集團企業全面稅務籌劃管理體系的研究分析

楊柳

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，各行各業的管理水平都在飛速提升，企業的規模也在不斷的擴大。當然，與此同時企業也面臨著諸多的風險與挑戰。對于企業來說，做好納稅籌劃相當于在給企業減輕負擔，但是在減負的同時也給企業帶來了諸多的風險，如果企業不正視潛在的風險問題，或者無法很好的出具應對措施，那么隨著時間的推移，勢必會給企業帶來極大的經濟損失，甚至會對企業的自身運營帶來極為惡劣的影響。本文將從企業納稅籌劃的必要性、納稅籌劃中的風險因素以及應對的解決方案入手進行詳細分析。

關鍵詞：集團企業? 全面稅務籌劃? 風險? 措施

集團企業如何在競爭激烈的現代社會繼續發展，提升自己的競爭力，成為了集團企業共同追求的目標。對于企業來說，如何在管理過程強化對納稅籌劃的風險控制就是一件十分重要的事。通過大量的實踐情況來看，只要國家的稅收政策引導方向正確，在稅收法規制度完善的前提下，集團企業所實施的稅務籌劃不僅僅能夠推動集團企業的未來發展，對國家、社會有著十分重要的經濟意義。

一、集團企業稅務籌劃工作的必要性

納稅籌劃是需要在國家規定的法律法規基礎上來實施的，如果能夠有效的實施開來，那么將大幅度的提升企業的經濟效益，但是不科學、不合理的納稅籌劃也有可能會導致企業的成本出現虧損問題，從而讓企業承擔較大的經濟損失。

（一）助力企業獲得稅收利益，強化企業競爭能力

集團企業所實施的稅務籌劃，能夠有效降低集團企業的稅收成本，而這些節省下來的資金開支能夠再次運用于投資，從而大大的提高了集團企業的發展價值與服務能力。

對集團企業而言，只要對一些經濟性選擇條款進行充分的合理運用，那么就能夠實現將納稅款項延期的目的，這就好比集團企業向國家貸了一筆無息貸款，集團企業的資金得到了增加，集團企業的資金運作將變得更加靈活。

（二）有助集團企業財務決策上的科學化

對于所有的集團企業來說，財務決策是整個集團財務管理中最為重要的組成部分，集團企業實施的稅務籌劃，能夠有效的幫助集團增強財務預測以及財務決策方面的科學性。

稅務籌劃目的就是要讓納稅人實現最終的利益最大化，因此企業在發展經營過程中，必須對所有的稅務風險、問題等進行控制與管理。集團企業依法納稅是納稅人應盡的義務，但是盲目進行納稅，又會給集團企業帶來無意義的資金損耗，不利于企業后續的發展，因此如何降低稅務成本，又不違反國家的稅收法律政策，才是集團企業需要思考的財務問題，也只有預先對集團企業的投資、生產、分配等財務活動進行合理的預測與控制，樹立切合企業發展的財務管理計劃，才可以有效的保證財務活動的順利進行，企業的經營管理水平也才能夠得到提高。

二、集團企業納稅籌劃風險應采取的防范措施

（一）提高風險的意識

納稅籌劃是納稅人在進行經濟行為前對此實施規劃部署的活動。對企業來說，經營的環境可謂是瞬息萬變的，對企業來說不可控的因素也比較多，納稅籌劃的風險因素也很多。因此企業在這種內外界的形勢下，必須要求內部的經營管理者以及納稅籌劃人員充分的認識到日常運營工作中的籌劃風險，提高對潛在風險的防范意識，而在實際的經營工作中，需要充分的考慮到實際存在的涉稅問題，并對此有所警惕。納稅籌劃工作在實施開展之際應該先考慮其中的風險因素，并針對這些風險來提高相應的防范能力。

（二）及時的跟進財稅政策，并整合企業的稅收資源

財稅政策可以說是現實中存在的風險問題，因此企業必須充分的掌握了解國家的稅收政策，并根據國家稅收政策的發展動態，來科學合理的制定籌劃方案。但是我國目前還沒有制定完善的稅收制度，稅收政策具有更新快、層次復雜等問題，所以對企業來說，想要全面的掌握國家出臺的稅收政策，確實有一定的難度。對此，企業就需要引進運用更為先進的信息技術來對現有的稅收信息資源進行整合、分類管理，對國家出臺的稅收政策要及時跟進，從而實現稅收資源的高效利用。

（三）培養更為專業的稅收籌劃人才

集團企業想要更好實施納稅籌劃工作，就必須重視專業稅收籌劃人才在其中所發揮的重要作用，而且專業人才在企業的稅收籌劃工作也具有現實的意義。在實際工作中，企業一定要強化對內部稅收籌劃人員的培養。一直以來人才資源都是企業發展中的重要資源，因此更應該注重培養稅收籌劃的專業人才，對稅收籌劃人員的工作質量也應該提出更為嚴格的要求。想要做好這一點，就需要企業管理層強化對內部人員的培訓與在崗教育工作，也可以聘請具有高超專業技能的納稅籌劃人員參與到企業的納稅籌劃工作中。

集團企業具體可以做好以下的幾項工作：加大資金的投入，為納稅籌劃工作提供一定的資金支撐;要為新入職的員工提供相應的教育培訓，制定工作激勵政策，提高納稅籌劃工作的科學性以及合理性，充分調動員工的積極性;企業內部應該定期開展形式多樣的培養工作與交流會，并通過理論、案例相結合的方式，提升納稅籌劃人員在此方面的專業性與認知度，通過對職工的培養，來提高納稅籌劃工作的整體科學性。

（四）科學合理的分析以及衡量企業內部的納稅籌劃方案

企業在開展納稅籌劃工作時，應該根據企業的實際情況來采取必要的措施，企業要綜合考慮自身的經營情況與戰略投資情況，從而實現企業的經濟價值。在實際工作中，要對節稅問題以及籌劃工作進行考慮，明確對企業利益最優化的籌劃方案，這里需要注意的是，對企業利益最優化的方案并非就是負稅較小的方案。

再者，企業也應該遵守成本收益的原則，對具體的管理問題進行充分的考慮，合理地安排專業人員進行稅收籌劃工作，應做到既滿足企業的自身需求，又具有合法性。

最后，企業要注意納稅籌劃工作的全面性，也就是說既要充分的考慮到籌劃方案在實施過程中的費用投入，也需要考慮到所產生的機會成本，只有通過全面的統籌，才能夠實現成本的最低投入，以及利益的最大收入。

三、結束語

對眾多企業來說，納稅籌劃既能擴大企業的發展空間，又能提升企業的經濟效益，因此對企業來說，納稅籌劃就是企業實現經濟效益最大化的重要措施，也是現代化企業發展的重要趨勢。納稅籌劃不僅僅是一種節稅的經濟活動，更是現代企業實現財務管理效率最大化的重要措施，但是在實際工作中，企業應該注意加強風險的防范意識，并嚴格的遵守國家出臺的各項稅收法律法規，確保企業的納稅工作都具備合理性、合法性。隨著我國經濟的持續發展以及經濟體制的不斷改革，納稅籌劃將越來越受到社會企業的重視，只有掌握納稅技巧，規避相應的納稅風險才能夠保障企業納稅籌劃工作的合理進行，從而才可以提升企業的經濟效益。

參考文獻

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