新冠疫情對財務管理的影響及應對

摘要：面臨近期突如其來的新冠疫情，市場風險逐漸擴大，加上延期復工、產業鏈的中斷，很多企業都面臨現金短缺問題，不僅帶來了業務發展挑戰，而且還影響到企業員工的發展、企業自身價值、社會穩定性等諸多方面。疫情變化揪心的同時，企業財務人員更需要積極應對，保證實時協同，支持業務運轉，進行正常財務管理。本文就針對疫情環境下做好財務管理工作進行探討和建議，以保證企業基本業務的運轉，更好地去幫助企業未來的可持續發展。

關鍵詞：疫情;財務管理;發展

中圖分類號：F275? 文獻識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）09-0052-02

清華大學五道口金融學院聯合中國證監會上市部調研疫情下的中國企業有八成經營受沖擊，給76%的企業帶來消極影響，導致營業收入普遍下降。這些都反映著重大突發事件的發生不僅是對其綜合能力的整體考驗，更是對企業管理者的一次重大提醒。一個企業如果熬不過這次疫情，的確反映了財務管理意識的淡薄，企業經營者們也要反思自己的管理有無失當之處。在應對各種突發公共危機事件時，更加要做好財務管理的本質工作，即管理好資金，這樣才能維持生存。企業要通過疫情意識到自身財務管理問題，學會在危機中總結經驗，不僅僅是具備必要的財務管理認知，更是要開拓新型的財務管理模式并且行踐合一，不斷地調整自身，幫助自己更好地成長。

一、新冠疫情對企業財務管理的影響

2020年初，新冠肺炎蔓延速度快，其危害大，影響遠，特別是給中小型企業帶來了史上艱難的考驗。資金成為了企業主要面臨的難題之一，首先固定成本是現金流緊張的重要原因，其次是企業融資困難。在企業的會計實務中，現金流是非常重要的，如果企業營運資金儲備不足三個月，很多企業可能就無法撐到疫情平復那天。

清華經濟管理研究報告對1000家左右的中小型企業的現金維持狀況進行了相關調查。通過統計調查發現，30%的企業賬上現金只能維持一個月;還有30%左右的企業資金可以維持兩個月，將近20%的企業資金可以維持三個月;只有不到10%的企業資金能夠維持六個月以上;而調查212家國內知名大中型企業中，發現42%左右的企業現金流能維持六個月以上，35%左右的企業能持續三個月到六個月。就目前的狀況來看，現金流狀況不容樂觀，不過相較于現金流嚴重告急的中小企業的來講，現金流并不是大中型企業面臨的最突出問題，但不可忽視的是，仍有23.11%的被調查企業表示現金流將在三個月內枯竭。連股神巴菲特在股票投資中也非常注重現金流，認為如果一個企業沒有通暢的現金流鏈條，企業就會瀕臨死亡[1]。因此，企業的財務管理最重要的核心就是對現金流的管理，重點是解決好融資、投資以及分紅等問題。如果這些現金流缺失或者無法流通，企業的相關活動就無法開展，很多企業將會經營艱難。

二、企業面對疫情采取的應對措施

在疫情的嚴重形勢下，科學合理做好各項防護措施的同時，企業必須冷靜思考、積極調整。對于財務管理者，像面臨疫情等不確定性的重大公共安全事件時，信心比黃金更重要，不能輕言放棄。從財務管理的角度，疫情下的應對之策就是要盡快在短期之內保證資金流暢通，平安度過此次危機。

1.自救在先，保守經營

對于企業而言，無論在什么情況下，都不要寄希望于外援，還是應該立足自身，保守經營來穩定自身的狀態。因為內力才能決定一個企業的生命力，只有自己強大，才可以抵抗外界環境變化的風險。伴隨著疫情的緊張局勢，盡管中央和各級政府出臺了相關的金融、財稅等相關政策來幫助企業度過危機，緩解企業面臨現金流枯竭的問題。但當前很多中小微企業需要經營的資金都無法周轉，收入來源還是未知數，無法享受國家給予的優惠稅收政策。在這樣的情況下，中小微企業應該立足于自身，以自救為主，采取全員上線，崗位互扛，與員工之間構建起利益共同體的辦法，共克時艱。

