民營企業稅務共享服務中心模式研究

丁美桂

摘 要：隨著市場以及經濟的發展，業財一體化成為一種趨勢，稅務籌劃工作受到廣泛的關注與重視。在稅務籌劃過程中，稅務共享服務成為一種新型模式;在稅務籌劃以及管理過程中發揮著重要的作用，其產生具有一定的必然性，不僅符合社會的需求，也能滿足生產需要，可以在合理利用信息技術的基礎上，有效開展稅務管理工作，實現稅務共享服務中心的轉型，達到完善稅務管理的目的。基于此，對民營企業稅務共享服務中心模式展開深入的研究，有助于加強財務管理，實現信息共享以及智能管理。

關鍵詞：民營企業;稅務共享服務中心;問題;措施

稅務共享服務中心模式具有顯著的優勢，不僅可以降低成本，實現人工成本以及內部管理成本的降低，還可以提升服務質量，保證服務效率，端正服務態度，提升企業的競爭力，擴大企業規模，對企業發展發揮著重要的作用。但同時，稅務共享服務中心模式仍處于探索階段，在運行過程中還存在許多問題，嚴重的已經影響到稅務管理工作的實施。由此可見，加強對稅務共享服務中心模式的認識，可以實現稅務智能化管理，提高稅務管理效果。

一、建設民營企業稅務共享服務中心模式的優勢

稅務共享服務中心模式具有顯著的優勢，其優勢主要體現在以下幾個方面。

第一，稅務共享服務中心模式能夠降低成本，有效開展稅務管理工作，提升企業的經濟效益。通過智能化管理可以降低人工成本，在業務量不增加的情況下，進行人員裁減，直觀降低成本，也可以合理利用信息技術與資源，實現高效快速的稅務管理，從而降低稅務人員的儲備量，達到提高稅務人員工作效率，降低人工支出的目的。

第二，有助于提升企業的經濟效益，擴充企業規模。在稅務共享中心模式下開展工作，可以擴大企業規模，提升企業的競爭力，通過共享服務實現稅務信息以及資源的共享，有效進行政策解讀以及了解，將企業管理人員從繁瑣的非核心業務中解放出來，促進管理人員更加集中精力進行核心業務處理，為企業創造更大的價值;同時，可以保證稅務籌劃工作的科學性以及有序性，建立風險管理系統，對風險進行有效的識別以及判斷，做好納稅籌劃工作。

第三，提高服務效率以及質量。合理利用信息技術進行服務，可以獲得信息技術以及信息系統的強力支撐，從而確保工作的流程化、標準化，細致化，提升工作效率與質量，提升稅務籌劃管理的服務質量，保證稅務籌劃管理工作的有序開展。

二、民營企業稅務共享服務中心模式下管理存在的問題

第一，稅務管理組織框架不夠科學合理。組織框架是企業稅務管理的關鍵內容，稅務管理工作專業性強，對稅務籌劃人員具有較高的要求，需要設置專門的稅務崗位，確保稅務人員具有專業素養，保證稅務籌劃與管理的科學有效;同時，為保證稅務管理工作的有序開展，需要根據企業的實際情況，根據國家政策以及市場變化情況，制定可操作的稅務管理方案，保證稅務管理的有序性。

第二，缺乏完善健全的管理制度。缺乏完善健全的稅務管理制度是稅務管理存在的主要問題，使稅務管理過程復雜，缺乏標準，導致稅務管理工作很難開展，再加上與稅務相關的法律法規較多。一旦缺乏規范的管理制度，就會影響對稅費政策的理解，無法實現稅收政策的有效利用，也無法對國家稅收政策的變革做出迅速的反應，及時進行調整。

第三，管理流程混亂，信息化水平滯后。管理流程混亂，主要指稅務管理內容龐雜，發票涉及多個領域，又涉及多個步驟，包括申領分發、歸檔等多個環節，工作難度較大，極易出現混亂造成失誤，從而出現時間計算不準確的情況，造成不必要的稅收損失。再加上信息化水平滯后，信息系統無法支撐稅收管理工作的開展，無法實現信息共享，導致企業決策缺乏有力的信息支撐，不利于稅務管理工作的穩步開展。

