加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施問題研究

李紅艷

摘要：目前我國各行各業(yè)都在實(shí)施制度上的革新，對于單位內(nèi)部的控制體系建設(shè)進(jìn)行不斷的革新，可以有效地提高辦事的效率。完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是預(yù)防單位內(nèi)部出現(xiàn)貪污腐敗，出現(xiàn)徇私舞弊的最好的自檢辦法，對于建設(shè)廉潔公正的內(nèi)部機(jī)構(gòu)環(huán)境有著十分重要的意義。本文將對加強(qiáng)控制體系建設(shè)和實(shí)施過程中的問題以及改進(jìn)措施及其意義進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;控制體系;建設(shè)與實(shí)施;問題研究

一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要意義

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國民生活水平不斷地提高，城市化建設(shè)的程度逐漸升高，一些行政事業(yè)單位的政治體系建設(shè)弊端就逐漸顯露出來。一些行政事業(yè)單位無視已有的法律規(guī)定，對于貪污腐敗毫不在意，甚至在圈內(nèi)已經(jīng)“小有名氣”。更優(yōu)甚者，在進(jìn)行辦事的過程中，不是看其能力，而是看其“錢力”，誰送的錢多誰就可以進(jìn)行辦事。這樣烏煙瘴氣的辦事制度和魚龍混雜的行政事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境，無時無刻的影響著行政事業(yè)單位在百姓心目中的形象。

對于這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，國家頒布了一系列的法律措施，改變了過去無法可依、無法可定的現(xiàn)象，對于行政事業(yè)單位內(nèi)部的貪污腐敗或者徇私枉法等危害人民切實(shí)利益的行為進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和治理。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題和改進(jìn)的方向

我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)從2014年1月施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》開始，通過各個地區(qū)的實(shí)踐，已經(jīng)取得了初步的成果。但是也不乏出現(xiàn)一些加強(qiáng)建設(shè)過于緩慢、內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)部控制管理體系的組成結(jié)構(gòu)不合理等的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的存在無時不刻地影響著行政事業(yè)單位的辦事效率和辦事質(zhì)量，使其不能夠發(fā)揮出主要的價(jià)值。對于所出現(xiàn)的問題進(jìn)行檢測和及時的改進(jìn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、自我評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，借助于一些列信息化的技術(shù)平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和整理，對于未知的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的排查和檢測，并及時進(jìn)行解決。

（一）內(nèi)部控制體系組成結(jié)構(gòu)不夠全面，流程不完善

對于內(nèi)部控制體系的建設(shè)，是單位層面和辦事業(yè)務(wù)層面共同建設(shè)完成的，其中一個的缺失都無法建立很健全的體系結(jié)構(gòu)。針對于目前我國出現(xiàn)的一些現(xiàn)象，行政事業(yè)單位的行政意識還有待提高，很多行政人員的意識并沒有得到很大的提高，在經(jīng)歷過培訓(xùn)之后，對于一些制度的實(shí)行和落實(shí)任務(wù)并沒有具體到某個部門，某個具體的崗位上，具體的任務(wù)沒有很好地進(jìn)行劃分，制度上沒有進(jìn)行很好的完善。前期的分工制度不明確，會導(dǎo)致后期的業(yè)務(wù)進(jìn)行沒有合理的章程。

改進(jìn)策略：對于此現(xiàn)象的出現(xiàn)，要制定好嚴(yán)格的規(guī)章制度，對于某個部門要承擔(dān)的責(zé)任和工作，一定要切實(shí)地落到實(shí)地，對于工作的完成進(jìn)度要保證其真實(shí)性和可靠性，不可盲目的進(jìn)行策劃或者整改，一定要做到有理可依，有理可據(jù)。對于負(fù)責(zé)人來講，內(nèi)部控制管理系統(tǒng)一定要定期的進(jìn)行整改，對于內(nèi)部控制系統(tǒng)的崗位制度和部門之間的合作關(guān)系一定要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對于一些不相關(guān)的部門之間的聯(lián)系要加強(qiáng)分離，對于審批的流程要制定完善，做到環(huán)環(huán)相扣，審批的標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)制度規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行嚴(yán)格的把控。

（二）內(nèi)部控制管理體系中的信息公開機(jī)制不完善

對于行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理體系中，信息的公開透明是內(nèi)部控制體系建設(shè)的重中之重。但是對于目前的行政事業(yè)單位來講，他們對之前原有的檔案信息記錄和現(xiàn)在的電子信息技術(shù)沒有進(jìn)行充分的結(jié)合，對于內(nèi)部控制體系中的信息平臺建設(shè)沒有進(jìn)行完善，一些信息沒有對外進(jìn)行開放，這就會導(dǎo)致有些部門在進(jìn)行信息查詢時，很難找到相關(guān)的一些信息資料，沒有辦法進(jìn)行之后的工作。行政事業(yè)單位對于信息平臺的運(yùn)行以及信息公開化的制定方案一定要進(jìn)行多方面的考慮，保證數(shù)據(jù)是可視化的、公平公正的，保證內(nèi)部控制體系的有序建設(shè)和合理運(yùn)行。

