新時代下軟件研發公司稅務管理籌劃研究

摘要：隨著經濟全球化的加劇和市場經濟體制的發展，高新技術產業正在蓬勃發展，行業競爭日益激烈，各大企業在競爭中都想取得成功，然而高新技術產業的發展需要有足夠的資金支持，稅收籌劃作為企業節稅降費的重要手段，不僅在一定程度上增強了企業的競爭力，讓企業走可持續發展道路，還可以提升財務管理工作的質量。但現階段的稅收籌劃效果并不是很好，反而在一定程度上給企業帶來了風險。因此，為了高新技術產業能夠持續發展，降低稅收籌劃風險，提升稅收籌劃效益，軟件研發公司應該更加重視稅收籌劃，針對存在的問題采取一系列有效措施，降低企業稅收負擔，推動企業持續穩定的發展。

關鍵詞：軟件研發公司;稅收籌劃;優惠政策;風險

軟件研發公司是互聯網時代出現的一種新型產業，需要不斷創造更新才能在市場競爭中取得優勢。進行稅收籌劃可以降低軟件研發公司的稅負，讓其有更多的資金投入到新產品的研發中，然而近年來稅收政策不斷改變，軟件研發公司的稅收籌劃風險因素也不斷增加。

一、新時代下軟件研發公司稅收籌劃管理現狀

目前，市場經濟的發展呈穩步上升趨勢，經濟全球化加劇，國際市場競爭愈演愈烈。高新技術產業作為一個國家科技力量的象征，受到的關注越來越多，而軟件研發行業作為一種新型的科技行業，作為一種體現一國科技水平的行業，受到的關注自然也越來越多。很多地方政府都對轄區內的軟件研發公司進行了大力扶持，并且與稅務局互相配合，推出了一系列的稅收優惠政策，致力于帶動科技水平的發展，但是由于相關的稅收籌劃工作還沒有跟上政策的變化，稅收征管體系不完善，體制不健全等問題，軟件行業的稅務管理籌劃工作還存在很多問題，這也從側面暴露出各地稅收征管機制不完善的問題。

近年來，軟件行業進行稅務籌劃管理的方式主要有兩種：一是通過委托代理，即通過咨詢專家和專業機構的方式，找代理機構來進行稅收籌劃;二是自己公司內部進行納稅籌劃，但是由于相關制度不夠健全，執法不嚴謹以及軟件行業對稅收籌劃工作的認識不夠全面、不夠重視，沒有專業的稅收籌劃人員進行籌劃等問題，導致軟件行業的稅收籌劃工作目前還存在很多問題。

二、軟件研發公司稅收管理存在的問題

（一）稅收籌劃成本過高

近年來，軟件研發公司規模不斷擴大，軟件研發市場的競爭也日益激烈，為了不被淘汰，且持續發展下去，軟件研發公司必須要有足夠的資金投入研發，所以，其需要不斷盈利，不斷投入資金到新的研發項目中去，保證公司能夠持續發展。稅收籌劃不僅可以讓軟件研發公司節稅降費，還可以維持公司的持續盈利，但目前很多軟件研發公司內部的稅收籌劃工作還存在很大問題，如果軟件研發公司通過稅收籌劃取得更多的利益，稅務部門的收入就會減少，導致國家在稅收方面的來源減少，所以稅務部門和軟件研發公司大多時候是處于一種相互博弈的狀態。再加上很多軟件研發公司是利用相關政策的漏洞來進行稅收籌劃，而政府部門卻在不斷完善相關法律法規，減少因規章制度影響政府稅收的情況發生。所以，軟件研發公司在籌劃過程中，一旦出現什么漏洞，導致違法行為的發生就需要接受處罰，承擔相應的責任。

（二）缺乏專業稅收籌劃人才

很多軟件研發公司的稅收籌劃工作都是由其內部財務人員、納稅人員負責。一些小的軟件研發公司還會要求行政人員負責此工作，但由于專業技能受限，這些人員沒有辦法進行合理的稅收籌劃，而軟件研發公司雖然希望能夠節稅降費，但是由于缺乏專業稅收籌劃人才，這項工作往往難以落實，導致其通過稅收籌劃降低稅負的要求得不到滿足。

