論中小企業財務管理中存在的問題及對策

孫莉萍

[摘 要]目前，隨著國家對中小微企業在財政政策、稅收享受等方面的扶持力度的加大，我國中小企業得到了一定的發展，已經成為促進經濟發展、帶動就業的主力軍。而由于我國多數中小企業在領導觀念、人才素質等方面的束縛，制約著我國中小企業市場地位的提升，特別是財務管理中存在的諸多問題。文章通過對中小企業財務管理問題進行分析的基礎上，提出了解決中小企業財務管理問題的對策。

[關鍵詞]中小企業;財務管理;問題;對策

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.131

中小企業占據著我國市場經濟的主要部分，其在增加稅收、就業機會、維護社會穩定方面發揮著巨大的作用。而在實際經營發展中，我國中小企業在財務管理方面仍然面臨著融資難、人才缺少、觀念陳舊、方法有待創新等問題，亟待我國中小企業通過各種措施予以解決。

1 目前我國中小企業財務管理中存在的問題

第一，資金短缺阻礙中小企業健康發展。當前，雖然國家在貸款貼息、財政補助、行政審批等方面為中小企業發展提供各項優惠，而由于中小企業資產規模、盈利能力等硬件限制，導致其在融資時常會受到歧視：一是部分中小企業由于股東無法通過股本方式追加資產投入，只能依靠金融機構貸款，長此以往，造成我國中小企業資產負債率普遍較高，增加了金融機構融資審批的難度。例如，雖然國家從營商環境建設及減稅降費政策等方面不斷縮短中小企業融資時間，但個別大型金融機構仍在審批放貸時以資產規模、實物抵押及企業信用評級、審計報告等方面加以限制。二是相對而言，中小企業獲得的國家政策扶持仍然不足以滿足中小企業發展，導致我國中小企業只能依靠資產抵押進行，使中小企業在激烈的市場競爭中無法獲得資金保障。三是從金融機構角度看，由于中小企業私有制性質的影響，個別金融機構仍然將政府、國有企業作為放貸的優質客戶，這種經濟所有性質方面的歧視是導致我國中小企業發展難、融資難的主要因素。

第二，中小企業財務管理觀念仍然陳舊。通常情況下，我國中小企業所有者既掌管企業的所有權，又是企業的經營管理者，這種高度集權模式造成我國中小企業管理模式僵化，不利于對經營成果進行科學的考核，并且嚴重影響著企業工作人員為決策出謀劃策的積極性。此外，由于多數中小企業內部未設立審計機構，無法對會計核算、內控實施進行專項審計，沒有為中小企業管理層提供決策建議。同時，雖然個別中小企業建立了審計機構，但由于審計機構在隸屬關系上的高度依賴性，即便建立也難以保障審計獨立性。此外，企業管理人員的管理素質以及管理能力比較低，管理思想也十分落后，并沒有將財務管理工作納入管理機制當中，尤其缺乏現代企業財務管理的相關理念，導致財務管理難以發揮有效作用。

第三，中小企業財務人員業務能力有待提高。當前，中小企業面臨著嚴峻的人才缺失考驗，大量高級人才由于晉升空間、待遇薪酬方面的考慮而跳槽到較大的城市、企業發展，這種惡性循環使我國中小企業長期缺少合格的人才，造成個別企業財務人員未能及時更新財經知識，在處理會計核算工作時存在得過且過的錯誤思想，嚴重阻礙著我國中小企業財務管理水平的提升。例如，較多的中小企業財務人員只是一味地重復簡單的會計核算工作，根本沒有精力、心思用于學習管理會計、內部控制等理論知識，未能給予預算管理、財務分析等工作必要的重視。多數中小企業為了擴大市場銷量，不惜向資信條件較差的客戶進行賒銷，一方面使大量資金被客戶占據，一方面增加了客戶壞賬的風險，應收賬款管理成本激增。最后，中小企業固定資產未進行有效的管理，預算混亂、資產閑置、重復采購、賬實不符等問題頻發，其中的固定資產購置并沒有得到及時的登記或者沒有相關發票導致無法登記，登記記錄不完善，固定資產也難以根據當前的會計制度進行折舊處理和報廢處理等，從而造成賬目不清不楚以及賬實不一等問題。

