加強企業內部控制信息化研究

金哲

摘要：隨著信息技術的迅猛發展，互聯網技術日益得到普及，這對人們生活及工作都帶來了莫大的影響。尤其是在企業工作中，互聯網為企業發展提供了巨大的支持力。在企業內部控制進行之際，互聯網為企業內部控制帶來便利，同樣也產生了大量的負面影響，需要企業相關部門積極應對。本文以信息化和內部控制為核心切人點，深入探索企業加強內部控制信息化的措施，為企業內部控制工作保駕護航。

關鍵詞：企業內部控制;信息化;加強措施

一、企業加強內部控制信息化建設的重要意義

內部控制體系建設成果并沒有被企業合理應用。科學創建企業內部控制體系之后，加強信息化完善，有利于集成內部控制、轉化內部控制及應用內部控制，并且建立起更為完善的內部控制信息化系統。致力于解決內部控制職責不明確問題，促使內部控制流程更加系統性，建設成果也會得到固化，從而真正發揮內部控制應用價值。加強企業內部控制體系信息化建設。并將所有流程都繪制在系統內，進一步明確崗位職責。科學預測業務風險。有利于真正實現流程及業務的實時通融。促進所優化流程與業務系統互相關聯。并且達到高效的互通，讓每一步流程都有據可依，最終帶動企業執行力的穩定提高。

二、企業內部控制信息化建設面臨的問題

（一）內控目標不精準，制度不完善

一般來講，為了能在激烈的市場競爭中謀求發展先機，大多企業都會不斷調整生產模式以及更新經營理念，以此帶動產品創新。然而，在企業整體發展過程中，相關工作人員往往都會忽略實際性的企業內部控制。歸根結底，都源于相關工作人員不具備完善的內部控制意識，無法及時了解企業內部狀況，進而不能以開闊眼光去看待企業的長遠發展。成功的企業內部控制，離不開優良的內部控制制度進行支持。良好的內部控制，能夠幫助企業科學規避風險。以信息化為時代背景，企業現行運行操作程序會出現變化。如果依舊保持以往的審批制度和資產保護制度，勢必會放大企業內部控制制度的漏洞，最終為企業帶來不可預計的風險影響，嚴重情況下還會出現破產現象。

（二）控制管理弱化，信息受外界環境破壞

互聯網時代是信息爆炸式增長的時代，每一天都有海量信息在累積，信息傳輸效率日益提高，這為企業的創新與發展帶來一定影響。然而，不可否認互聯網同樣對企業發展提出了新要求。縱觀大多企業發展，便可以發現部分企業并沒有真正認知互聯網發展規律，未曾在互聯網環境下制定高效內部控制制度。有些企業對內部控制并不重視，即使早已制定了內部控制制度，但也未曾發揮內部控制制度的應有價值。企業控制管理弱化，無形中會為企業帶來大量消極影響，導致企業內部信息受到外部環境的威脅。于企業而言，各部門之間的信息具有關聯性，一旦某一環節的信息數據出現差錯，勢必會影響所有環節的信息數據。在企業系統內輸入數據，往往都是順序輸入，以前面輸入信息為基礎，后續信息才能得到正確計算。環環相扣的數據信息，無形中彰顯了信息化系統的脆弱本性。如果信息系統遭到外部條件破壞，那么企業整體系統控制難度也會加大。

（三）系統建設不完善，風險意識低

在企業內部控制信息化系統內，為了能防止其他無關人員侵入系統，通常都會采用口令登錄方式。然而，無法排除相關登錄人員在登陸時，是否有出現泄露密碼狀況，又或者系統是否遭受惡意攻擊造成密碼泄露。各種因素的出現都會嚴重影響企業系統的安全程度，為企業帶來巨大隱患。一旦出現密碼泄露現象，無關人員就會進入到企業信息化系統內，并且獲取很多高價值信息，導致大量信息權限遭受篡改，為企業經營發展造成難以估量的經濟損失。在信息化背景下，加強完善企業系統身份識別及操作人員權限設置，是信息化下企業內部工作的重點。此外，互聯網的出現實現了企業信息資源的共享，這就意味著企業內部信息保密性有所下降。如果企業不能采取嚴格保密措施，很容易就會導致機密數據遭到泄露和破壞。如果企業風險管理控制意識匱乏，就不能及時進行風險評估，關于風險處理能力也會日益低下。在企業內部控制中，不可避免會出現一系列計算機操作失誤問題，這會為企業帶來巨大損失。如果電腦遭到病毒侵害或者被他人挪用，同樣也會導致大量文件面臨被破壞的風險。

（四）缺乏綜合性人才，人員責任不明確

對一個正在發展中的企業來說，企業人員就是核心生命力。一般來講，企業人員教育層次高、道德水平高、工作熱情充足，那么企業的發展勢頭勢必一片優良。反之，就會導致企業人員管理調度存在困難，從而嚴重影響企業未來發展。在互聯網時代下，企業對人才的要求極高，不僅要求相關工作人員有吃苦耐勞精神，還要有高尚的品質和專業素養。為此，加強人才隊伍建設對于企業發展有巨大意義。在企業中，很容易就會出現人員分工不明確的現象，導致企業人員職責混亂，專業與工作不匹配，甚至還會出現一個崗位要承擔多份工作的現象，無形中嚴重影響工作人員效率，對企業長遠發展造成阻礙。

