淺談地方政府融資平臺公司資金管理問題

何娟

摘 要：近年來，隨著我國城鎮化建設工作進程逐漸加快，多個地方政府開展城市化建設工作中普遍通過成立地方政府融資平臺的方式引進資金，逐漸加大政府投資力度，從而對城市建設工作提供幫助。在這一期間中，地方政府融資平臺公司的發展也更為迅速，其內部資產和融資規模也相繼擴大，但是也出現了一系列的不足之處，因此需要更加提升重視程度?；诖耍疚氖紫雀攀龅胤秸谫Y平臺資金管理的重要性，然后梳理分析地方政府平臺公司資金管理工作存在的主要問題，根據問題提出相應的優化措施。

關鍵詞：地方政府;融資平臺;公司;資金管理

地方政府融資平臺公司是由各地區政府部門投資成立的，承擔了地方政府部門投資項目融資功能，且具有獨立法人資質，主要是通過當地政府將土地、特許經營權等資源注入到公司，做大平臺公司的資產，從而對外融資，來確保地方城市項目建設的資金需求，進而確保當地的城市建設發展。近幾年，隨著各地的城鎮化建設工作的開展，特別是在2012年至2017年間，地方政府融資平臺處于高速發展階段，開始在我國各地都形成這種融資形勢，繼而對我國社會經濟發展具有很大的促進作用。對于急需建設城市新區的中小城市而言，這類融資平臺公司的成立會承擔其該地部分的財政功能。同時，隨著融資規模的不斷增加，其地方負債總額也在不斷增長，這種情況對于部分財政收入較低的地方政府而言，會引發嚴重的財政風險。此外，由于部分地方政府這種融資平臺管理工作不到位，導致其普遍存在政企界限不明確、管理混亂等情況，對該地城市化發展造成不利影響。

一、地方政府融資平臺公司資金管理的重要性

地方政府融資平臺公司，主要是指由我國當地政府部門以土地、特許經營權等資產注入成立的公司。該公司所承擔的是由政府部門投資項目的融資功能，是具有獨立法人的經濟體。然而實行資金管理工作主要是根據資金來源途徑和使用情況開展相應的規劃、監管、考核等工作內容。為了有效防范地方政府的潛在風險問題，因而推行了相關政策，有效改善了地方政府融資平臺公司傳統的以政府和財政部門支撐運行的資金管理模式，同時對地方融資平臺開展融資活動提出更高要求，不得在地方融資平臺公司開展投融資活動過程中提供任何擔保的資料，然而地方政府融資平臺主要是根據市場變動獲得資金。目前，多數地方政府融資平臺依舊存在資金規模較大但質量不足、資金變現能力薄弱的問題，其現存債務余額較大，且近年來都進入到還本付息的高峰階段，因此地方政府融資平臺公司應當著重考量如何強化自身資金管理工作，保障資金的流動性，不引發相應風險是當前需要重點關注的內容。

二、地方政府融資平臺公司資金管理存在的主要問題

（一）資金管理工作呈現松散式

因地方政府融資平臺公司根據城市項目建設的需要及融資的需要在當地的不同片區成立了不同類型的子公司或孫公司，分別負責相應的項目建設，而各級子公司都是獨立運行的，集團公司對其財務管理工作的開展情況缺乏有效監管，沒有充分發揮出其自身的統籌權。

（二）集團資金預算及統籌管理重視程度不足，管理體系缺乏完善性

資金管理工作作為現代化集團公司財務管理的重要內容，其資金預算管理工作進而又稱為資金管理當中的重點內容。但是就當前現狀而言，地方融資平臺公司，特別是以及地區的地方融資平臺公司所構建的資金預算管理制度缺乏完善性，從而無法對企業不同發展階段內的資金實行有效管理，甚至會隨意調整資金使用，繼而造成集團公司內部的財務風險和信用風險都不斷提升。

