中小企業應收賬款管理的問題與對策探討

司徒美婷

摘 要：隨著全球經濟發展的加速，各企業間的競爭也變得越來越激烈，如何做好企業資金管控，提升競爭實力變得尤為重要。但很多企業為提高自身資金實力，逐利心較重，反而為企業發展帶來了風險，影響其良性運作。基于此，本文將探討中小企業應收賬管理問題與對策。

關鍵詞：中小企業? 收賬管理? 問題與對策

近幾年，國內許多中小企業為了加大利潤值，采取分期付款、賒銷等方式幫幫助自己占領更多的市場資源，從而產生了許多應收賬管理不到位的問題，為企業正常運作帶來消極影響。因此，企業領導應提高對應收賬管理工作的重視程度，做好企業發展規劃，提升競爭實力。

一、中小企業應收賬管理中存在的問題

（一）應收賬管理制度不健全

很多企業決策人一味追求及績效考核指標，會做出大量的臨時決定，從而影響企業資金流動的穩定性，甚至有的決策人還會不斷增加賒銷力度，來提高利潤值，這種管理方式過于片面，使得各部門間無法及時進行有效溝通，各司其政導致出現更多的管理漏洞。

雖然有的企業也會制定內控管理制度，但這些制度內容多是照抄與其他大型企業，因此實用度較低，根本不能起到很好的監督效果。如在交易過程中發生賒銷情況，內控制度卻沒有提到相應的賬款回收處理方法，以及后期的監督管理辦法。

（二）企業決策人風險意識不足

很多中小型企業在開辟新市場時，往往會存在風險意識淡薄的問題，沒有事先做好客戶信用度調查報告，就與一些客戶簽訂一些數額較大的短期合同，想借此為優勢，吸引更多的客戶源，從而在市場上快速占有自己的一席之地。但市場情形往往變化莫測，沒有相應的信用管理意識，全然不顧客戶信用質量、公司實力的好壞，很容易產生大量企業資金流轉不通，公司其他機制運轉受限的問題，降低企業管理效率。

二、中小企業應收賬管理中存在的問題

（一）健全制度，提高內控管理的約束性

加強內控管理，能有效提升管理效率，降低決策的失誤性。首先要加強財務部門與營銷部門的合作性，財務部應及時向營銷部反饋應收賬款的回收情況，遇到超過付款期限的應收賬款，營銷部門應及時與客戶溝通，了解真實情況并反饋信息給財務部，兩部門要加強溝通對超期的應收賬款要制定相應的追款措施，甚至可以采取法律方面的措施。然而有些公司的絕大部分的應收賬款均處在正常信用期內，但此部分的應收賬款卻占用了公司大量的至今，降低公司的資金運用效率，若不能按期收回這些應收賬款，還將會增加營運資本，影響公司的現金流量，增加流動資金的壓力;如果無法收回，還將給公司造成經濟損失。所以財務部和營銷部不僅需要對超過付款期限的應收賬款加大催收的力度，同時也需要管理好在信用期內的應收賬款，爭取早日收回，提供資金的運行效率。第二要制定相應的客戶資信審查制度，有的銷售人員為盡快達到業績指標，從而忽略了對客戶的資質和信用狀況的調查，直接簽訂合同，反而給自身及公司經濟情況帶來影響。營銷部門應嚴格執行客戶信用管理制度，認真審查客戶資信，按照公司的授權批準制度的授信范圍和額度區分不同等級的客戶進行賒銷業務的處理，確保公司的資產安全。另外企業內部還可成立內控管理小組，除定期查看客戶的債務情況、信用期限外，從業務交易、付款程序、結算方式三個方面做好內控管理工作，實行審批交易程序，避免出現業務員因追求業績單獨控制業務的情況。

另外為保證企業日常運轉，財務部要與管理部共同制定季度賒銷額度，并且針對不同的客戶情況制定不同的賬款回收方案，增強風險意識。當然針對一些中型企業，在此過程中要落實工作責任制度，明確記錄每一筆賒銷交易的負責人、經辦人信息，避免出現事故發生后，責任互推的現象，及時查明對方還賬延誤原因，并采取相應的追賬措施，及時做好工作反思，避免事故再次發生。

（二）增強意識，制定信用管理體系

信用管理體系應分為兩部分內容，一部分是信用評價體系、另一部分是管理體系。首先針對信用評價，很多企業都會采用“5c”模式進行客戶信用評價，但隨著市場情況的變化，很多小新企業并不符合該模式的評價標準，因此企業內部應制定一套適用度較高的評價標準，并結合客戶實際情況增減標準項目，在每一次信用定級時還要考慮市場影響、產品周期等其他因素，從而提升評價的客觀性。

接下來針對的是信用管理制度，當一些客戶賬齡時間超過期限，管理人員就應該采取相應的措施及時討要賬款，并依照還款情況重新評級，對于一些情形惡劣的客戶應立即停止賒銷，并依照相應的法律制度向其進行索要，保障企業權益。對于超出信用額度的賒銷，必須在得到上級領導的正式批準文書后，方可辦理。對于一些信用度良好的客戶可適當提高其額度值，爭取更大利潤。對于發生超越授權或重大風險情況，應及時向上級領導和相關部門上報。每月終了或每季度終了，公司的財務部應稽核營銷部的授信及執行情況。

除了上述管理內容外，企業還可依照自身情況適當增添保理業務。既邀請相關的保理機構，協助進行債務管理，使其與供應商、賣方形成契約關系。依照契約管理內容，由保理機構幫助提供貿易融資、銷售分賬戶管理等，加強風險控制，減少中小企業的應收賬管理成本。

（三）明確職責，提升全員風險意識

風險管理是企業管理中的重要組成，關乎每個部門以及員工的切身利益，因此企業內所有人員，都應提高風險管理意識，通過定期組織相應的宣傳講座，公開披露財務信息等，提高賬目管理的透明度，幫助各個崗位人員明確自身應收賬管理職責，減少壞賬、呆賬發生概率。

另外企業還應明確企業內部各個崗位的應收賬目管理要求，提高部門間的合作力度，提高風險管理效率。如對應銷售部門，首先要要求其在進行業務談判時，盡量避免使用賒銷方式，如果必須要用，也要選擇盡量利于企業經營的貨款結算方式;第二要要求其與行政部門定期溝通反饋業務進度內容，及時完善、補充客戶信息，動態實施客戶信用管理，做好風險評估;第三要與財務部門多交流核對，依照實際情況定期編制《應收賬款對賬單》，協助其盡快完成賬目核算，找出核對差異造成原因，及時調整賬款清收方案，提高管理效率。

三、結束語

近幾年市場情況變化莫測，各中小型企業應該提高對應收賬管理的重視程度，通過不斷完善管理制度，健全信用評價體系，制定符合本公司實際情況的催收措施，來提升應收賬管理效率，為企業運作提供一個健康積極的環境，并進一步提升市場競爭力。

參考文獻

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