企業稅務籌劃存在的常見問題及對策

李海萍

摘 要：我國經濟的快速穩定發展和科學技術水平的提高使得各企業未來有著廣闊的發展前景，但同時也加劇了各企業之間的競爭，很大程度上壓縮企業的經濟利益。在這樣復雜的社會環境中，企業需要進行有效的稅務籌劃來增加競爭力，減少稅收支出，節約運行成本，在一定程度上緩解企業的經濟壓力，也增加了企業收益，從而促進企業長遠發展。

關鍵詞：企業稅務籌劃;常見問題;對策

近年來，我國的經濟體制在不斷深化改革，企業想要在市場的變化中謀求更好的生存發展，就需要進行稅務籌劃工作。本文對企業稅務籌劃的概念和特點進行概述，總結了目前企業稅務籌劃存在的常見問題，針對這些問題提出了具體應對策略，以期能有所幫助。

一、企業稅務籌劃的概念和特點

企業稅務籌劃遵守稅法相關法律規定和政策的基礎上，提前籌劃和安排企業的經營、投資理財等涉稅活動，來降低稅收或延長減稅時間，以達到減少支出，增加收益的目的。企業稅務籌劃總的來說一般有三種特點：一是合法性。企業稅務籌劃的所有活動都應該在不違反稅法的相關規定的基礎之上進行開展的。企業因為納稅的方案有很多種可以進行選擇，所以為了企業的利益，實施其中稅負最低的方案。二是目的性。企業開展稅務籌劃的最終目的就是降低稅收支出，以節約企業的正常經營的成本，這可以通過實施低稅負的方案或是延遲納稅時間來實現。三是籌劃性。企業的納稅義務是形成于企業的生產經營活動之后的，例如在企業獲得凈收益后才需要繳納企業所得稅。企業稅務籌劃在符合相關政策和稅法的前提下，對企業的經濟活動進行全面分析，事前規劃和設計經營利潤相對最多和稅負相對最低的決策方案的行為。企業稅務的籌劃性都是因為納稅的滯后性才擁有的。

二、目前企業稅務籌劃存在的常見問題

（一）稅務籌劃面對的風險較高

我國制定了關于稅務繳納的法律政策，其特點就是相較于其他法律波動會比較大，這因為需要根據市場經濟的變化做出一些調整，也具有很強的時效性。一些企業在具體操作時沒有依照稅務相應的法律法規來開展稅務規劃工作，這會使企業在對稅務籌劃進行實施時出現很多問題。這種情況下不僅沒有幫助企業減少稅務支出，還在一定程度上損害了企業的經濟利益。稅務相關法律政策會直接影響企業稅務籌劃，因此，企業的稅務籌劃工作會隨著政策的變化對其內容進行相應的調整。在調整期間很可能出現稅務籌劃風險，影響企業的經濟收益。另外，有些企業管控風險的意識有所欠缺，沒有根據實際情況開展稅務籌劃工作，導致效益沒有達到預期效果。

（二）稅務籌劃人員的綜合素質較低

稅務籌劃對于企業非常重要，所以應該要嚴格把控稅務人員的從業資格和專業知識素養。有不少企業對稅務籌劃沒有深入了解，會認為稅務籌劃工作是簡單的，對專業能力水平要求不高。在這樣的錯誤觀念的影響下，企業對招聘稅務人員的重視度不高，面試機制也比較寬松，僅要求應聘者掌握稅務的理論知識和相關的政策法律。這些淺顯的稅務相關知識不能為應聘者做出科學合理的稅務籌劃提供有力支撐。這樣會使企業招聘而來的稅務籌劃人員在開展工作的過程中極易出現失誤或者考慮不到位。有的企業沒有設立稅務籌劃部門，這會影響企業的發展。在這種情況下，稅務籌劃工作大多是財務人員進行開展，這樣做雖然減少了人力成本的支出，但是財務人員和稅務籌劃的工作內容和規定的范圍有很大的不同，這就使開展稅務規劃時考慮不全面，不能及時掌握相關政策法律的變化，進而會使企業稅務籌劃出現很多不合理和不符合實際情況的地方，反而增加了企業的稅務籌劃管理的難度。

（三）稅務籌劃體系不完善。

我國的稅務籌劃體系還不是很完善，企業的稅務籌劃水平相較于發達國家來說還很低，出現這樣的現象主要有兩方面的原因：一是我國沒有成熟的稅務籌劃理論。近幾年來企業的稅務籌劃理論雖然取得了一些發展，但是實際的稅務籌劃工作還是處在實行的初期。沒有完善的稅務籌劃理論就不能為企業在進行稅務規劃時提供有效的參考依據和理論支撐。二是企業稅務籌劃工作綜合性不夠。我國企業開展的活動太過于片面，有很大的局限性。有很大一部分的企業在開展稅務籌劃時，只對會計方法的選擇和生產經營規模等方面進行關注。在這樣的基礎上，企業實際稅務籌劃效果和預期的效果存在著很大的差距，遠達不到預期制定的目標。

