探究中小企業財務管理存在的問題及對策

劉東潮

摘 要：中小企業對于我國的經濟發展產生著重要的推動作用，而我國的中小企業卻多存在著財務管理方面的問題，本文以此為背景，針對上述問題進行了探究，以此找出解決對策。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

針對有關數據表明，我國中小企業能存活的時間較短，造成這種現象的主要原因在于中小企業在財務管理方面存在著諸多問題，借以對企業的未來發展造成了負面影響。

一、中小企業財務管理方面的概述

（一）中小企業的判別

關于中小企業可從廣義與狹義兩個方面進行判別：中小企業從狹義層面上來講，可按照企業員工的數量予以定義，通常情況下，企業員工數量小于7人的、且擁有合法營業執照的企業均為中小企業。中小企業從廣義層面上來看，除了被國家有關單位予以確認的大型企業外，其余取得正規營業執照的企業均是中小企業。而關于中小企業的概念判別，對于分析這類企業所具有的財務管理特點可以發揮著重要的作用。只有準確判斷企業的規模狀況，相關部門才能有針對性地制定相關政策，以此助力企業的未來發展，提高資本運營效率，從而有利于促進我國經濟朝著多樣化的發展方向邁進。

（二）中小企業的財務管理特性

1.企業在投資管理方面的特性

由于中小企業自身的資本規模較小，企業的風險承擔力較低，可是，投資過程中卻蘊含著各種各樣的潛在性風險因素。因此，企業一旦做出錯誤的投資決策，那么，將會對企業的正常資金運轉造成較大的負面影響，甚至可能導致企業資金鏈破裂，最終使得企業面臨破產清算的結果。一般來講，中小企業所能占據的市場份額較低，而管理層人員做出的投資決策往往集中在企業內部環節，倘若企業想擴大現有的投資規模，則需先對自身的生產經營設施進行改造升級，從而滿足擴大投資規模的前提條件。

2.企業在籌資管理方面的特性

當前，我國多數中小企業均存有籌資管理效率較低的問題，并且，多數企業的資金來源途徑過于單一化，資金活動范圍相對局限，這就致使企業在感知債務與償還債務方面的水平相對較差，以此令許多銀行感受到了投資風險，從而不愿為這些企業提供融資貸款服務，最終造成了中小企業籌資活動規模過小的局面。

3.企業在流動資金管理方面的特性

由于中小企業的資金規模一般不大、資金流動性較差，因此，一旦企業面臨經營生產風險，那么，極有可能導致企業出現資金鏈斷裂的現象。此時，銀行會顧及中小企業是否具備應有的償債能力，從而不愿為這些企業提供融資貸款業務，此舉令企業的融資活動難以得到順利開展。隨著市場競爭局勢的愈發激烈，許多中小企業為了維系自身發展，不得不借助賒賬的方式，而這種行為也極大地阻礙了企業資金的正常流動。

二、中小企業做好財務管理工作的意義

公司以整體的經營發展目標為基礎，在投資、籌資、資金或是利潤分配等方面實行的管理工作，即借助價值形態對企業的資金運動實施的決策、計劃和管控的綜合性管理工作，可被統稱為企業的財務管理。并且，該項工作還可以借助分析有關財務指標，從而觀測出當前企業的經營現狀，以及預估未來的發展狀況。中小企業作為我國國民經濟的主要組成部分，對于社會的和諧穩定以及經濟的平穩發展發揮著重要的作用。但是，考慮到我國多數中小企業仍未形成一套有效的、完善的財務管理系統，致使這些企業在財務管理方面明顯不符合市場經濟對企業提出的種種需求，借以遏制了中小企業的進一步發展，因而，中小企業有必要做好財務管理工作。

