建筑施工企業全面預算管理現狀及優化路徑

杜茂生

摘要：隨著時代的發展，我國各行各業均呈現出良好的發展趨勢，企業所面臨的經營風險逐漸增大，這是企業必須面臨著的問題。全面預算管理是進行資源配置和實現發展戰略目標的過程，是一種有效的管理手段，在實際的管理中應該將全面預算管理落實到實處，大大降低企業運營成本，促進企業可持續發展。鑒于此，本文主要對建筑施工企業全面預算管理現狀及優化路徑進行分析。

關鍵詞：建筑施工企業;全面預算管理;現狀;優化路徑

一、前言

全面預算管理在建筑施工企業的深入實施對企業的可持續發展有著重要意義，企業的經營狀況可以通過全面預算管理進行整體的體現，從而有利于企業內外部資源的合理配置，保證企業戰略目標的全面實現。但是在實際的經營管理中全面預算管理始終存在一些問題，其大大影響著企業經營目標的實現和可持續發展，所以需要采取一些措施進行優化。

二、全面預算管理流程

通常來說全面預算管理內容涉及戰略規劃、預算編制、預算執行及預算考核等環節，各項環節聯系密切，形成一套有效的預算管理體系。所謂戰略規劃是指根據企業發展形勢及發展戰略預測企業利潤水平、資本結構，對預算總目標合理設置，經董事會商議后一一細化并下發到企業各個部門，企業部門在進行預算編制時應采取自上而下的方式，由負責人制定預算草案，經董事會審議后方可執行。另外在全面預算管理過程中，各個部門應該按照預算計劃來安排支出與收入，對實際存在的問題嚴格分析，制定有效的解決方案。在預算考核中，企業部門應該建立完善的考核機制，保證員工工資、獎金得到有效的保障，從而提高全面預算管理水平。

三、建筑施工企業全面預算管理現狀

1、缺乏健全的全面預算管理體系

全面預算管理體系和運營質量是全面預算管理有效性的主要影響因素。當前施工企業在進行全面預算管理中缺乏相匹配的組織體系和保障體系，使全面預算管理在實施過程中出現預算編制不嚴謹和預算執行力較低等現象，導致預算管理工作不深入，成效不明顯。所以做好全面預算管理工作非常重要，各工程項目部、各部門、各關鍵崗位人員都參與進來。但是很多建筑施工企業沒有充分考慮預算管理工作的全面組織協調性。

2、缺乏全面預算管理信息交流平臺

建筑施工企業作為數據維度比較復雜的大數據企業，既有建筑類的建筑造價、施工材料等業務數據，也有預算數據、財務數據等管理類數據，還有相關行業性的歷史數據等，因此其需要大量的數據支撐來做好全面預算管理工作。數據指標口徑不一致，信息化程度低，往往會造成全面預算管理陷入繁瑣的計算、匯總工作中，導致一些建筑施工企業預算分析深度不夠，對預算的執行情況不能做到有效的追蹤，全面預算管理的效率及效果不理想，從而難以為建筑施工企業經營決策提供有力支持。

四、優化建筑施工企業全面預算管理的路

1、完善全面預算管理機制

建筑施工企業在構建完善合理的預算管理機制時，首先需要從組織結構入手，分預算管理委員會、預算管理辦公室和預算執行主體三個層次，建立由預算決策單位、預算工作單位和預算執行單位構成的完善的全面預算組織體系。其次，以實現企業戰略目標為落腳點，明確責任與預算目標，制定出適合自身企業情況的全面預算編制、執行、調整、考核管理制度。其次，標準化預算內容，在全面預算管理實施的過程中積累預算數據信息，不斷總結形成與企業業務相適應的，企業內部成本費用的預算定額標準。最后，組織全覆蓋，加強預算管理，強化預算管理過程中的全面協調機制。梳理企業業務流程，確定全面預算管理中的關鍵部門，相應負責預算管理工作的開展。比如，人力資源部門負責年度人力資源投入需用計劃的編報、物資設備，采購部門負責年度購置固定資產計劃的編報，施工管理部門負責年度產值計劃的編報，財務部門負責年度籌資計劃等。同時，將預算管理工作的組織單位下沉至基層業務單位，即項目經理部、工區、隊。各部門、各基層業務單位相互協同，就各環節的預算情況進行充分的對接和論證，據此實現全面預算管理的全員、全過程參與。

2、做好全面預算的編制工作

在全面預算編制的過程中，對于建筑工程項目可能出現的不確定成本因素需要有效的把握。例如，工程設計方案的變更、工程量的增減等，可能會導致人工、機械設備等需求的增加或減少，使得實際施工成本和預估成本有一定的差距;再者，一些意外自然災害的發生，以及全國性的突發狀況造成的全線停工，會直接影響到正常的工程施工進度和工程成本。因此，為了確保預算能夠契合企業全年經營管理的需要，建筑施工企業編制全面預算需要在對這些影響因素有充分把握的基礎上進行，與此同時，對于一些不確定因素需要留有合理范圍內的預算追加余地。

3、加強對企業資金的運作與管理控制

通過加強資金管理可以有效避免企業運營風險的發生，因此企業應對資金的運作加強控制管理，如若流動資金過大，監管部門應該與財務部門合作，健全完善資金支付審批程序，在資金運用中則需遵循專款專用原則，以防各種轉移資金、挪用資金行為的發生，還需要根據項目實際進展適當的調整資金總額。

4、建立完善的信息交流平臺

首先，需要統一數據標準。根據建筑施工企業的特點，實施全面預算信息化應在集團公司范圍統一所需收集數據的標準，保證使用數據的規范化和標準化，避免由于標準不明確導致的數據不準確。其次，利用信息技術構建信息化交流平臺。一是要做好信息數據間的對接建立數據庫，抽取各業務單位骨干工作人員，組建專門的全面預算管理接洽協調小組，從而確保企業的全面預算管理能夠更好地進行。另外在全面預算編制期間，財務部門協同接洽協調小組需要針對企業的各項經營計劃以及關鍵指標進行充分的溝通，將企業整體預算指標進行分解。二是在預算執行控制階段，小組成員跟蹤分析企業的運轉情況，總結預算執行過程中成本費用的控制經驗，按照部門對費用差異進行分析，按照工程項目對現金收支差異進行分析，從而及時提醒各個部門和項目經理進行工程預算，預算管理接洽協調小組要對出現預算追加申請情況進行多方面論證，從而確定追加預算的必要程度和追加范圍。

五、結束語

綜上所述，隨著我國經濟水平的發展，建筑施工企業呈現出良好的態勢，全面預算管理作為企業財務管理重要的組成內容，對企業的發展至關重要。因此，在工作中一定要高度重視全面預算管理工作，不斷健全管理機制，落實好各個環節的預算管理工作，從而提升企業的競爭力，推動我國的進一步發展。

參考文獻：

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（作者單位：中鐵十二局集團建筑安裝工程有限公司）