中小企業財務風險管理存在的問題及對策

【摘要】隨著外部環境風云變換，經濟環境日新月異，不確定因素增加導致中小企業發展的大環境不穩定，致使融資過程發生財務風險的幾率增加甚至引起更嚴重的后果。對中小企業發展過程中可能發生的財務風險的成因及其防范控制研究，具有極其深遠的影響。因此，本文首先對財務風險進行概述，其次分析導致中小企業出現財務風險的成因，最后從幾個方面提出具有實際操作的應對性策略，對中小企業的可持續性發展過程中出現的財務問題進行有效指導。

【關鍵詞】財務風險 ?中小企業 ?問題及對策

引言：中小企業在我國注冊企業占比重很大，究其原因是隨著社會主義市場經濟地發展，中小企業形式的出現一方面展示其自身具備旺盛的生命力，一方面強有力地促進國民就業和經濟發展，在全國經濟中占有重要地位。同時，中小企業在快速發展中遇到的挫折不容忽視，因此如何在經濟浪潮中立于不敗之地是中小企業必須重視的管理重點。

一、財務風險概述

財務風險對于所有企業都客觀地存在于經濟活動的各個環節，企業管理層要正視財務風險的客觀性，了解并掌握預防財務風險，避免或降低財務風險發生的幾率。中小企業發展中要從宏觀大局入手，根據自身企業的特點，結合企業現狀，盡可能減少外部環境的影響，特別是要注重財務風險問題。合理有效的風險對策的制定直接影響到中小企業的發展。

二、中小企業財務風險問題的成因

（一）宏觀經濟環境的風險

所有企業都處在宏觀經濟的大環境之下，企業只有深刻理解國家大環境的經濟政策才能更好的在社會主義市場經濟條件下順應趨勢，朝著宏觀經濟政策的有利方向發展。如今社會主義市場經濟波動大，市場中收獲信息的渠道眾多繁雜，獲得的信息魚龍混雜，導致財務風險的增大。中小企業的內部財務管理體系就要根據宏觀環境的變化及時做出相應的調整，制定相應的對策，才能降低財務風險的發生。

（二）資本結構不合理

中小企業的權益資本和負債資本需要根據企業現狀調整到合理比例結構。中小企業發展速度快極具靈活性，但因規模小且資金不足，常常需要通過對外籌集資金的方式擴大經濟規模、增加產量。這樣做滿足了企業的發展需要但同時增加了企業的負債，大多數中小企業都處在負債比例過高的狀態。因此，中小企業在籌資過程中，要保持理性，不可盲目擴大負債額度，一旦出現不可償還的狀況引起企業資金鏈斷裂，重則導致企業破產的嚴重后果。

（三）內部控制制度不健全

中小企業發展過程中管理層對內部控制的重視程度決定了中小企業發展進度。建立良好健全的內部控制體系可以避免中小企業出現財務管理混亂的現象，促進企業的財務風險管理控制。目前大多數中小企業內部控制制度并不健全，管理人員對其重要性沒有深刻的意識，對于企業財務的風險做不到合理分析，甚至片面追求利潤而忽略財務風險發生的可能，導致企業面臨財務風險卻沒有應對的政策和措施。企業中未設置針對風險管理的部門和人員監督性差，企業部門間缺少溝通和交流，各崗位的職責不明確，加之利益分配不合理，這就為企業埋下了不可預估巨大風險。

（四）風險意識滯后，員工素質不高

中小企業管理人員往往為了追求利潤最大化，對財務風險嚴重性做不到正確認識，加之缺乏財務知識，大多忽略或輕視財務風險分析的重要性，一旦隱藏的財務風險出現缺少針對性的防范措施，對企業的經營勢必會造成極大程度的損害。有些企業的管理層面就缺乏風險管理意識，自身財務素養缺失，做不到理性擴大經營規模，片面追求高利潤，導致招收的員工大多也良莠不均。有些企業中的員工因為求職門檻低，專業財務知識不扎實，能力存在明顯的不足。中小企業的資金能力有限，在人才培養方面也有所限制，進入工作崗位后并沒有通過正式嚴格的專業培訓。同時，中小企業的薪資水平與大型企業的差異大，在吸引人才方面缺少優勢，員工的薪資水平難以提高也成為中小企業發展裹足不前的間接原因。普通員工在日常的經營活動中，對財務風險意識更加淡薄，加之企業缺乏完善健全的風險管理體制，部門之間溝通不利，監督獎懲制度不嚴格，對于企業的發展起不到積極的作用，企業引發財務風險的可能性隨之增加。

