企業資金管理中的困境與對策

王義華

[摘 要]資金管理是企業財務管理的核心管理內容，也是企業管理的重要組成部分，是目前企業管理系統的核心。企業的發展壯大離不開資金的支持，而企業資金管理的質量直接關系到企業的生存和發展。如果資金管理不當，就容易導致企業因資金短缺而停滯不前的問題。在企業的日常管理中，有必要加強資金管理，積極預防資金管理中出現的問題，以便制定相應的預防措施維護企業的正常運行。

[關鍵詞]資金管理; 財務管理; 風險管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.110

1 概述

企業資金管理是指圍繞企業生產經營流程中發生的資金流入及流出進行管理。企業的發展離不開資金管理，而貨幣則是企業中最活躍的資金，流動性強，是重要的流通手段。貨幣資金如果收支不平衡，就容易導致資金周轉困難，出現資金鏈斷裂的風險。

1.1 企業資金管理的主要內容

企業的資金管理體現在企業管理的各個環節，在企業管理中具有核心作用。由于行業環境、組織結構和經營條件的不同，每個企業對資本管理的需求和重點也不同。

具體來說，資金管理包括以下六個方面。

（1）核準資金的合理金額。 企業應以需求和經濟為基本原則，采用先進合理的方法確定合理資金數額的計算方法。

（2）確定供資方案。 一旦確定了所需資金的數額，就有必要確定如何籌措所需資金。

（3）建立保證投資者收益的機制，做好資金源頭的管理工作。 企業財務部門不僅要對企業內部價值信息進行綜合處理，還要從企業外部收集有用信息，準確比較投資收益率和融資成本率，做好相關財務預算。

（4）建立優化資本結構的約束機制，搞好資本結構管理。財務部門對資金運營偏差進行管理，根據企業實際情況及時進行資本結構調整。

（5）建立高效有序的資金流通機制。 要保證資金高效率運轉，財務部門對企業資金進行統一管理、集中調度。 通過規范企業的融資行為，保持良好的融資信用，為企業的發展創造一個良好的環境。

（6）建立資金補償和積累機制。 合理制定企業稅后利潤分配政策，為企業發展壯大提供資金保障。

1.2 企業財務管理資金管理系統建設的現實意義

1.2.1 有助于企業提高資金使用效率

公司資金管理的有效性將直接影響公司在激烈的市場環境中的生存和未來的發展趨勢。只有不斷加強資金管理，增強財務部門的責任感，并通過各種途徑有效規避企業發展過程中的風險，才能確保公司的收益與預期結果相符，更好地確保公司在有條件的情況下有足夠的資金開發，提高整體資金回報率。

1.2.2 有助于提高企業經濟效益

目前，財務已從過去的賬后會計類型變為業務活動全過程的財務管理。為了滿足市場經濟和企業發展的需要，進一步加強對公司系統資金使用的監督管理，加快資金周轉，提高資金利潤率，確保資金安全，降低企業成本，提高企業的經濟效益。

1.2.3 有助于降低企業經營風險

企業的資金管理貫穿企業管理的各個方面，需要各部門的配合。資本支出和收入的初步估計分別由支出部門和銷售部門進行，財務部門綜合整理財務預算方案，嚴格控制資金流量和成本計劃支出，根據計劃以實現事先預算和控制，通過評估分析潛在的風險，降低企業經營的不確定性。

2 主要問題

2.1 資金管理過程比較松散

所謂資金管理松散，是指在企業正常的生產經營過程中，各方面資金不能及時合理安排，或者是計劃資金過早挪用， 這些做法都會影響企業正常經營資金的運轉，并為企業未來經營埋下了隱患，使企業資本管理進入不良狀態，如果不及時規范管理可能導致企業經營危機。