中小企業借由增強財務管理力度的方法，可以幫助自身明確正確的經營策略和未來的發展方向;采用有效的財務管理，可以顯著提升企業的融資能力，以此改善中小企業發展過程中的融資困難問題;借助對企業資本結構的優化以及各項資產的合理配置，可以明顯提高資產的周轉速度和公司的運營速率，以期增加企業的經濟收入;相關人員通過比對各項財務數據，得以發現公司在運營環節中隱藏的各類問題，進而及時采取解決措施，避免企業遭遇經營風險。

三、中小企業的財務管理問題

（一）管理模式

當下，我國中小企業的性質均為民營企業，而該類企業的管理特點就是投資人等同于管理人，這也就導致了企業的管理者擁有著過多的權利，他們秉持“肥水不流外人田”的原則，慣于采用家族化管理模式。但是，很多家族成員卻明顯缺乏關于財務管理理論方面的認識與深入研究，致使其不懂得自身的權責所在，極易出現越權現象，進而造成了財務管理失效、會計信息真實性不足等情況，并且，財務監督在此過程中也難以發揮應有效用，最終導致財務管理工作在企業中幾乎毫無價值可言。

（二）融資投資

影響我國中小企業發展的主要因素在于企業的融資途徑狹窄、發展資金不足。中小企業從直接融資的角度來看，其能進入的資本市場的直接融資空間十分狹小，而借用債券或股票籌資的可能性極低。考慮到我國對于企業在發行股票與債券上市方面均制定了嚴格的融資條件，可是，多數中小企業均難以滿足這些條件，只得另選他法。中小企業若從間接融資的層面而言，其對于銀行貸款的依賴度過高。然而，放諸現實，不少商業銀行都將大型企業視為主要客戶，往往將大額貸款批發給這些企業，卻忽略了中小企業的存在，因此，中小企業只能得到極少的貸款份額。以此為背景，許多中小企業只好向民間資本尋求幫助，紛紛采用高利借貸的方式，此舉不僅增加了企業的經營成本，還有損于金融市場的正常秩序。然而，正是因為中小企業面臨著融資難的問題，才導致其即便擁有一個良好的項目也難以得到有效實施，進而阻礙了企業的未來發展。

中小企業慣用的管理模式就是經營權與所有權的高度統一化，即如上文所述的投資者即為經營者。在這樣的企業中，會出現嚴重的權力集權化問題。而財務人員鮮有機會參與到企業制定投資決策的過程中，可是，多數投資者并不具備豐富的財務管理知識和先進的投資理念，僅憑自身的經驗就隨意進行項目決策，在決策之前也未做好財務方面的可行性研究與市場調研工作，以此難以把握正確的投資方向。考慮到中小企業的自身規模較小，而企業中的貸款投資比例較大型企業來講，又較多，這就導致這些企業面臨著高程度的財務風險，因而，企業總是期盼可以早日收回投資，鮮少考慮自身的長遠發展。但隨著市場競爭的激烈化程度在不斷加劇、涌現出了大批量的新項目，以及投資規模的日益增加，促使中小企業的管理者很難單憑自身以往的經驗就做出正確的投資決策，進而造成了投資失誤的局面，嚴重情況下，甚至會使企業面臨破產。以此為背景，很多中小企業為了積極應對激烈的市場競爭環境，都在不斷提升自身的競爭能力，因此，它們都在致力于進行技術革新、設備改造和產品研發工作，可是，由于管理者事前未進行投資分析論證，往往會導致投資失誤的情況。

（三）財務制度

完善的財務制度促使企業在財務管理方面得以有章可循，以此促使企業維持健康發展。但是，多數中小企業在財務制度方面均存有不足，具體表現如下：1.不規范的財務流程。企業財務管理的決策未能形成一套系統化程序，決策結果往往僅由管理人員進行主觀決斷，未經過慎重考察與分析;企業內的財務會計資料編制難以反映企業的現實情況，少數企業為了應付工商、稅務機構的檢查，以及符合銀行貸款的具體需求，會做出虛構數據的行為，編制出多套財務材料予以應對。2.不健全的財務管理體制。企業內部欠缺一套科學、有效的財務監督制度，且內部控制失效，導致資產管理效率偏低，易出現資產流失與浪費的現象。3.不健全的財務機構。很多中小企業出于控制成本的考量，多不會在企業內部設置財務機構，選擇將會計業務交予會計事務所。或者某些企業即便設置了財務機構，但礙于內部分工不明確，造成了員工職權不清的情況，令財務機構失去了存在的價值。

