企業財務內部控制問題和對策研究

儲嬋婉

[摘 要]企業需要采取有效措施提高自身的競爭實力，合理分配企業的內部資源，加強企業的財務內部控制，及時規避企業財務風險。就目前大多數企業的實際發展情況來看，財務內部控制工作還存在一定的不足，仍需要進一步改進。文章針對企業財務內部控制的意義、財務內部控制過程中存在的問題及其對策進行討論。

[關鍵詞]企業;財務內部控制;財務風險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.153

1 意義

1.1 規范資金的使用

資金是企業經營發展的核心要素，企業需要對資金進行管理控制，保證其能夠為企業的經營發展提供支持。[1]加強企業的財務內部控制，能夠及時明確企業的資金現狀，為企業的經濟活動合理分配資金，保證企業穩定運行。傳統餐飲企業收入中現金收款占比較大，但是隨著信息技術的發展，餐飲行業的交易方式逐漸轉向線上，企業根據信息管理系統對資金進行管理分配，降低現金管理風險。

1.2 有利于企業的財務預算工作

企業通過財務內部控制有利于進行財務預算工作，以便企業制訂合適的發展計劃以及戰略目標，同時也對企業的財務工作進行監督指導，以便企業的管理者能夠準確詳細地了解企業的實際經營情況，做出準確的企業經營決策。企業加強財務內部控制，可以使企業資金的使用逐漸透明公開，通過有效的財務數據信息做出合理的財務預算。

2 問題

2.1 財務內部控制意識薄弱

企業財務內部控制意識薄弱，大部分原因是企業的管理者對于財務管理工作和財務部門的主要職能了解不充分，片面的認為財務管理就是進行記賬，核算、編制財務報表等，尚未意識到財務工作對于企業發展的重要意義。[2]隨著外賣行業、電子支付的興起，餐飲行業的經營模式也進行了一定的改革，企業將業務活動作為發展的重點，忽略財務內部控制，比如餐飲企業與外賣公司進行合作，資金往來大部分都是通過線上支付，企業對于賬目和資金的管理較為松弛。企業的部分財務人員對于業務經營模式的改革還未完全熟悉，使得經營過程中對于關鍵控制點的把控不足，財務工作落后于業務活動，管理層及業務部門會對財務人員的依賴性或重要性降低，從而導致整體公司對財務內部控制的意識薄弱。

2.2 財務內部控制制度仍需改進

目前企業的財務內部控制制度還存在一定的問題，部分企業的財務內部控制制度是借鑒或者復制其他企業的財務內控制度，甚至有的企業從網絡上下載制度，制度的制定并未嚴格根據企業的實際經營情況，使得制度在執行過程中與企業實際脫節，無法達到理想效果。餐飲企業對于新業務，財務人員要事先參與業務模式及流程設計，做到事前溝通、事中控制，但是企業現有的財務內部控制制度過于重視事后控制，忽視事前和事中控制，企業的財務風險管理防范制度、識別制度等都尚未完善，使得財務內部控制工作的開展受到一定的不利影響。另外，財務內部控制制度的執行力度有待提升，企業雖然有財務內部控制制度，但是內部控制制度的具體執行以及執行失誤如何處理并沒有進行嚴格的規定，使得財務內部控制制度流于形式，并不能起到真正作用。

2.3 資金使用率較低

資金的使用率較低是大部分企業在財務管理中的主要問題，出現這一情況的原因有以下三點：一是企業對于資金的監督管理不到位，在還未對業務活動進行充分調查的情況下，盲目投入資金，非常容易產生企業資金短缺的情況，給企業的經營發展帶來較大的資金風險，對于餐飲企業來說，開新店投資的管控是重點，開店投資盲目擴展，導致新店質量差，一旦遇到大的波動或風險，比如這次新冠肺炎疫情的問題，很多餐飲企業現金流撐不過三個月;二是資金管理人員缺乏足夠的責任意識，資金管理工作不到位，使得企業的大部分資金得不到合理的利用，造成資金閑置浪費的情況，閑置資金無法得到及時利用，影響企業內部的資金流轉，餐飲企業要加強對門店現金管理制度的制定;三是落后的財務管理制度以及財務管理模式影響了企業的資金使用率。企業的資金使用率低下，不利于企業的發展，企業必須及時解決資金使用率低的問題。[3]

