種資金管理模式為：結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式。其主要應用于大型企業集團。結算中心模式沒有完全將各分公司的全部資金完全集中到集團總部，主要針對資金流動、投資和融資等決策過程的集中化，各分公司依然擁有較大的資金經營權和決策權。內部銀行模式是要求每個成員公司都必須在內部銀行開設賬戶，其生產經營活動全部通過內部銀行辦理往來結算，借貸業務由內部銀行統一運籌，合理調度資金。財務公司模式是企業集團總部常用的資金集中管理模式，屬于非銀行性金融機構，其不僅能實現資金的整合控制，還能承擔集團的理財職責。不管哪種管理模式都有其存在的意義和價值，只要使自身的資金管理達到均衡和高效，就是最優的管理模式。各企業在對其選擇時，要根據自身的特點和未來發展要求而酌情考慮。

3.3? 建立健全資金管理相關制度

資金管理制度建設可以分為兩方面，一方面為機構機制建設，主要為了明確資金管理中心在財務部門中的地位、管理范圍，資金管理人員的各項職責分工、審批權限以及監督審查部門的職責內容等;另一方面就要針對資金管理中主要涉及的現金、銀行存款、應收賬款、應付賬款、投資、融資、內部資金調撥、內部資金借貸、資金預算等各項內容分別做詳細的制度安排，具體內容可以從以下幾點來說明：其一，現金、銀行存款大多數企業的制度較為成熟，關鍵在于嚴格執行和監管。規范歸集時間及流程，對于不按規定時間、流程歸集的單位要嚴肅考核;其二，應收、應付制度雖然也較為完善，但因為涉及財務以外的一線采購、銷售人員，通常執行力較弱，需要企業對相關業務人員進行制度培訓并強化考核，以保證企業運營資金的合理流動。其三，投資和融資業務在許多企業中沒有明確制度保證，下屬單位分散的投資權和融資權阻礙企業形成總體合力，如果由集團組織投資和融資可以在一定程度降低投資風險和融資成本，因此必須建立嚴格的投資、融資審批制度，由集團根據全局情況進行統籌安排，規避資金風險。其四，內部資金調撥、內部借貸在執行過程中由于下屬單位受到各自利益局限，會遇到較大阻力，甚至有些下屬單位會出現隱匿資金、只貸不還的情況，這時集團必須制定詳細的調撥、借貸制度，指定專門人員處理協調事務，精確計算借貸本息，同時必須收回下屬單位資金審批權限，以此來保證資金在集團內流轉的順暢。其五，資金預算制度是資金管理中的重要一環，企業可以據此統籌安排資金，能有效降低資金使用的風險和成本。企業應在全面預算管理制度中有必要單獨設立資金預算管理章節，以規范資金預算的時效性和準確性。

3.4? 加強資金管理的信息化建設

隨著科技信息的快速發展，企業要想實現穩定高效的資金流動，就必須依托于互聯網技術和計算機軟件的應用，加大信息化建設的資金投入勢在必行。信息化建設是企業加強資金管理的必要手段，它可以提高資金流轉信息的傳播速度，使企業資金管理實現高效運行;同時也可以減少人為因素對資金管理流程的干擾和影響，形成科學化、規范化和制度化的管理模式。企業在具體的財務管理軟件開發中，要結合自身當前的特點和經營狀況，建立起適合的管理軟件模式，以推動企業資金管理的科學化。

4? 結語

無論現在還是將來，市場競爭不再單單是收入和利潤的競爭，更是資金實力的比拼。企業為了增強自身的資金優勢，必須提高自己的資金管理水平，首先要從思想意識上重視它，為資金管理工作營造良好環境;其次要在選擇適合自身發展的管理模式;同時還要建立與資金管理相應的細化的管理制度;最后要舍得在信息化建設上投資。只有這樣多管齊下才能使資金管理工作步入正軌，以推動企業自身的長效健康發展。

參考文獻：

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