2 解決我國中小企業財務管理問題的對策

第一，切實解決中小企業融資問題。首先，由于中小企業所有者為老板個人，一旦企業無法到期償還債務，只能由老板個人財產予以保障，正是考慮到債務償還無法得到足夠的保障，多數金融機構未能給予中小企業必要的融資支持。其次，中小企業應不斷了解國家近期出臺的扶持政策，通過不斷調整產業結構、產品升級、提高服務質量等措施增強自身經營能力。再次，中小企業應摒棄家庭式經營管理模式，引用專職經理經營模式，徹底實現中小企業經營權與所有權分離。最后，中小企業可適當引用擔保體系，給有價值的中小企業做擔保，解決企業融資困境。此外，降低稅率或者出臺相關政策，從而促使中小企業發展，比如，吸收下崗工人的企業可以得到一定優惠，有助于解決失業問題，而且幫助企業獲得勞動力以及優惠。

第二，打破家庭式管理的束縛。目前，多數中小企業仍以家庭式的經營管理模式作為主要運營模式，該模式未能注重財務管理制度的建立，一切經濟業務完全遵照一把手指示，因此，應更新我國中小企業財務管理觀念，面向社會招聘職業經理人，發揮其在專業性和獨立性方面的優勢，不斷提高中小企業財務管理水平。同時，中小企業管理層應認清目前形式，多向發達省份、先進企業取經，摒棄傳統“任人唯親”的用人、選人模式，增強財務人才建隊能力，不斷提高財務人員的專業素質與能力。當前，產品市場以及金融市場都出現了比較大的變化，在財務管理方面也增加了許多新的內容，比如，稅金管理、風險管理以及保險管理等，此外，金融服務展現出多樣化以及國際化的特點，給財務管理提供了比較廣闊的選擇空間。

第三，中小企業應建立健全內部控制制度。中小企業資產管理混亂是阻礙企業財務管理水平提升的主要瓶頸，因此，中小企業應在內部建立資產管理制度，特別是在資產采購、領用、使用、出售、報廢等流程方面加以規定，不斷規范中小企業資產管理活動，切實保證中小企業資產保值增值，避免因制度缺失或管理混亂而出現資產被個別工作人員侵占現象。此外，我國中小企業只是通過內部規范來使財務核算更加符合規定，應該多發揮社會審計機構在專業性和獨立性方面的優勢，幫助企業不斷提高財務管理水平。有效發揮國家監督、社會監督以及企業監督等三方面的監督作用，其中社會監督和國家監督屬于外部監督，國家從銀行、稅務以及證券等多個方面對中小企業進行監督，社會監督是由他人委托對相關的企業進行會計審計以及驗資工作。

第四，強化中小企業財務人才隊伍建設。解決中小企業財務管理問題的主要途徑為強化財務人才隊伍建設，具體應包括：對財務人員進行思想政治教育，調動財務人員參與經營管理的積極性，樹立正確的財務管理觀念，避免違反財經法規行為的發生;加大對財會人員的培訓工作，企業可以定期邀請相關的財務管理部門對本企業的財會人員進行培訓工作以及企業單位組織財會管理人員互相交流。另外，要堅決杜絕身兼多職現象，提高員工積極性的同時，也使企業信息安全得以保障。

3 結論

綜上所述，中小企業在財務管理中存在諸多待解決的問題，特別是人才缺失、融資難、管理觀念陳舊等一直困擾中小企業發展。因此，中小企業應當采取有效的對策，需要改善企業融資困難的現狀、引入職業經理人的團隊、建立內部控制制度、更新財務管理的觀念、加強外部監管。只有這樣，才能促使中小企業提高自身市場競爭力并且健康發展。

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