（三）軟件研發公司自身管理水平較低

稅收籌劃工作本身具有較大的風險，在稅收籌劃過程中還會有很多不確定因素出現，如果不能靈活變通，正確處理，這些因素最后往往是軟件研發公司稅收籌劃失敗的主要原因，尤其是近年來，稅制改革政策變得更加完善。而政策的變動對軟件研發公司的稅收籌劃工作帶來了很大的影響，特別是可能會給長期的稅收籌劃帶來巨大的風險。另外，很多軟件研發公司的管理者對財會知識了解不多，對納稅籌劃的風險認識并不全面，只考慮短期的節稅效果，不能及時發現出現的風險或對風險進行防范，部分軟件研發公司為了降低稅負，行走在法律的邊緣，甚至違反相關法律法規，導致稅收籌劃風險過高，稅收籌劃效果不佳。

三、軟件研發公司稅收籌劃的措施

（一）提高稅收籌劃風險意識

稅收籌劃風險是客觀存在的，稅收風險出現的因素很多，在研發過程和運營過程中都可能出現，且大多稅收風險因素具有不確定性，所以防范稅收籌劃風險難度較大。軟件研發公司在稅收籌劃中，必須要提高風險意識，可以利用信息技術，建立一個數據庫，對風險成因進行分析，及時地采取補救措施，降低稅收籌劃風險。

（二）靈活運用稅收優惠政策

軟件研發行業屬于高新技術產業的一種，是政府部門大力扶持的一種行業。因此，軟件研發公司的稅收籌劃專員可以通過深入了解高新技術產業的相關稅收優惠政策，以稅收優惠政策為準則，進行納稅籌劃工作。目前，政府部門對高新技術產業的扶持力度很大，因此，軟件研發公司稅收籌劃專員應該把握好這個節稅降費的機會，了解政府對高新技術產業的認定標準，將公司中符合標準的收益較大的高新技術業務部門分離出來，作為一個單獨的子公司來發展，充分享受稅收優惠政策帶來的福利。

（三）培養納稅籌劃人才

稅收籌劃工作是一種高級的財務管理工作，需要高水準、高素質的專業人才執行，而稅收籌劃人員對于稅收籌劃工作能否成功具有決定性因素，進行稅收籌劃是軟件研發公司取得經濟利益的重要保障。因此，進行稅收籌劃人才培養是目前軟件研發公司進行納稅籌劃工作的當務之急。進行稅收籌劃人才培養可以考慮從以下幾點出發，一是讓稅收籌劃專員加強學習相關的法律法規，了解稅收籌劃工作不能越過的界限，保證稅收籌劃有法可依，二是引入高素質的復合型人才，提高稅收籌劃的質量，三是關注當地的稅務號，及時了解當地稅務局的要求，認真學習稅務局開展的納稅人課堂，對成功的納稅籌劃案例進行整合，結合自身情況進行納稅籌劃。

（四）組建專業稅務籌劃團隊

目前，很多軟件研發公司都沒有設立獨立的稅收籌劃團隊工作，一人多崗，或者由其他崗位人員“順帶”進行納稅籌劃工作，而這些人員由于是非專業人士，并不懂稅收籌劃，大多是依葫蘆畫瓢，生搬硬套，完全模仿照搬他人的籌劃模式，這種方式不僅浪費時間，影響工作人員的工作效率，還無法達到稅收籌劃的目的。因此，要進行稅收籌劃，軟件研發公司更應該組建一支專業的稅收籌劃團隊，聘用專業的稅務人員，嚴格選擇，全方面考驗該人才專業技能和職業素養是否合格，合理對待稅收籌劃人員，減少用人不當，留人不當等因素造成的人才流失，定期對稅收籌劃人員進行技能培訓，保證納稅籌劃團隊的籌劃水平。

四、結語

總的來說，進行稅務管理籌劃對軟件研發公司未來的發展具有重要意義，軟件研發公司要在市場競爭中取得成功，就必須擁有足夠的資金，納稅籌劃就是節省其開支的重要手段之一，目前，軟件研發公司在進行納稅管理籌劃工作時還存在很多問題，對稅收籌劃風險把控不到位，缺乏專業的稅收籌劃人員，稅收政策變化快等狀況嚴重阻礙了軟件研發公司稅收籌劃工作的發展，要解決這類問題，就需要完善財務管理機制，靈活運用稅收優惠政策，促進財務管理方式的轉型，提高稅收籌劃風險防范意識，提升財會人員的專業水平，打造復合型財務團隊，推進稅收籌劃工作的發展。

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作者簡介：盛龍鳳（1983—），女，江西南昌人，中級，碩士學位，主要從事稅務管理籌劃研究。