（三）管理手段落后，無法激發子公司積極性

當前對集團公司的整體資金管理模式一般情況都是采用的上報的財務數據日常統計也是由各家自行填報，由公司整理后交至最高級管理層，而集團公司無法及時了解到資金實際的運行，同時無法掌握各項資金的流動情況，其閑置資金的使用也不充分。同時，還會出現部分公司賬面資金結余很大，而部分公司入不敷出的情況，這樣降低了公司資金綜合使用率，進而會對集團整體資金的使用效益造成負面影響。

三、地方政府融資平臺公司資金管理的優化措施

（一）利用制度和管理體系達到制約效用

現階段，地方融資平臺公司想要完成引進現代化管理理念，完成轉型，首先需要根據公司自身實際的發展情況建立合理有效的資金管理機制，同時不斷完善現有資金管理體系。而集團公司的管理層則需要不斷提升對資金管理的重視程度，保障各子公司都能形成大局觀念，意識到集團是一個整體。其次，需要嚴格規范管控各公司銀行賬戶的開立和注銷，集團公司則通過構建相應的制度和管理體系對各子公司形成制約效用，在不過度影響、干涉各級公司運行、核算的情況下進一步規范集團公司收支工作的全部流程，能夠充分發揮出公司自身的優勢。

（二）構建統一規范的資金預算管理制度

現階段，不論是對于政府機構還是現代企業而言，全面預算管理理念都被廣泛應用于其中，資金預算管理工作則是全面預算管理工作當中極為關鍵的內容，尤其是對于地方政府融資平臺公司而言，因其自身發展所具有的特殊性質，公司每一年因還本付息而需支出一大筆資金，同時隨著國家對相關政策進行不斷調整，使地方政府融資平臺公司的發展得到了進一步的規范，導致地方政府融資平臺公司的融資活動在進行期間會受到相應政策的阻礙。因此，企業需要提升資金預算管理工作的重視程度，保障其落實到位，有效規避企業面臨嚴重的資金風險問題。

（三）創新管理手段，調動各公司積極性

首先，借助現代網絡化信息技術進行制約。集團公司想要創新優化原有的資金管理模式，則需要借助現代化技術手段對資金管理方式進行不斷創新。在確保集團公司財務軟件技術統一化的前提下，也需要保障銀行資金管理管理系統的統一性，借助網絡技術對集團各項資金的收支情況進行實時監督。例如，在應用多個銀行資金管理系統時，集團公司內各公司的銀行賬戶都應當通過這一系統進行各項支付工作，通過應用集中化的措施，從而幫助集團公司實現資金“集中式”管理，而集團公司可以結合自身需求將查找、審批等權限進行分級、具體化設置。

其次，實現資金管理“集中化”，有助于激發其主動性和積極性。對于部分具有發展優勢的集團公司而言，可以借助“資金池”“內部銀行”等措施幫助自身實現集中化資金管理，從而有助于優化配置資金的效益和成本。同時面對地方融資平臺公司的背景，過去資金管理模式都是呈現出一種松散的狀態。因此，在轉型期間下級子公司具有一定的抵觸心理，認為對自身利益造成不利影響，甚至往往會在集團公司轉型期間不斷干涉、阻礙其運營活動，并且不會積極配合集團公司的相關工作。而集團公司通過“資金池”“內部銀行”等方式，以高出銀行利率的優勢吸引各級子公司內部的閑置資金，同時以低于銀行利率的貸款優勢向各級子公司提供資金幫助。

最后，將資金管理工作和各子公司的績效考核相掛鉤。地方政府融資平臺公司在轉型工作的初步階段，需要及時改善以往“大鍋飯”模式，構建符合當前發展需求且可行性強的績效考核機制。因此，可以通過將資金管理工作和集團公司各級公司的績效考核工作相聯系，有利于提升各級公司的運營發展效率及工作積極性。

四、結語

綜上所述，面對當前經濟壓力不斷增加的形勢下，不論從國家政策層面還是市場層面而言，進一步都對地方政府融資平臺公司的發展提出了更高要求。對于地方政府融資平臺公司而言，需要根據金融防范風險的相關規定，充分了解當前市場環境及政策內容，引導企業盡快實現轉型，有效改善制約企業可持續發展的風險問題，從而有效實現國有資產的保值增值，推動城市化建設發展工作。

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