四、解決中小企業財務管理有關問題的對策

（一）專業化的管理模式

考慮到中小企業多為家族式管理模式，一旦其中的領導者欠缺豐富的財務管理知識或是管理理念落后，都不利于企業做好財務管理工作。雖然家族式的管理模式在企業初創期可以展現出一定的優勢，但是，當企業渡過發展期后，產權結構會發生一定的變化，此時，聘請職業經理人進行專業管理已經成為了必然發展趨勢，這就要求企業務必建立起一個用于規范自身財務決策行為的制度，該制度需要涉及多個方面，例如：財務決策、信息的披露等。只有嚴格踐行該制度，才能在企業中形成一套良好的財務治理機制，從而提升企業的經營效益。

同時，企業管理者要轉變現有的財務管理理念，使財務管理成為企業管理中的重要組成部分，不斷強化現有的財務管理，并將該項管理制度落實于各職能部門的日常工作之中。除外，企業在以實行財務管理為前提的情況下，需要使用非強制的方式，強調人的重要性，以人的價值管理為核心開展各類財務活動，以期在協調企業內部財務關系時，可以充分發揮人的積極性與創造性，且將財務管理始終視為企業經營過程中的重要內容，此舉有助于提高企業的財務運作效率，對于構建和完善企業內部的財務制度具有積極作用。

（二）合理化的投資融資

1.融資

企業應當借助創業板市場，積極擴寬現有的融資途徑。早在20世紀80年代，歐美國家即創建了創業板市場，而其隨即成為了資本市場中的主要組成部分，其相對于主板市場而言，對于中小企業給出的上市條件相對寬松，因此，優秀的中小企業可借機上市，以此拓寬融資渠道。除外，創業板可完善國內資本市場的結構，加深與拓寬資本市場的深度于和廣度，從而為國民經濟的發展提供支撐，借以助力中小企業的未來發展。經過實踐證明，多數中小企業都面臨著融資難的問題，因此，國家必須針對此情況出臺改革與扶持雙并重的扶持政策，借以拓寬中小企業的融資途徑，盡早健全專為中小企業提供服務的金融機構體系。各金融機構也要轉變自身觀念，意識到推動中小企業發展的意義，以此在提供金融支持時，根據現實情況，參照哪個企業具有更明顯的競爭優勢而向其發放貸款，不再僅將大額貸款發放給大型企業。

2.投資

中小企業在參與投資活動時，切忌帶有盲目性，要盡快完善自身的投資管理制度，規范項目的投資流程，細心設計各投資活動的環節內容，并對投資活動的各個階段做好監督工作。

（三）健全財務制度

1.建立中小企業的會計制度

在制度中嚴格規定各會計科目的具體名稱與記賬格式、記賬時所采用的具體方法、流程和規則、對會計資料的分析和利用等內容。

2.構建中小企業的財務制度

在制度中嚴格規定針對企業財產物資的管理制度、員工的工資及福利制度、企業內部的財務機構和人員配置等內容。借由制定有關制度，促使企業內部的財務管理工作得以順利進行，除外，企業還需明確各財務崗位所擔負的具體職責，增強制度的執行力，針對不參照制度進行的財務處理行為予以嚴格糾正。

結束語：

綜上所述，考慮到中小企業對于我國經濟發展的重要性，各中小企業也應當針對財務管理方面出現的各類問題予以解決，借以促使企業維持可持續發展。

參考文獻：

[1]劉翼.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].經濟研究導刊，2015（09）：145-147.