三、加強企業內部控制信息化建設的主要措施

（一）準確定位目標，完善內部控制制度

如若想要解決企業內部存在的問題，首先，需要領導層人員對內部控制問題尤為重視，針對企業不同發展階段，給予精準的目標定位。首先，企業一定要明確自身發展性質，合理調配企業內部各種資源，對人員進行科學分配。其次，企業要充分認知該領域發展前景，根據市場態勢調整自身走向，善于應用企業自身定位，科學規劃未來的發展狀態。最后，企業需要抓住全新的發展機遇，并堅持在千篇一律的發展中進行創新。做好自身發展計劃的設計，從而提高自身在行業競爭中的影響力。在企業內部還要加強完善企業文化，創建優良的企業氛圍，以此增強企業知名度。一次又一次實踐，才能夠真正檢驗真理。企業在信息化系統建設過程中，要堅持完善內部控制制度。在不穩定的信息化環境下，企業內部控制難度日益加大，這也就要求企業必須創建完善的信息化內部控制制度。致力于對既有信息化系統下的問題進行剖析，找出問題原因及解決方式，在現有基礎上優化內部控制制度。此外，企業還應強化分析會計信息化模塊，創建優良會計信息化內部控制制度，增強企業工作人員內部控制意識。根據優良意見去修改內部控制制度，促使其能為企業后續內部控制管理工作帶來價值。

（二）加強內控管理，及時備份數據信息

為了能夠強化企業內部控制管理，企業勢必要完善獎懲制度。創建完善的獎懲制度，有利于從根本上調動工作人員積極性，激發工作人員效率及質量的穩定提高。與此同時，企業還要堅持參照相關文件，并結合企業自身情況，對原有管理制度進行全面梳理。在內部控制要求下，致力于創新現有管理制度。搭建適合企業發展的內部控制管理體系，并將所有部門人員的職責進行充分明確。展開全面權限管理，倡導全體工作人員共同參與。依靠彼此牽制機制，讓部門與部門間相互連接，從而形成良好的內控制約氛圍。此外，在信息化系統內，為了防止會計數據遭到意外破壞或者丟失，應該及時對系統內的所有數據進行備份。按照相關規定，做好程序備份工作，將備份資料儲存到磁盤或u盤等介質上，并轉移到安全場所。一般來講，企業應用程序及系統軟件并不會發生明顯變動，所以只要每天及時備份數據就能保障其安全性。在大數據和計算機技術快速發展后，企業需要建立完善的服務器，依靠服務器對數據進行備份。定期進行系統備份，能真正提高企業系統安全性及高效性，防止因系統崩盤而導致系統失效問題的出現。

（三）加強維護系統，增強風險管理意識

加強企業信息系統的日常維護，首先就要做好信息系統的權限控制，保障各部門、各人員職責相互分離，避免會計人員和其他部門人員相互串通，導致信息系統遭到惡意控制。在整個信息化系統中，機器設備的應用需要設置多道防線。加強密碼設置，用戶只有通過正確的用戶名稱和密碼才能進入系統。進入系統的工作人員，一定要進行保密，不得泄露密碼及內部內容。當然，也可以在上機前進行登記，以避免無關人員進行上機操作。企業內部的相關設備不得隨意連接外部網線或者u盤等，以此來嚴密防范各互聯網黑客的攻擊、侵入，保障企業內部信息系統環境的穩定。在企業發展過程中，風險與成果相互伴隨，兩者之間不可分割。為了能促使企業收益大于企業損失，現有管理人員必須要增強風險意識。在互聯網快速發展的大背景下，嚴格把控互聯網信息安全，為企業內部控制信息化建設保駕護航，及時備份機密文件及重要文檔。另外，還應定期檢查企業的重要文件檔案，避免相關文件檔案出現泄漏或被隨意調換的現象。

（四）培育綜合性人才，明確人員分工

在信息化迅猛發展的今天企業若想平穩運行，人才才是重中之重。企業需要招收大量精通財會專業知識、計算機知識的人才，并且還要定期培養相關人才的互聯網知識。不可否認，大多企業在信息化建設過程中，很多時候都沒有注重提升工作人員素養，這就造成很多內部問題處理效率略為低下。當內部控制融人信息化系統時，企業工作人員不僅要掌握業務流程，還要精通各信息化技術的操作。只有加強企業管理，才能從根本上培養更多綜合性人才，做好企業發展中的人才儲備。企業的競爭，始終都是人才的競爭。為此，企業一定要注重專業人才培養，并充分明確各部門工作人員的職責分工。不僅要加強培養工作人員的專業知識，還要注重提升工作人員道德品質與責任素養。首先，企業可以定期舉行講座和座談會等活動，大力宣傳工作人員職業素養與道德價值，以此提升全體工作人員的綜合素養。其次，還可以派遣優秀工作者外出學習，完善相關工作人員的專業屬性，并且拓寬工作人員的知識面。最后，還要對所有工作人員實行科學有效的獎懲措施，對于一些表現優異、績效高的工作人員，要給予相應的物質獎勵，例如加薪、升職或深造等。同樣，對于一些表現不積極的工作人員，也要相應地作出懲罰。

四、結語

總而言之，企業內部控制是十分重要的課題，對企業未來發展有著深刻影響，同時也能增強企業員工的工作積極性，促進企業核心競爭力穩步提高。為此，企業一定要注重企業內部控制，引入信息技術完善內控系統，致力于提高企業會計核算精度與準度，為企業平穩發展奠定基礎。