（四）企業稅務籌劃目標不合理

據有關資料調查顯示，有相當一部分企業只了解稅務籌劃核心內涵的一半內容，具體表現在認為稅務籌劃可以即執行即生效。稅務籌劃是以減輕企業稅收負擔和保證企業經濟效益最大化為宗旨。企業設定的稅籌目標和執行效果之間聯系非常緊密。有很多企業對這點認識不到位，如企業為了將稅收降低而不考慮利潤很大的投資項目，而且對稅籌風險的認知不全面，這就使得企業的長遠發展受到限制，極可能會在競爭中衰落下去。

三、企業稅務籌劃的具體應對策略

（一）構建信息一體化財務管理系統

我國構建信息一體化財務管理系統的企業還在少數，這樣沒有為企業稅務籌劃提供良好的外部環境。稅務籌劃的質量和效率是必須要注意的問題。因此企業構建財稅一體化的信息管理體系，用信息化去管理企業的涉稅業務的數據。稅務工作者通過對數據的計算和分析來幫助企業正確計算出需要納稅的金額。此外，還可以用大數據分析企業的經營情況，從而為企業的投資活動、組建、注冊登記以及運營等提供最優的稅務籌劃方案，最大限度提升企業的經濟效益。

（二）提高企業稅務籌劃人員的綜合素質

各行各業的競爭越來越激烈，在這樣的形勢下，企業想要謀求發展就需要進行創新，這應該對高素質的專業人才進行儲備。因此，企業在對稅務籌劃部門進行招聘時，要提高對稅務應聘者的要求。應聘者不僅要掌握和運用稅務理論知識和相關的法律政策，還應該具有稅務籌劃的經驗和管理能力等。對于企業內的稅務籌劃工作人員也應該定期組織對稅務專業知識、稅務政策和法律的變動以及企業管理等相關內容的培訓，加大培訓力度。最后要對稅務籌劃的相關人員進行考核，并把考核成績當成績效考核的一部分。另外還要鼓勵稅務籌劃人員繼續參加教育，從而提高稅務工作人員的專業能力和整體素質水平。

（三）完善企業稅務籌劃的管理制度

稅務籌劃水平和質量的提高需要依靠健全的稅務管理機制。完善企業稅務籌劃管理制度具體需要從三個層次展開：第一、企業應該為稅務籌劃的工作創建相應的決策制度，要求參與決策的工作人員的職責必須明確、專業水平高，對企業的實際狀況有深入了解，還需掌握相關的法律政策并且能夠熟練地應用。這樣才能制定出相對有效完整的稅務規劃方案，進而發揮決策制度的作用，為企業規避風險、謀求更多的利潤。第二、企業的稅務籌劃部門應與其他部門多溝通、多交流。稅務籌劃部門不僅要和相關的管理人員溝通，還需要和財務人員進行溝通。這樣就可以將稅務籌劃工作和財務工作結合起來，稅務籌劃真正做到從企業的實際利益出發，提高企業的經濟效益，同時也會促進企業內部之間的協同合作。

第三，要求企業的稅務籌劃部門應與稅務機關積極進行溝通。稅務機關在稅務上的知識儲備以及相關的法律法規上有較為深刻全面的了解，企業應該與其保持良好的關系，這樣能夠幫助企業解決稅務相關法律政策中存在的疑難之處，并能及時征求相關意見，進而能夠正確認識稅務相關的政策法規，在很大程度提高稅務規劃方案的合理性和科學性。

（四）委托專業的稅務代理機構制定稅務籌劃方案

稅務籌劃工作相對來說專業性非常強，所以要求工作者必須具有高水平的專業能力以及大量的相關的專業知識儲備。其目的就是要求把能力知識、企業的真實情況以及相關的法律政策結合起來精細化管理，從而做出非常合理的決策。稅務代理機構就能很好地滿足這些要求。所以，企業將稅務工作交由稅務代理機構的專業人員實施，這樣能夠保證制定出的稅務規劃方案專業性強、涉及的較為全面，還能及時發現到各部門實際經營活動中的不足的問題，在一定程度上增加了企業的稅后利益。此外，稅務籌劃工作交給專業人員能夠避免稅務人員能力不足在籌劃過程時出現的問題。

四、總結

企業在稅務籌劃時需要全面考慮市場環境、國家政策法律以及自身的經營狀況等因素，從而制定出最佳的稅務籌劃方案來。在方案的實施中不斷修正，不僅能控制稅務籌劃風險，還能幫助企業認識到管理的不足。企業應該重視稅務籌劃對存在的問題加以改進，充分發揮稅務籌劃在提升企業經濟效益方面的作用，同時也能增強企業的競爭優勢。

參考文獻：

[1]魏麗娜.企業稅務籌劃問題與對策[J].現代商業，2018（23）：135-136.