企業還可以暫時對自身經營的部分業務進行瘦身，作保守經營。要結合自身的實際情況，對于那些過度燒錢在探索階段的業務，企業可以先暫停，將更多的精力放在盈利較好的業務上，此時如果還想去進行新業務的探索，繼續投入資金，只會加快企業現金流斷裂，讓企業走向死亡的危險。

應對疫情的嚴峻形勢，目前最需要做到的就是對自身的情況進行全面的摸底和檢查，評估內部現金流狀況，在短期內盡可能地挖掘自己增長的空間，可以考慮在銷售、融資方面進行開源，例如采用賒銷、預售、折扣等條件來加快庫存周轉，變現更多流入資金，同時企業要在提供有利條件的能力范圍內側重尋找目標投資人;另外，有效的節流途徑也至關重要，除了根據中央和各級政府出臺的外企政策減免稅負之外，調整薪酬、削減一些不必要的開支等都是要著重考慮的范疇。總的原則，就是開源加節流，這樣才能通過“剪刀差”原理緩解經營的現金流崩盤壓力。

2.結合實際，線上經營

從移動互聯時代的大趨勢看，線上業務部分融合線下業務或者線上業務完全取代線下業務成為大盤局勢，線上經營模式固然有天然優勢，疫情期間大家更是能看到線上業務的優勢。很多線下餐飲、酒店等服務行業受到沖擊，大量員工無工可返，沒有開通線上經營，基本上沒了收入來源而關門大吉[2]。要想在疫情下正常生存，就需要借助于網絡平臺的便利模式，將部分業務轉移到線上，有針對性的邀請專人進行運營。某知名微商企業官宣其不但業績沒受疫情影響，而且還同比增長500%，招商進行得如火如荼，這家企業絕非吹噓炫耀。若企業平常就習慣于傳統的線下銷售渠道，在疫情期內急于促成線上經營也是不可取的。首先現金流的實際情況不允許，其次建立線上也不是一朝一夕，需要有統一的線上經營模式，專業的經營人才，企業短時間尋找到這部分人已經是非常難，難以保障收入。因此，企業急于轉型線上無可厚非，但要待疫情之后再從長計議。另外，企業還可以多推廣共享員工，共享門店的新興模式，幫助企業恢復經營，幫助企業恢復現金流，還能有效地節約人工和租金成本，可延續到疫情之后發展至常態，為多個行業及從業人員帶來轉機與生機。

3.隔空辦公，低成本高效率

疫情影響因素下，春節復工后大多數企業鼓勵員工采取居家遠程辦公，因此遠程辦公應用也迎來了高峰時期。根據釘釘的數據顯示，在春節后，全國上千萬企業將近2億人開啟了居家辦公的模式。隔空辦公和在線教育等技術的廣泛應用，對減少人流聚集起到了很大的支持作用，也大大加強了疫情防控工作。清華、北大聯合調研1000家中小企業的結果顯示，多數小企業員工薪資和“五險一金”是成本支出的大頭，其次是租金。在不降低工作效率的情況下，企業也不妨在疫情結束后也將部分工位靈活設置，例如經常外勤的人員可以不用按人頭占位，可以少占或者不占，采用微信、騰訊QQ、直播溝通存在便利性，有效降低企業租金成本、辦公成本，當然，這樣的方式需要通過與相關的平臺進行合作，為員工開發適合自身的移動辦公平臺，為領導提供線上的會議平臺，也為財務部門提供費用預算、資金結算、財務核算的平臺等。除此之外，可以考慮加入共享辦公室、聯合辦公空間的模式，大大降低企業的資金風險。

4.加快財務共享，促進財務管理信息智能化

疫情防控是一場與病毒較量的戰斗，也是一場企業運營的信息化和數字化水平的大考，經營效率不高、數字化管理能力較弱的企業，將在嚴峻的市場形勢面前舉步維艱。結合長遠來看，數字技術對企業的經營管理起著重要的影響。