3 解決對策

3.1 強化財務內部控制意識

企業的管理者應當正確認識財務內部控制工作，明確財務內部控制對于企業經營發展的重要性，從而提升對財務內部控制的重視程度，強化財務內部控制意識。企業的管理者要具有洞察風險能力，對于新業務要事先了解業務模式，積極參與企業財務內控工作，從而在財務內控制度上嚴格把關。企業應當加強對財務內部控制的宣傳力度，通過講座培訓或者線上教育的方式使企業員工能夠充分認識到財務內部控制的作用，更好地配合完成財務內部控制工作。

3.2 完善財務內部控制制度

企業的財務內部控制工作需要有完善的內部控制制度的支持，確保財務內部控制工作能夠順利開展。企業可以適當參考其他優秀企業的財務內部控制制度，但是要確保制定的財務內控制度符合企業的實際經營情況，有關制度的KPI、培訓等都要細化到人，有效落實自評制度。企業要基于國家法律政策以及企業現狀，對企業制定的財務內控制度進行核查，及時改進存在的缺陷。企業的財務內控制度不僅要保證事后控制，還需要構建完善的事前、事中控制制度，以及財務風險管理防范制度，實現對經營風險的識別防范。另外，企業還需要加強財務內控制度的執行力度，完善內控制度的執行方式以及執行不到位的處理措施，加快財務內部控制制度的執行。

3.3 提高資金的使用率

資金是支持企業經營發展的基礎要素，企業的財務內部控制工作能夠有效加強資金管理，提高資金的使用率，保證企業的穩定健康發展。企業利用內部信息系統對資金進行分配，企業還需要建立完善的資金預算管理制度，餐飲企業的資金投入需要業務活動進行充分的前期調查，準確評估，合理的安排資金的使用，保證每一筆資金都能發揮其作用，全面提升企業的資金使用率。

3.4 完善內部信息系統，提高財務數據質量

企業的財務內部控制工作需要得到信息技術的支持，企業應當完善內部信息系統，更新系統功能，確保信息系統能夠為財務內部控制提供支持。企業利用信息系統對財務內部控制工作進行監督管理，保證內部財務數據的準確性，設置嚴格的系統權限，避免部分員工利用自身職位隨意篡改財務數據，導致財務數據失真，保證財務數據的質量。財務部門人員通過信息系統快速收集內部財務數據，企業內部各個部門也可借助信息系統實現溝通交流。基于實際發展情況，內部信息系統將實現付款審批管理、印章管理、報銷管理、應付賬款管理以及合同審閱批準和簽署管理。利用有效的信息管理系統推動財務內部控制工作的發展，盡量減少人為工作中的失誤，提高企業的內部管理水平和效率。另外，企業在完善內部信息系統中的各項功能之后，還需由專業人員對信息系統進行定期的更新維護，確保信息系統正常運行。

4 結論

綜上所述，企業在經營發展過程中需要重視財務內部控制工作，不斷完善企業的財務內控制度，加強資金管理，提升資金使用效率，尤其要重視加強內部信息系統的構建，結合餐飲企業的經營發展實際情況，對信息管理系統進行改進完善，為財務內部控制工作提供支持。企業需要重視財務內部控制工作，正視財務內部控制工作中存在的問題，及時采取有效措施進行解決，確保財務內部控制工作發揮作用，保證企業的穩定健康發展。

參考文獻：

[1]黃芳娥.企業財務內部控制存在的問題與對策研究——以工程企業為例[J].中國商貿，2017（4）：85-86.

[2]徐立軍.淺析制造業集團公司財務內控管理問題及對策[J].全國流通經濟，2019（12）：42-43.

[3]樊銀江.中小企業財務內部控制問題與完善對策分析[J].中國市場，2019（18）.