同時，集團規模比較大，分子公司比較多，由于屬地化管理要求，各分子公司稅務管理制度與流程不統一。稅務管理組織采用分級管理的模式，來適應稅收的屬地化。由于各地執行具體的稅務征管尺度等存在一定的差異，造成企業集團不同屬地的納稅主體稅金計算的方法可能不同。

三、加強稅務籌劃與管理的關鍵措施

（一）建立智能系統，實現智能稅金管理

在稅務共享服務中心模式下，稅務管理需要具備信息化平臺以及系統，通過智能稅金管理，可以對企業的稅種主體、涉稅業務以及處理流程進行細致的劃分，明確相關規定以及要求，以便滿足財稅政策以及征管體系的需求，根據市場以及企業的實際情況，開展稅務管理工作，達到理想的稅金管理效果。稅金管理系統通過稅基管理、稅額計算、稅金計提、納稅申報、稅金支付五個環節，可以實現數據資源的優化配置，確保納稅管理工作的有序開展。

首先，規則會根據需求而進行改變，可以快速適應管理變化需求以及市場變化需求等，明確管理政策法規，在計算以及業務規則下，有效開展稅務管理工作，實現對企業管理決策需求的積極響應，完善管理目標，達到理想的稅務管理效果。其次，可以開展系統化工作，將稅務管理工作由被動轉變為主動，有效開展數據抽取，稅金計算，申報報表等行為，優化管理流程，提高稅務管理質量，保證管理工作的科學有效。最后，對報表進行主動推送，通過推送報表可以實現報表內容的披露，將報表進行適當的推送，實現稅金管理的智能化。

（二）建立智能系統，實現智能風險管理

實現風險智能管理，可以有效識別風險，發現風險，從而治理風險，化解風險，建立健全的風險管理體系，將風險管控由事后控制轉移到事前預防，實現風險管理流程的標準化，達到較好的風險管理效果。在稅務共享服務中心模式下，構建稅務防控體系，引入紅綠燈機制，確保稅務管理工作的有序開展，加大監控監管力度，確保事務管理的有序性，降低稅務風險。另一方面，可以建立風險預警機制?？焖龠M行問題處理，利用稅務監控監察預警有效進行風險預測，實現風險的智能預警，智能識別，智能分析，發揮其顯著的優勢。

（三）建立智能系統，實現智能發票管理

發票管理一直是管理的重點以及難點，進行智能發票管理非常重要，智能發票管理主要體現在兩大方面。一方面，智能發票收取管理，通過智能發票收取管理，可以提高工作效率，進行系統自動處理，降低出錯概率，降低售票管理成本，提高企業的經濟效益，同時可以進行查驗工作，解決重復報銷以及報假賬的問題，實現信息以及紙質流的分析，便于發票的統計查詢以及分析。另一方面，進行電子發票管理。通過電子發票管理，可以提供二次推送服務，以免用戶丟失發票。為用戶提供便利，保證工作效果以及質量。

同時，對于發票的智能識別來說，其工作無需人工干預，并且準確率達到100%，系統對于單張發票的識別僅需1秒，并且支持智能模板的編輯工作，對各類票據、表格進行輕松定制和識別。此外，其檢驗系統的接口還對多種開發語言進行支持，包括JS、JAVA、C、C#，并對所有瀏覽器的調用開發進行支持。

對于發票的智能審核來說，它可以幫助企業進行發票管理和庫存管理，并與ERP等相關管理系統進行對接，還對企業的共享資源數據庫進行優化，可以幫助企業對增值稅發票進行審核。本系統的應用，能對發票的錄入、流轉、驗證、審核等問題進行驗證，從而有效幫助企業節省了一定的人力資源和物質資源。而且，從金融證券行業來講，由于需要以增值稅發票為依據，對企業的實際發展情況進行評估，而發票智能審核系統的運用，可以快速輸出結構化數據，進而確保金融行業高效完成對企業的評估。

四、結論

稅務共享服務中心模式，作為財務共享服務中心的延伸以及擴展，是解決企業稅務管理困境與問題的最佳模式，具備全面且專業的管理體系，凸顯出較強的優勢，有助于優化稅務管理流程，提高信息化水平。但是稅務共享服務是一份任重而道遠的工作，需要加大重視程度，做好充分的準備，堅持不懈地開展稅務管理工作，實現稅務資源的共享以及優化合理利用。

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