資本市場財務審計面臨的問題及挑戰

李瑤

摘 要：資本市場一般指的是我們長期所進行的一種以大額、長期資金交易的發生市場，也可以總結為在某一時間段當中，由于長期資金借貸或者是通過金融活動當中的相互制約關系而形成的一種內在規則的市場，它包括了銀行在進行長達20年以上的長期借貸款，同時也可以包含證券公司所發行的相關政府類債券以及公司的債券和公司股票等相關金融產品。在我國資本市場逐步完善的過程中，我國的財務審計也需要面臨著一些相應的改進，這樣才能夠保證在資本市場運行的過程當中，通過外部的審計來及時發現相應的財務違法違規行為，促進我國資本市場的健康發展。

關鍵詞：資本市場;財務審計;問題;挑戰

近幾年來，我國整體經濟發展在不斷提高的同時，上市公司已實現其內部的整合，這也使得我國整體的經濟發展情況有較好的趨勢。但是，隨著資本市場的不斷興起，這也使得上市公司在發展的過程當中，需要通過金融業的融資幫助或者是通過負債來實現自身公司的進一步轉型，這也使得其整體在發展的過程當中，會給財務審計人員帶來一些新的問題。對此，本文主要介紹了當前上市公司及外部審計部門在在進行相關審計的過程當中，可能會遇到的問題以及相應的挑戰，并根據這些現有的成因進行分析和解決，以此來促進我國整體的經濟發展獲得新的提高。

一、資本市場財務審計面臨的問題

（一）財務審計人員的綜合素質不足

為有效改變這一現狀，外部審計應在上市公司中進行有機介入。一方面可以對公司的財務工作進行監督，另一方面也可以幫助公司內部財務審計規范管理。此外，為了有效應對當前資本市場財務審計的整體變化，就需要財務人員通過對于市場整體的變化進行分析，并根據現有的風險因素進行全面的總結，這樣才能夠保證在接下來的活動當中，可以實現幫助企業規避在發展過程當中可能面臨的風險。但是，在實際應用的過程當中，由于我國的財務審計人員，其自身存在著綜合素質上的不足，這也使得在實際的工作當中，很多高端素質人才無法發揮出其自身的能力作用。畢竟，整個環境下其整體的綜合素質并不高，這也使得突出人員在實際工作的過程當中，即使能夠發揮出自身的光與熱，但是在配合之中卻無形使得相應人員拖慢了其整體發展。并且，在當前財務審計的過程當中，需要通過多個環節才能夠完成最終的審計，即使有高端人才在最后進行收尾工作，但是前期工作如果準備不佳，那么也會使得在進行工作收尾時，由于基礎材料掌握不正確而導致其決策的失效。或者是，由高端人才進行基礎工作的準備，即使有全面豐富的資料，也會使得低素質財務人員由于對相關內容掌握的不準確，致使其綜合評斷環節出現了問題。對此，不管是哪一種現象的產生，其實都是由于當前我國財務人員綜合素質不足而導致的一系列現象。而這就需要加強財務審計人員的綜合素質，這樣才能夠保證在應對金融危機時，可以通過其自身職能的發揮來實現規避企業發展過程當中可能會遇見的經濟風險因素，并結合當前的實際情況對其進行相關資產的轉變，以此才能夠促進其內部的有效轉型。

（二）審計法規的不斷更新

為了保證我國整體發展的平穩向前，就需要對其內部的法律系統進行更新和完善，這樣才能夠保證發展的嚴謹性。與此同時，外部審計機構也需要依據法律法規的更改進行內部的優化，這樣才能夠保證相關規定更具有規章性。在當前階段，我國的審計方式主要依據我國的社會主義政策以及相關的法律進行規定，因此它已經形成了一種系統化的領域。況且，根據我國整體的發展情況而言，相關的行政法規以及審計領域的法律也已經完全獲得了新的提升，但是在進行相關內容推廣的過程當中，由于跟隨著我國政府的職能轉變以及相關內容的不斷更改，致使很多地方政府在進行附加條款附屬項目的更改過程當中，雖然做到了因地區進行管理，但是其內容規章卻不斷的在進行更新，這也使得我國的整體應用文件效果出現了一些誤差。因此，這也需要各個單位的審計人員依據相關內容進行有效整理，這樣才能夠保證在實際應用的過程當中，實現對法規的全面應用。

（三）信息化的發展速度加快

隨著信息化時代的到來，這也使得我國整體的經濟發展更加面向信息化的推進，從而使審計信息的改進以及相關設施的建設提到了日程之上。但是在這個過程當中，卻也使得財務審計人員面臨著新的挑戰。因為，在當前階段所應用的信息系統當中，由于財務數據信息量較大，進而使得在廣泛應用信息的過程當中，可能會出現信息泄露的現象，這也使得其自身的安全性無法得以實現。

二、資本市場財務審計的發展挑戰

（一）做好應對市場轉變的措施

首先，在實際工作的過程當中，需要審計單位人員加強對于信息技術的有效管理，這樣才能夠以實現審計計劃整體發展為基礎，為審計項目的未來發展做好向導作用，同時也要對其內部進行相關設施的建設，保證能夠通過設施的建設與設施的分級管理來實現對內的控制，其次，要對其內部進行精細化業務分布，這樣才能夠保證在應用設備進行方案制定時可以保證審計的實際情況，并且也能夠通過科學審計來實現，促進其審計的最終結果。最后，審計的過程要進行標準化的規范操作，這樣才能夠有效加強對其質量的管理來實現其規范操作，進而保證最終的審計效果與實際情況相一致。

（二）提高審計人員的綜合素質

針對當前在資本主義市場下所面臨的審計法規更新以及海量化的內容確立，這就需要審計人員以最快的速度提升自身對于法律法規的相關定義了解，并能夠科學合理的應用法律知識，這樣才能夠有效增加自身的審計能力，從而保證在審計的過程當中，能夠依據當前最新的審計要求對被審計單位進行嚴格審計，進而保證國家的財產不會遭受損失。

（三）保證審計機構能夠與時代相結合

通常來講，股份公司中就涵蓋了上市公司的形式，顧名思義上市公司可以在證券交易所進行交易，而且由于其股票已經通過國務院證券監管機構的核準，可以對外公開發行。但是，這更加說明上市公司需要在外部審核監管的情況下，才能對其的不足之處進行規范，包括客觀的對相關評定證據進行搜集，并對利益相關者采取制衡機制，從而確保上市公司更加穩定的發展。同時，應圍繞董事會建立以獨立董事為中心的三個層面的內外部審計模式，并對上市公司的治理框架進行重新構建，以此對審計機制的運行質量和運行效率進行提高。對于上市公司來說，對剩余索取權與控制權的分配是公司治理的理論基礎。而在這一過程中，外部審核的價值在于其獨立性，并與企業所有者、經營者、會計師三者具有互相制衡的關系。

會計師事務所的外部審計工作，對于我國企業的發展而言，既是促進其全面提高的動力，又是其整體發展的壓力。在實際應用的過程當中，就需要對其進行有效整合，保證能夠在資本市場的發展下，實現對內的有效管理，這樣才能夠依據其整體的變化進行選擇，從而保證企業在轉型的過程當中能夠實現自身經濟的不斷提高，同時也能夠降低其發展的風險。對此，只有保證審計機構能夠做到與時俱進，才能促進我國整體經濟的不斷提高。

三、結束語

綜上所述，隨著資本市場的發展，我國整體經濟卻獲得了一定的提高，這離不開審計機構的功勞，通過對其資本市場進行宏觀調控，促使其整體的發展來帶動我國經濟的不斷提高。

參考文獻

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