農業產業中稅制改革對農民“減負”效率的影響

趙軍 趙龍

[摘 要] 農民負擔變重不僅會提高農產品生產成本，而且會削弱我國農產品國際競爭力，進而降低農民生產積極性，甚至對我國糧食安全造成影響。我國在農業產業稅制改革中提出了諸多關于農民“減負”的舉措，但難以鞏固成果，收效甚微，且工作落實效率低下。基于此，本文深入分析農民“減負”的含義，剖析農業稅制改革對農民“減負”效率的影響，并從積極運用新農業技術、貫徹落實監督最惠稅制、大力宣傳農民“減負”政策方面提出提高農民減負效率的有關策略，以期為推進農民減負提供理論參考。

[關鍵詞] 稅制改革;農民減負效率;農業產業;最惠稅制

[中圖分類號] F812.42 [文獻標識碼] A [文章編號] 1674-7909（2020）26-10-2

我國農業發展的基礎與主體是農民。我國自古以來就屬于農業大國，農業經濟發展水平直接決定我國經濟的發展方向[1]。農業產業稅制對農業經濟有直接影響，還會對農民負擔產生一定影響。最惠稅制有助于減輕農民負擔，促進農村經濟發展，因此稅制改革對于農民減負來說具有重要意義。目前，我國城市化水平發展良好，但農村落后現象愈發突顯。多數農民外出務工致使村中勞動力減少，限制了農業產業的發展。對此，我國應出臺相應政策改善以上情況，如改革稅制，減少農民負擔，進而吸引農民回農村繼續發展農業。

1 農民“減負”概述

農民“減負”是一項減輕農民負擔的工作，有利于推動農業良好發展。我國非常重視農民“減負”方面的問題，通過更改稅制等手段，有效減少了農民所需支付的稅費。但在實際實施過程中，政府出臺的相關政策難以徹底減少農民負擔，效果較差。對此，政府應根據我國長遠的發展規劃，結合農民現實需要，對稅制進行改革。近年來，我國農村發展良好，為減輕農民負擔，政府需從農民角度出發，制定雙方均能夠接受的策略，進而為農村經濟發展奠定基礎。例如，對某一農村村民的負擔進行調查，根據實際情況確定稅收制度的修改方向，降低農民支出，從而提高農民“減負”效率。

政府在提高農民“減負”效率過程中發揮著重要作用，通過降低稅收可有效實現減輕農民負擔的目標[2]。針對農民減負問題，政府可制定一套針對性較強的減負體系，進而提高農民的經濟收入;通過科學合理的監管制度，政府可幫助農民減少農業生產與銷售、生活等多方面的負擔與壓力，例如，提高農作物品質與產量，降低農產品多方面的經濟價格;通過有效管理工作，幫助農民提升經濟效益，例如，利用科學種植提升農作物產量和品質，進而增加收入，促進農村經濟的快速發展，從而完成減負工作。

2 農業產業中稅制改革對農民“減負”效率的影響

2.1 農業產業中稅制改革對農民“減負”效率的積極影響

農業產業中稅制改革是一次對稅費進行深化改革的過程。稅制改革主要通過降低農產品項目的收費標準，減少農民負擔。農民在稅方面的支出費用減少，意味著農民的收入變多，可促使農民能逐漸跟上社會發展潮流。因此，農民在農業種植與養殖方面會更加積極、努力地改善自身的生活水平與質量[3]。我國貫徹落實稅改制度后，農民繳稅壓力隨即減小，并獲得更多的經濟收入。

各地政府積極實施稅制改革，提高了農民“減負”效率，為發展經濟奠定了扎實基礎。從政府層面來看，完善稅制改革，可大幅提高農民“減負”效率。農業稅改制度不僅可降低種植與養殖環節稅費，還可以減免銷售農產品及采購基本農用設施方面稅率，進而切實可行地減輕農民負擔。

