國有企業資金管理強化對策探析

張媛

摘? 要;隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，企業之間的市場競爭日益激烈。因此，企業需要加強管理尤其是企業財務資金管理，以增強企業的競爭力。在企業實踐中，資金是維持企業運行和推進企業發展的最基本條件，是企業運作的核心動力，加強國有企業的資金管理逐漸成為企業增強市場競爭力的重要措施。本文在分析國有企業加強資金管理的重要性基礎上，深入探討國有企業資金管理的現狀及存在的問題，并針對性地提出加強國有企業資金管理的對策與建議，以期為國有企業加強資金管理提供有價值的借鑒。

關鍵詞： 國有企業;財務管理;資金管理

一、國有企業資金管理的意義

資金管理是國有企業財務管理的重要組成部分，加強國有企業的資金管理，有利于全面開展國有企業的綜合管理;并且，加強國有企業資金管理，將財務部門的工作細化，明確各崗位職責，有利于及時準確地將財務信息提供給國有企業的管理人員和決策者，為國有企業戰略及決策的制定提供強有力的數據支撐，進一步降低企業的財務風險，確保資金鏈安全，節約企業的資金成本。

全球經濟一體化趨勢越來越明顯，全球經濟捆綁在一起。國有企業處于產業鏈的核心地位，國有企業對國際經濟形勢十分敏感，作為產業鏈核心的國有企業的運行情況直接影響著上下游企業的經營情況，并且產業鏈上大多數企業是民營企業，在市場不穩定的情況下，國有企業的運行情況更是影響著國民經濟，而資金的充足和安全才是企業健康運行的保障。基于此大環境，企業通過加強資金管理，能夠及時發現問題，并作出相應的對策解決問題，在很大程度上降低了企業財務資金風險的發生。有效的資金管理能夠使企業的資金周轉順暢，進一步增強企業的競爭力，促進企業快速健康持續發展。

二、國有企業資金管理存在的問題及其成因

（一）國有企業資金管理存在的問題

隨著大數據時代的到來，我國經濟發展越發迅猛，國有企業規模呈擴大趨勢，根據市場需要，每年都會規劃、投入一些新項目，需要大量的資金支持;且國有企業發展到一定規模就會向集團公司的模式轉變，設立多個子公司。在國有企業不斷擴張的過程中，難免出現一些資金管理問題，具體主要體現在以下方面：

首先，新增項目的投入沒能做好事前系統規劃，缺乏資金管理預算，在項目投入的很多環節多以經驗為主，不能量化細化資金的使用，造成資金的大量浪費，無法達到預期的項目目標。

其次，有些企業往往被眼前的利益蒙蔽了雙眼，以應收賬款的增加換取利潤的增長，忽略了資金管理，使資金長期被占用，同時在資金回籠過程中各環節也缺乏協同性、銜接性，可能影響企業的經濟效益。

最后，決策出現偏差，盲目投資設立子公司，資金分散造成資金的利用質量和利用效率不高，最終導致國有資產流失。

（二）國有企業資金管理問題的成因

針對上述問題，仔細分析其原因，可以發現主要有以下幾方面原因：

第一，缺乏資金管理意識。企業的管理人員對資金管理的認知不夠深入，缺乏資金管理的相關知識，財務資金管理經驗不足，不能全面地考慮公司資金收支情況，不能有效地結合資金預算，根據資金需求及存量，測算資金缺口，提前做好資金的籌劃，控制合理的資產負債率，降低企業資金風險。同時，財務工作人員的綜合素質也有待提升，許多企業由于缺乏對資金管理的意識，導致財務部門人員缺乏對社會經濟環境變化的觀察以及新政策的學習，企業的資金管理仍然處于落后水平，財務管理工作體系跟不上新經濟形勢的發展。

第二，缺乏科學的資金管理制度及內控體系。要想增強國有企業在市場中的競爭力、提高資金的使用效率，就必須制定科學的管理制度，完善內控體系。在國有企業的運營與發展中，部分企業對資金的預測主觀性較強，沒有明確的資金預算體系，不能采取科學的資金管理方式，在資金使用過程中缺乏控制環節，可能出現資金占用較多或者資金短缺的情況，從而限制企業的發展。很多企業看似盈利，實則企業的利潤含金量很低，現金流不足，長此以往，企業的資金鏈就會面臨風險，不利于企業的持續發展。有些企業在資金的使用和籌措上缺乏明確的目標，不能合理分配資金的流向，導致資金冗余或不足，增加了企業成本或造成資金鏈斷裂，使企業的運轉停滯。

第三，資金的監管力度差。監管制度是資金管理中的重要步驟，雖然大部分企業擁有監管部門，但由于沒有明確的職責，崗位安排不合理，導致監管部門不能發揮其作用，對財務資金不能做到實時監控。有些國有企業由于機構設置的問題，使監管部門在企業中的權威性較低，不能制約財務工作人員。且大部分企業的監管工作只在完成某一項目后才開展，沒有全面地貫穿到整個項目當中，不能及時發現不良情況及存在的風險，不能及時止損，導致企業的資金使用效率較低。缺乏有效的監管機制，使某些管理人員沒有節制地使用資金，造成企業資金流失，成本增加，收益下降。