改進(jìn)策略：對于內(nèi)部控制管理體系來講，在進(jìn)行信息公開化的管理過程中，一定要保證其內(nèi)容的真實(shí)性，對于信息的公開制度，也要進(jìn)行一定合理的思考，思考其運(yùn)行的方式。基于此現(xiàn)象，內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行一定的自我評價(jià)也是十分重要的。進(jìn)行自我評價(jià)的內(nèi)容，應(yīng)該要包括內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施和制度的完善情況、不相關(guān)的崗位與職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、各個部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行層面的管理控制情況，并對于以上的評價(jià)結(jié)果形成自我評價(jià)的總結(jié)性報(bào)告交給上級的管理，為以后的內(nèi)部控制管理體系的改造提供一定的依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中有心無力

財(cái)務(wù)部門在行政事業(yè)單位的地位并不是很高，業(yè)務(wù)管理部門是行政事業(yè)單位中的強(qiáng)勢部門。在進(jìn)行內(nèi)部控制管理體系的過程中，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行的一些內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)程，一些部門并不會予以配合。很多的行政部門中，由于財(cái)務(wù)部門并沒有受到很多的重視，這就導(dǎo)致了工作人員產(chǎn)生了一種“多一事不如少一事”的心理，對于其中的一些問題也不會進(jìn)行及時的改正，造成之后的財(cái)務(wù)損失。

改進(jìn)策略：對于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部來講，財(cái)務(wù)部所做的一些決定是一些“利國、利民、利己”的一些重要的決定，對于財(cái)務(wù)人員這種意識的缺乏，要進(jìn)行及時地培訓(xùn)，幫助其建立其一定的思想意識基礎(chǔ)。對于行政事業(yè)單位來講，要切實(shí)提高財(cái)務(wù)部門的地位，不能將財(cái)務(wù)規(guī)劃拋諸腦后或置之不理，這樣一來，對于整個的行政部門辦事時的約束將會行影無蹤，不利于清正廉潔的行政形象形成，財(cái)務(wù)管理部門也要對整個的行政事業(yè)單位的形象有一定的貢獻(xiàn)作用，對于工作中的一些問題和現(xiàn)象要進(jìn)行及時地發(fā)現(xiàn)和更正，正式自己存在的價(jià)值，為清正廉潔的行政形象貢獻(xiàn)一份力量。

（四）內(nèi)部的監(jiān)管不到位，考核標(biāo)準(zhǔn)有待提高

對于事業(yè)單位來講，業(yè)務(wù)能力以及一些業(yè)務(wù)質(zhì)量是考核的一項(xiàng)重要的內(nèi)容。對于工作進(jìn)行定時、定期的檢查，是對工作的督促作用。雖然行政事業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)比較完善，但是還是會出現(xiàn)很多的互相包庇等現(xiàn)象，對于一些貪污腐敗現(xiàn)象存在著環(huán)環(huán)相扣的現(xiàn)象，這就會導(dǎo)致不良社會風(fēng)氣的形成，影響正常的社火秩序，對于一些有實(shí)力的人來說是一件極其不公平的現(xiàn)象。

改進(jìn)策略：在進(jìn)行業(yè)務(wù)的開展工作時，一定要堅(jiān)守工作制度，對于一些違法亂紀(jì)的東西，堅(jiān)決的說“不”，對于工作人員的意識要進(jìn)行提升。對于監(jiān)管部門來講。要努力做到自身的清廉公正，對于一些違法亂紀(jì)的現(xiàn)象要敢于指出，并進(jìn)行舉報(bào)。在監(jiān)管的過程中，要嚴(yán)格制定好規(guī)章制度，做事依據(jù)規(guī)定來做。借助建設(shè)的風(fēng)評系統(tǒng)來進(jìn)行管理，發(fā)現(xiàn)工作中出現(xiàn)的問題并進(jìn)行及時地改正，將一些風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的概率降到最低。對于工作人員的績效評定、年終考核等，一定要做到公平公正，對于在內(nèi)部控制體系中出現(xiàn)失職、違法亂紀(jì)等現(xiàn)象的人員，進(jìn)行公平的裁決或是進(jìn)行降職等，推動建設(shè)良好的行政風(fēng)氣進(jìn)程。

三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的重點(diǎn)

內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，高效地進(jìn)行才是建設(shè)的重點(diǎn)，對于此包括以下三個方面：

第一，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的意識，對于為何要進(jìn)行內(nèi)控以及內(nèi)控的意義是什么，要對相關(guān)的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，提高意識;第二，加強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)：對于行政人員來說，一舉一動不僅關(guān)乎個人，更是代表行政單位，積極提高其專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)能力，可以有效地提高行政事業(yè)單位的形象和辦事的效率;第三，完善內(nèi)控體制：行政事業(yè)單位的內(nèi)控體制與其他的制度不能相比，它關(guān)乎到的是每個百姓的切實(shí)利益，關(guān)乎到每個人的生活，對制度進(jìn)行不斷的完善，幫助百姓提高生活質(zhì)量。

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