2.2 農業產業中稅制改革對農民“減負”效率的消極影響

農業產業中稅制改革取消了存續多年的“交皇糧”政策，但并未完全減輕農民負擔。雖然征收農業稅對我國農產品的國際競爭力有極大的制約作用，且限制農業優勢的發揮，但是取消農業稅并不代表農民無須繳稅，也不代表我國農產品可與進口農產品進行全面抗衡。我國農業稅不在商品勞務稅范圍內，因此，我國對進口農產品除了征收農產品增值稅以外，不能再征收與國產農產品承受農業稅稅負的同等稅費。如此，對我國出口農產品的競爭力造成了極大負面影響，雖然我國出臺政策退還農產品增值稅，但是難以將農業稅稅款全額退還給農民。此外，農業發達國家對農業生產提供高額補貼，導致我國農產品在“不補反取”的政策下競爭力越低。在這種情況下，我國農產品的國際競爭力偏弱，農民銷售負擔增加。與此同時，農業產業中稅制改革，增加了鄉村兩級債務和財力缺口，加大了鄉村組織運轉難度，影響了農村公益事業的良好發展，對農民生活造成了不良影響。例如，農村基礎設施出現問題無法繼續使用，但卻缺少資金維護;資金缺口問題依然存在，難以轉移到上級財政進行支付，基層政府為維持基本運轉，將資金問題轉移到農民身上，甚至亂收資金，引發減負反彈問題，導致提高農民“減負”效率工作進展緩慢[4]。

3 基于農業稅制改革提高農民“減負”效率的策略

3.1 積極使用新農業技術

農業稅制改革內容包括減免購買新技術設備的稅費。農民可根據實際需要積極引入新農業技術，增加農產品產量，進而降低收支資金方面的負擔。目前，多數農民對于傳統農業種植與養殖方法深信不疑，對于新技術的接受過程比較緩慢。因此，各地政府應派出一支專業的團隊，為農民普及新技術與對應的稅收優惠政策，避免農民由于技術掌握不到位而致使增產效果不明顯，或者因為對優惠稅收政策了解不夠而在農產品生產環節投入過多資金，進而增加農民負擔[5]。政府工作人員在講解新技術與對應的稅收優惠政策時，應及時解答農民疑惑，對典型事例進行循環宣傳，從而增強政策宣傳的號召力與影響力。此外，為貫徹落實農民減負工作，農業部門應派出專人帶領農民運用新技術提高生產量，同時政府應出臺最優惠的稅收制度，確保減輕農民負擔。

3.2 強化監督最惠稅制落實

監督部門在推動農民減負工作中具有重要作用，應充分履行部門職責，提高監督工作效果。負責監督的工作人員應檢查各項最惠政策是否落實，以及市場中收費產品是否按照標準執行等。監督人員對于在監督過程中發現的問題，應按照國家法律規定嚴肅處理，并實施對應的處罰，以確保農民實現真正減負。同時，相關部門應根據發現的問題以及農村當地的發展狀況，優化農業稅制，進而提高農民“減負”效率。一方面，中央政府對地方可實施轉移支付制度，緩解地方財政壓力，監管鄉鎮向農民要錢的行為，切實減輕農民負擔。有關部門可制定法規限制各地農民負擔財政預算收入的比重，保障農民負擔在合理范圍內。另一方面，農業稅征收形式可恢復為物征收形式。現行農業稅征收形式是貨幣形式，導致農民處于不利地位，而且要承擔市場價高于訂購價的沉重“暗稅”，而實物形式稅收不會增加農民負擔，可從根本上解決不規范、不合理的計稅價格問題。

3.3 大力宣傳農民“減負”政策

目前，關于農民減負的政策諸多，農民與各部門的工作人員難以掌握眾多且多變的減負政策。因此，各地政府應邀請專家為各部門工作人員深入解讀政策，解答問題，并要求工作人員總結學習經驗，鞏固對“減負”政策的了解。同時，應充分發揮媒體工具的力量，向政府工作人員與農民循環宣傳農民減負政策，并對新政策的最惠部分進行強調，促使工作人員和農民積極響應“減負”政策，從而加速政策落實步伐。對于農民最有效且直接的宣傳媒體是應急廣播，宣傳政策的人員每天可選擇農民閑適時間，通過應急廣播講解“減負”政策的內容，使農民對政策有深刻認識;對于政府部門工作人員，可建立線上農民減負工作交流平臺，及時發布最新政策并進行解讀，從而提高工作人員對政策的掌握，并在工作中執行優惠政策，將福利真正帶給農民，快速幫助農民減輕負擔。

參考文獻

[1]黃雅芝，王彪.關于農民減負對農村經濟發展的影響研究[J].農民致富之友，2019（10）：248.

[2]胡建美.基于供給側結構性改革的稅制改革研究[J].山西農業大學學報（社會科學版），2018（8）：65-70.

[3]徐進，陳志剛，肖潔.中國稅制改革的公平邏輯探析[J].當代經濟研究，2018（12）：77-84.

[4]閆春華.論農民減負對農村經濟發展的影響[J].農民致富之友，2019（5）：248.

[5]姜鼐.淺析完善現行農業稅制改革的設想[J].人間，2016（30）：85.