國有資本投資運營公司財務管控分析

劉玲娜

摘 要：國有資本投資運營公司為我國經濟建設貢獻了巨大的力量，但隨著社會經濟的發展，國有資本投資運營公司在財務管理和監督方面也出現了一些問題，影響到了公司的進一步發展。本文對國有資本投資運營公司財務管控職責進行分析，并提出了管控手段和方法，為公司的健康穩定發展提供參考。

關鍵詞：國有資本;投資運營;財務管控

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

1 國有資本投資運營公司財務管控職責分析

1.1 預算管理

企業財務管控過程中，主要是通過審議預算方案的方式開展預算管理，在會前對預算議案進行研究分析，并提出修改意見，在會上對審議意見進行表決，同時對預算規劃進行管控。在實際的審議過程中，需要完成關鍵監控指標的設置工作，從業務發展指標、風險控制指標、經營成果指標以及營利能力指標等方面入手，提升預算管理質量。

1.2 決算管理

決算管理主要包括以下內容：第一，對出資企業的會計政策進行審定，分析政策對企業資產、負債和利潤的影響，根據企業實際情況進行合理的選擇。第二，對外部市場環境、行業發展階段及預算執行情況進行分析，完成對所出資企業財務報告的評估工作。第三，對評估過程中發現的問題進行記錄，并發送所出資企業，對后續改進情況進行持續跟進。第四，開展年度決算報告審議工作時，需要對重點事項及改進情況進行重點關注，并據此發表審議意見。

1.3 利潤分配

利潤分配是投資運營公司財務管控的一項重要內容，工作重點主要包括以下幾個方面：第一，對所出資企業進行積極的支持和引導，確保其能夠建立起一套符合政策和市場要求且能夠實現動態調整的利潤分配機制，實現國家、股東、企業經營者三者間利潤的合理分配。第二，對利潤分配方式進行規定，同時要確定利潤的分配比例。

1.4 資本管理

財務管控過程中所說的資本管理是廣義上的資本管理，包括所出資企業增減資本金、留存利潤以及資本投資運用等多方面內容。在實際的工作中，需要從以下幾個方面入手：第一，對企業的發展戰略規劃及預算方案進行全面分析，實現對資本需求的有效評估，制定全面、合理的中長期資本規劃，以此來實現降低成本，提高資本配置效率的目標。第二，合理設計資本籌集方案，確定資本補充方式、時間規定等。第三，審議資本性支出相關議案時，需要對風險進行識別和評估，同時還要做好與籌資方案的結合工作，實現二者的綜合平衡。第四，對資本規劃的執行情況進行評估，并提出改進建議。

1.5 財務業績評價

財務業績評價是企業綜合評價的一項重點內容。國有資本投資公司在開展財務業績評價時，需要對預算完成情況進行全面分析，堅持以保障國有資本保值增值為總目標。評價指標主要包括以資產回報率為主的營利能力指標，以利潤增長率為主的經濟增長指標，以資產周轉率為主的資產質量指標以及以資產負債率為主的償債能力指標。行業不同、部門不同，在設置業績評價指標時也要有所區別。

1.6 出資人審計

國有投資企業除了擔負國有資產保值增值的責任外，還擔負著貫徹國家宏觀調控政策，實現國家資本戰略布局的重任，這是普通企業投資活動所不具備的特點。國有投資企業是國有資產的出資人代表，在進行投資時，需建立出資人審計制度以維護出資人利益和公眾利益，實現行業的安全穩定發展。

2 國有資本投資運營公司財務管控手段和方法

2.1 完善財務內部控制制度

企業要提升財務管控質量，需通過有效的管控手段、思路來實現，全面提升其規范化水平。建立并不斷完善財務內部控制制度，是企業開展財務管控的重要前提。在深入了解投資企業經營情況的基礎上，制定出一套科學的內部控制框架，并在實行過程中不斷對其完善，充分發揮其調控作用。各子公司在對自身生產經營特點進行分析后，可在該框架內制定出符合自身實際情況的制度體系，上報集團公司，經批準備案后方可執行。

2.2 制定科學績效考核制度

公司是以營利為目的的社會組織，而公司利潤的獲得與員工的辛勤工作密不可分。通過制定科學的績效考核制度，可有效提升員工的工作積極性，從而保障企業投資收益目標順利實現。企業在制定績效考核制度時，不能只設置利潤、資產保值及增值等較為直觀的指標，否則會影響經營者的判斷力，甚至導致經營者只關注眼前的短期指標，而忽視企業的長遠發展目標。此外，部分經營者或執行者為完成績效考核指標，可能會采用財務造假的方式對數據信息進行修改，從而造成國有資產的流失。從這一方面來看，企業在制定和完善績效考核制度時，還需對企業的創新能力、技術水平、能耗情況及長遠發展情況重視起來。只有完善考核制度，才能使企業具備長遠發展的能力，使國有資本煥發新的生機。

2.3 構建內部審計體系

完善財務內部控制制度是財務管控的重要基礎，同時還必須確保這些制度能夠得以實行。企業在加強內部控制制度的同時還需構建內部審計體系，對控股企業進行審計，全面提升財務管控水平。表現在具體的工作中，主要包括以下幾個方面的內容。

第一，確定評價維度。內部審計應為企業服務，提升企業價值。首先，內審部門雖然并不能直接為企業創造有形價值，但開展審計能夠有效降低企業的損失，降低企業支出。其次，對影響審計質量的因素進行全面分析，從人員、制度及技術層面出發，全面保障審計質量。最后，保障審計評價指標的有效性、系統性和多樣性，采用因素分析、問卷調查等方式獲取有效指標。

第二，確定評價指標權重。指標權重是指指標的重要程度，越重要的指標所占的權重就越高，對考核的影響也就越大，常用的權重確定方法包括層次分析法、專家打分法等，企業需要根據實際情況進行合理選擇。

第三，計算評價得分。綜合評價結構是一個量化的結果，需要對各評價指標得分進行計算，其次需要對各要素得分進行計算，最后獲得內部審計工作質量的綜合得分。

2.4 建立并完善基礎工作機制與平臺

第一，構建并完善財務信息共享系統，對所出資企業的財務數據信息及經營活動信息進行收集、整理和存儲，開通相關部門的查詢權限，從而有效化解基礎數據散狀問題，避免信息孤島的出現。企業需要對數據采集的標準、流程及存儲要求進行明確，避免出現格式、數據、上報時間不統一的局面，全面提升數據的可比性，降低工作人員信息處理的難度，提升工作效率。

第二，聘請專家成立咨詢部門，為企業的業務部門提供專業、全面的技術支持。對會計準則及國家政策的變化進行深入分析和研究，維護股東的合法權益;用發展的眼光看行業的發展情況，對政府意見積極響應，在政策發布后，與有關部門就政策內容進行探討，確保吃透政策內涵，為動態信息編制打下堅實的基礎，方便后續新政策培訓工作的開展。

第三，制定工作規范及指引。企業需要制定科學的工作規范，對各項工作要求進行明確，確保相關部門在行使權力時有章可循，有法可依。

3 結束語

國有資本投資運營公司需根據自身經營特點和實際情況制定科學的財務管控制度，合理利用績效考核手段使相關工作人員積極參與其中，建立并完善審計體系和基礎工作機制，提升公司的風險管理水平和經濟效益，保障公司的健康穩定發展。

參考文獻：

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