首先，要建立完善的企業財務共享系統。管理過程需要決策，決策需要信息，財務就需要提供信息，用數據驅動決策，減少不確定性。讓財務信息管理系統成為真正的“大數據中心”，記錄企業所有狀況的業務資源和業務活動，并且為其提供詳細的審核，對企業所有的經濟活動和業務數據能夠進行多方位多角度的分析，形成完整的財務信息數據，為管理者提供決策的支持。在當前疫情背景下，加快企業實現“財務共享服務中心”，實現從業務端采集數據到財務端加工、分析，并進一步推動財務自動化、數字化的發展，實現財務工作的集約精準處理、財務對業務的高效賦能，成為公司財務管理轉型的最佳實踐。提高企業在復雜多樣性市場上的競爭力，也能讓企業更好地來應對各種突發狀況，讓自身得到更好地發展[3]。

其次，企業要加強財務信息的外部環境建設。國內許多大企業已實現制造的自動化，并利用信息化實現了內部連接的數字化。而企業財務下一步需要通過實現于客戶連接、供應商連接、金融機構、審計機構、政府部門等外部連接的數字化，能真正意義上做到實時的數據交換，實現高效交互和降低企業在社會中間的運作成本，否則企業將會被淘汰。這就需要加強自身與軟件開發公司合作，結合企業的文化和管理理念，實現企業財務系統的產供銷數據共享，實現生產經營的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，幫助企業高效掌握運營數據和現金流狀況，對于內外部變化帶來的沖擊和變化有最全面的解決方案。連接越強大，企業越強大。財務要通過信息強化這些連接，為利益相關者提供信息，作為企業信息管理的核心部門，財務需要幫助企業與其利益相關者之間建立更廣泛的數字化連接，實現數據傳遞與處理的全面在線、實時互聯[3]。

5.建立財務風險管理模型

一個具有財務風險意識的企業，應保證營運資金能維持企業4～6個月的運轉。就財務管理工作而言，建立好財務風險管理模型，要跟企業的戰略目標設定相聯系。各地應根據疫情發展狀況以及疫情蔓延風險、經濟損失風險等各類風險的影響和后果等進行研判，做出相應安排。企業內部的財務人員需要結合企業運營的特點，依據企業整體的風險容忍度確定相關的的財務戰略，包括的籌資、投資和分配戰略，對企業現金流量收支情況、資產負債情況做好及時預警模型。當風險發生時，可以根據預警的情況提出對應的方案，讓企業保持一定的現金流，維持正常的運轉。不僅如此，應要結合市場實際情況進行及時調整，建立健全財務風險管控制度體系，并結合自身應對戰略措施安排，才能夠幫助企業更好地建立和完善風險管理模型，幫助企業更好地生產經營，提升企業的抗風險能力，使風險防控成為公司員工的行動自覺[4]。

三、結語

疫情當前，容易暴露出企業群體的焦慮和擔憂，帶來的必是生存上的考驗，對企業而言，越是困難的時候，越需要有信心。未雨綢繆、優化管理、改善自己的商業模式、維持現金流健康至關重要。因此，從短期來看，要有針對性地通過開源節流的本質來緩解企業資金鏈條崩盤斷裂，化解風險。長遠來看，作為企業財務管理者，需要深刻認識到自己正處于一個變化的時代，不確定性已經成為時代特征。另一方面，而應對變化的關鍵就是做好自己，不斷進化，要用謀略的眼光看待未來世界，掌握時代變化對財務的新要求，這就特別需要企業在思維層面進行徹底轉型。智斗新冠疫情的負面影響是場硬仗，企業管理者仍然要反復思考，也希望是對企業未來可持續發展的啟示。

參考文獻：

[1]楊慧輝.疫情之下，財務人如何“現金為王”[EB/OL].環球網，2020-3-6.

[2]袁國輝.新冠疫情留給財務管理的六大思考[N].中國會計報，2020-02-28（5）.

[3]中國財務云服務研究院.新冠肺炎疫情對財務數字化的影響及對策[EB/OL].https：//zhuanlan.zhihu.com/p/106919436，2020-2-14.

[4]戰“疫”疫情防控對財務風險管理的5點啟示[N].中國會計報，2020-02-28（8）.

作者簡介：張秋虹，福建華南女子職業學院講師。