三、中小企業財務風險的防范對策

（一）積極發掘宏觀環境政策導向

中小企業應重視宏觀經濟環境對自身的影響，對政治、法律和經濟等方面的政策深刻了解，從而順應經濟快速發展進程，在某種程度上，在大環境中構建適應自身發展的小環境。另外，從宏觀方面講，政府對中小企業制定適合其發展的政策和構建環境，在中小企業發展過程中提供更快捷方便的融資方案和銀行放貸優待、加快審批等政策，解決實際發展中遇到的問題。

（二）完善資本結構

資本結構是中小企業發展的關鍵，管理層對企業內部的資本機構做到合理的配比，將權益資本和負債資本調整到最佳比例，并通過實際運營不斷完善資本結構，才能有效降低財務風險的發生。具體來說，融資方面不能單一化，實現多渠道多途徑融資，制定資金預算體系，科學理性的分析資金走向和負債金額，結合自身經營狀況并運用資本結構理論，將企業負債控制到合理的范圍，最終尋找到適宜企業的最佳融資模式，有助于企業向健康的方向發展，從而實現利潤的最大化。

（三）完善內部控制體系

中小企業內部控制體系的完善是中小企業發展的重要環節，因此管理人員必須重視內部控制體系的建立和完善。通過科學完善內部控制體系，客觀積極地面對潛在的財務風險，對其做出最大程度地預防和降低，從而實現內部控制體系的作用。完善體制過程是人人參與的過程，當企業中每個員工都參與進來，每個部門和崗位之間實行有效的監督體制，加強員工責任感和主人翁意識，促進各生產環節的溝通和協作，全員步調一致，更有利于企業大踏步前進。

（四）強化風險意識，提升人員素質

只要有經營活動就伴隨或大或小的財務風險，任何企業都面臨財務風險。財務風險存在于經濟活動的任何一個環節，具有客觀性和隱藏性。企業管理人員一定要強化財務風險意識，站在企業全局角度考慮，充分發掘經營環節中每個潛在風險的可能，并提出合理的防范措施。中小企業管理人員不斷強化自身的風險意識的同時千萬不能閉門造車，而是要去其他同行業中學習更多的科學管理模式，在交流中對自身企業的風險預防與應對做到心中有數，互相參考、互相吸取經驗教訓。財務人員的風險意識要加強。一方面加強專業知識的培訓，一方面對財務人員的綜合素養進行提高，加強專業技能，提高工作效率。提高了風險意識的財務人員在工作過程中為企業提供更加精準的財務數據和財務報表，有助于管理者進行風險分析，成為企業良性發展的重要支持。

另外，中小企業中除管理人員和專業財務人員外的所有員工都應該樹立和加強財務風險的意識。盡管中小企業中員工存在專業素質普遍不高的狀況，但是作為企業的主體，員工數量占了大多數，而員工的形象和素養代表著企業形象。因此在員工的整體素質方面，中小企業應該重視員工入職前后的專業培訓，提升個人和職業素養，對引進人才合理科學有計劃地進行重點培養，從而順應企業越來越苛刻的發展要求。

四、結論

所有的企業都要正視發展當中所遇到的財務風險，即使財務風險的客觀存在，但采取科學合理的財富風險管理制度還是可以有效的降低或減少風險造成的損失。隨著市場經濟的發展，如今的經濟已經走向全球化，中小企業必定面臨更多的機遇與挑戰。

中小企業管理者必須關心國家時事政治、關心國家大事，對宏觀經濟環境做到了如指掌，從而充分享受國家對中小企業的利好政策和制度。全面理解財務風險管理的重要性，加強對財務風險的認識，了解財務風險的重要性，不斷提高全員的風險意識，提升全員整體素質，調動全員積極性，結合企業自身的發展需求，才能在宏觀大環境下，站在企業全局的高度建立完善風險管理體系，主動發掘潛在的財務風險并制定應對風險的措施，從而在一定程度上降低風險帶來的經濟損失。這樣才能使中小企業順應經濟發展的潮流，保持高速健康的發展勁頭。

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作者簡介：王曉彤（1970-），男，漢族，陜西省西安市人，會計師，大專，單位：陜西成長地產控股集團有限公司。