2.2 缺乏合理的預算管理

預算是企業資金管理的重要組成部分，但是目前許多企業在財務管理過程中不難看出缺乏合理的預算，相應的編制方法和編制過程缺乏科學的合理性，編制體系沒有科學的評價和有效的監督等現象極為普遍。這些弊端會導致企業資金管理不能達到預期效果，對企業的經營影響也是微妙的。

2.3 企業內部資本控制不規范

隨著社會發展逐漸進入了大數據時代，企業資金管理也離不開數據和信息的支持。而有些企業內部資本控制不規范，導致信息管理缺乏透明度、不對稱性而形成信息失真，企業領導在決策時作出錯誤判斷，這種不科學的企業發展規劃，導致企業的資金管理風險，不利于企業的良性發展。

2.4 輕視應收賬款的管理

企業內部控制不嚴格，管理不到位，內部管理考核制度不科學，只注重銷售目標的完成，而忽視銷售收益的回收。 因此，大量的應收賬款沉淀下來，使企業經營承受了沉重的負擔。 應收賬款高的原因有： 一是市場競爭激烈，企業采用賒銷的銷售模式，應收賬款就會急劇增加。二是內部清理工作職責不明確，責任不清，獎懲力度不夠，致使各部門“清欠”工作都有“事不關己，高高掛起”的態度。 三是利用法律手段解決債務糾紛的意識不強。如果企業不能及時收回應收賬款，資金管理風險會影響企業的正常發展。

2.5 財務管理團隊的素質不高

為了節約資金，一些企業有時會從財務公司聘請會計，而這些財務人員缺乏對企業資金實際狀況的認識，使企業管理者的決策和判斷受到影響。 財務人員管理水平和實際操作水平參差不齊，也是造成企業資金管理問題的原因之一。一些企業貨幣資金的重要崗位，有時會用與其關系親近的人選，而這些人又不具備財務專業能力或財務專業知識水平很低。 而這種安排很容易導致企業的主要經營者超越企業的管理制度，造成企業內部控制失效，嚴重影響企業的正常運行。

3 對策建議

3.1 建立和完善健全的資金管理制度

完善的資金管理制度，在企業資金管理中起著不可替代的作用，對資金的日常管理也具有積極的意義。企業的高層領導一定要有建立健全資金管理制度的意識，這對企業的生存發展至關重要。

3.2 建立健全預算管理制度

全面實施資金預算管理制度，可以有效地將企業的資金管理風險控制在可控范圍內，減少企業的經營危機。 對于大型企業，應建立分級預算管理制度，將企業的投融資預算與企業生產經營預算相分離，使企業的資金預算管理深入到各個環節，有效防范資金管理風險。

3.3 加強企業內部資本控制

要加強企業內部各部門之間的聯系和相互監督，具體來看主要包括： 一是內部環境，是指企業的內部職能部門和文化氛圍; 二是風險評估，是指企業在組織運作中對財務風險進行評估的專業人員; 三是控制活動，是指對資金的有效控制，以達到防范風險的目的; 四是信息溝通，信息溝通包括企業內部部門的信息溝通和與外界的溝通; 五是內部監督，內部監督對企業的全面發展起著積極的作用。

3.4 加強應收賬款管理防范財務風險

為了防范應收賬款風險，企業應該做到以下四點： 首先，調查和評估客戶的信用狀況;其次，企業必須加強銷售和收款周期的內部管理，通過完善的賒銷程序，保證銷售過程的真實性和合法性，有效地防止欺詐和詐騙;再次，通過對應收賬款審批責任人和直接責任人管理建立信用責任制;最后，建立適當的激勵約束機制。

3.5 提高專業團隊的綜合素質

企業應加強財務管理人員的培訓，加強對其專業知識的學習，加強相關法律法規知識的學習，加強道德修養的學習，使財務管理更加正規合理，不斷提高資金管理水平，促進企業的全面健康發展。

參考文獻：

[1]杜文飛.企業經濟管理中目標成本管理的應用研究[J].現代營銷，2018（3）.