第四，部門之間缺乏信息交流。要想全面開展國有企業的資金管理，就必須要求企業的所有部門都參與其中，僅僅依靠財務部門是無法實現的。所以要加強國有企業內各部門的交流合作，使各業務部門的相關信息能夠及時傳遞到財務部門，確保各業務部門資金收支的準確性、時效性。然而，目前缺乏優質的方案來促進各部門之間業務與財務信息的交流，因各業務部門為了使自身利益最大化，可能提報虛假的財務信息，導致各業務部門之間缺乏交流或交流的信息不可靠，這就加大了財務部門的工作壓力，使國有企業的財務資金管理不能順暢運作。

三、加強國有企業資金管理的對策

（一）增強國有企業員工資金管理的意識，提高財務管理人員的素質

一方面，增強領導者的財務資金管理意識，在國有企業內部打造出良好的財務資金管理文化氛圍。國有企業管理人員要具備科學的、系統的資金管理知識，能夠分析出財務資金管理對企業各方面的重要意義，能保障資金運用的科學性、合理性。在國有企業內部定期開展財務資金管理相關的宣傳，對企業領導人員及財務工作人員進行系統的培訓，注重企業文化建設，提高工作人員的職業素養，培養其對企業的責任感和使命感，讓其全身心融入企業環境中。

另一方面，要全面提升財務部門人員的綜合素質。國有企業財務資金管理人員的能力直接影響到企業資金管理的效果和質量。由于當前市場經濟發展迅速，國家也會及時出臺新的政策以應對新的市場環境變化及形勢，這就對財務人員提出了新的更高的要求，要有及時獲取信息、再學習的能力。例如，2020年新冠疫情期間，國家出臺的各項金融優惠政策，發行抗疫債，給予企業的各種優惠政策，如能及時學習掌握，并能合理運用，可以在企業資金緊張的情況下，降低企業運營成本，發現新機遇，為企業尋找注入新的資金。財務人員的綜合素質是提高企業資金管理水平的最基本條件，是維持企業運營發展的關鍵所在。所以，企業應組建高素質的財務工作隊伍，提高財務工作崗位的待遇，吸引優秀的財務人員加入。

（二）建立健全資金管理制度，完善內控體系

加強國有企業的財務資金管理，必須建立科學完善的資金管理制度，形成資金管理的有效內控機制。進一步強化資金管理意識，樹立牢固的“價值鏈”管理理念，將資金管理落實到國有企業管理的全過程中;進一步完善資金的使用結構，按照國有企業自身的經營方式、特點，再結合當下市場環境加強其財務資金的規劃，科學合理地制定資金預算，統籌安排，確保資金可持續利用。進一步完善財務資金的籌措結構，科學全面地預測企業的資金需求，從企業的實際出發合理地選擇籌資方式，提高企業的籌資效率，降低資金使用成本。進一步制定并完善資金分配結構，控制應收賬款占用量，建立科學的信用體系政策，并嚴格執行，及時收回欠款，減少壞賬損失。正確處理各方面的資金及利益關系，確保企業的資金不斷增值。

（三）加大對資金的監管力度

首先，為了高效地開展財務資金監管工作，就要在實施財務資金監管工作前建立一套完善的、科學的、規范的業務工作流程。企業的監管工作不應局限于財務項目上，應同時監管單位內部的工作崗位，對崗位進行工作細化對比，嚴禁出現不相容崗位串崗情況，讓不法分子利用漏洞謀取利益。提高財務監管的權威性，保證財務監管部門的相對獨立，有利于開展各項經濟活動的審查工作。

其次，大型企業要加大資金集中管理力度。大型國有企業子公司較多，可以實行資金集中統籌管理，將各子公司的資金全部收集到母公司，由總部進行統一的分配、運用。有利于總部掌握實際的資金流向，資金的監管能夠得到有效的提升?？梢源龠M資金的流轉，提高資金的利用效率，節約資金的使用成本。

（四）促進企業內部溝通交流，業財融合提高資金利用率

首先，國有企業要定期組織各部門開展內部財務信息交流工作，促進各部門之間相互了解，促進資金管理高效、有序的開展。同時，國有企業要加強財務信息化建設，根據自身情況制定統一的數據標準，達到資產、預算、支出等財務方面數據與其他業務數據高度對接的要求，以此可提高部門間財務信息交流的效率和質量，增強財務資金管理的效果，同時，也能有效避免各部門為了提升自身部門的利益而虛報財務信息的現象，使財務信息真實可靠，有利于管理人員以此為基礎作出更好的決策。企業可以建設一體化的財務、業務管理，在包括網絡、數據庫、財務信息軟件等關鍵內容的環境下將企業經營管理中的業務、財務信息管理進行有機融合，建立一體化的信息處理流程，使財務和業務數據融為一體，提供更準確有用的信息，便于決策者參考，全面提升資金統籌能力，進一步推動企業做大做強。

四、結語

不斷加強和完善國有企業的財務資金管理，不僅能滿足國有企業內部管理體制的需要，同時能有效地加大國有企業在市場中的競爭力度。在當前的經濟環境下，必須致力于解決國有企業在財務資金管理中的問題，逐漸完善財務資金管理體制，加強企業資金內控管理，切實有效地提高國有企業資金管理的水準。

（作者單位為開封市路達高速公路開發管理有限公司）

參考文獻

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