信息化助推公立醫院以全面預算為主線的內控管理系統建設探究

孟麗維

摘 要：Z醫院率先在Q市開展全面預算管理試點的公立醫院，與內控管理信息系統相結合，實現以全面預算管理為管控，將制度表單化，業務流程化，并嵌入信息系統中，有效規避遺漏審批和人為干預，實現內部控制日常化。

關鍵詞：公立醫院，全面預算，信息化

一、公立醫院開展內部控制體系建設的意義

（一）新醫改形勢的要求

隨著新醫改的深化，民營資金的進入，公立醫院面臨的生存危機越來越嚴峻。在保證醫院公益性本質的前提下，公立醫院如何提高自身競爭力，實現資源的最優配置已迫在眉睫。全面預算管理在公立醫院中逐漸推開，成為醫院精細化管理的推手，助力醫院可持續發展。

（二）適應會計制度改革的要求

2016年頒布《關于開展行政事業單位內控基礎性評價的通知》，該通知中明確提出關于內控管理信息系統的考核要求。

2017年財政部頒布《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》，該制度對事業單位內部控制報告信息質量的監督檢查等工作，提出了更高更明確的要求。

（三）醫院內部管理的要求

隨著物藥品“零差價”、耗材“零加成”等醫改政策的落地，公立醫院如何應對，管理層亟需找準自身管理的薄弱環節，找準關鍵點，提高管理效率，加強內部管控，降低運行。

二、Z醫院內部控制管理信息系統建設實例

（一）醫院基本情況介紹

Z醫院隸屬S省Q市衛生計生委，S省首家中西醫結合醫院，亦是市屬綜合性醫療機構。醫院始建院于1906年，具有百年歷史，目前是一所市級綜合性三級甲等中西醫結合醫院。

（二）醫院單位層面內部控制建設實施要點

與科室負責人約談，收集相關資料，完善各項規章制度，匯總編制《Z醫院內控制度匯編》。按照單位層面、業務層面，系統梳理了醫院現運行的、適用于內控體系建設的各項經濟業務的規章制度，并照相關法律、規定、行業規范及單位內部管理規定等相關文件，查缺補漏。

加強公立醫院信息系統建設，引入個人數字證書，內控信息系統上線，實現經濟業務線上審批。以醫院內控信息系統上線為契機，醫院在梳理經濟業務流程的基礎上，將各項經濟業務流程不斷規范化，將關鍵環節嵌入信息系統。引入個人數字認證，為審核人提供全國唯一的電子身份識別，審核后個性化簽名保存在系統中，保證線上審批工作的安全性、合法性。

（三）明確內部控制關鍵點，建立以預算為主線的公立醫院內部控制信息管理系統

1、全面預算管理

醫院預算工作由預算管理委員會全面負責，下設預算管理辦公室負責預算的具體工作，預算責任單位負責本部門的預算工作。預算編制為預算工作的起點，由業務部門依據最近三年歷史資料為參考提報，歸口部門審核后由預算管理專員匯總，提報預算管理委員會研究。預算執行，預算調整設置了事前審批。制定了預算績效考核制度，與科室績效掛鉤，充分調動科室積極性。全面預算管理就要建立全過程預算管理體系。

2、收入控制

醫院中收入主要來源于病人，在HIS系統中收取，收費流程確保不相容崗位相互分離。醫院著重加強了對門診住院收入流程的管控，設置了稽核、復核、對賬等多個控制點。做到收繳分離、票款一致。重新規范了退費流程，梳理了票據管理流程，規范了各類票據的購買、領用、核銷等審批手續。

3、經費支出

經費支出預算實行歸口管理，各職能部門均可參與到預算管理業務中，劃分各職能部門的業務職責。經費支出預算項目經預算管理委員會批復后，需嚴格執行。各項經費支出預算額度均嵌入在內控系統中，設置了事前審批環節和費用報銷環節。職能部門申請資金支付時，可以查詢是否有預算項目、預算額度及預算執行進度等情況，掃描并上傳報銷憑證至內控系統，審批流程結束，出納支付并打存檔。同步核減預算?額度。遇到臨時支出，需嚴格執行預算外追加審批流程。通過支出預算控制，從“源頭”控制經費支出。

4、合同管理

合同簽訂，必須要有相應預算項目，并在系統中設置了事前合同文本的審查、審批以及預算審核流程。合同的執行，涉及支付資金的，支付完后自動更新合同執行進度;合同支付，在信息系統中嵌入預警機制，控制超余額付款。通過流程重塑，關聯資金支付進度，從源頭解決了無預算支出和超預算支出。最后，由辦公室對全院經濟合同原件進行管理，編號歸檔。

5、資產管理

醫院的資產是管理的重中之重。醫院對資產的監管從購置到盤點、報廢實行全生命周期管理，購置實物資產需經過事前審批環節，做到計劃購置。衛生材料實行“二級庫”管理， HIS收費記賬后衛生材料庫存實時核銷。實現了衛生材料實現入庫、領用、收費的全過程管理。

固定資產報廢由固定資產報廢工作小組實地考察，審核小組鑒定審核，辦公會、黨委會決議，會計師事務所審計，并呈報上級部門審批，財務同步減賬，由財政局指定回收公司出具回收清單，財務存檔。

（四）醫院內部控制建設的亮點

通過經濟業務流程重塑，使醫院現有經濟業務流程進一步標準化;通過信息化管理手段，使內控信息系統線上運行，方便了職工，提高了效率，有效屏蔽了遺漏審批，規避了人為干預，保障了內部控制的穩步運行，初步完成了內控建設的目標。

借助信息化平臺，將醫院全面預算管理與內部控制工作深度融合，促進全面預算管理和內控制度在內控管理網絡平臺中全面實施。通過流程化管理、信息化控制，建立起內部控制新模式 ，把互聯網與醫院財務管理相融合。

（五）醫院內控建設尚需完善之處

1、對內控工作的監督評價結果有待進一步改進實施

醫院對當前自身經濟業務的梳理、業務流程的規范存在局限性，對關鍵環節尤其是風險暴露點的監督評價工作的反饋還沒有充分落實，需要在實踐中摸索，不斷充實和完善。

2、內控建設需要一個不斷完善的機制

內控建設成果是在實踐中不斷完善的，同時也隨著實際情況的變化而變化，比如部門分工的變化、政策的變動、上級部門要求的變化，這些都會影響內控體系的建設成果，所以內控建設是一個不斷優化不斷完善的過程。

參考文獻

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